ANALISIS DE RIESGO EN MATERIA DE VALORACION DE IMPORTACION

EL ANALISIS DE RIESGO SE MANIFIESTA FUNDAMENTALMENTE A TRAVES DE LAS SIGUIENTES HERRAMIENTAS: • Perfiles de Riesgo de los Importadores

• Alertas de Destinaciones Oficializadas (ADO) • Reglas Informáticas a incorporar en el SIM • Seguimiento de la comercialización de la mercadería importada en el mercado interno a través de la realización de fiscalizaciones (principio de la trazabilidad)

PERFIL DE RIESGO: SU DETERMINACION CRITERIOS A CONSIDERAR 1) Elaboración de una matriz de riesgo de acuerdo a los siguientes parámetros:  Volúmenes de las importaciones  Valores declarados  Orígenes críticos  Procedencias criticas  Mercadería sensible 2) Datos en sistema de registro (CEMPRI):  Fecha de habilitación  Integrantes  Domicilio  Sanciones

PERFIL DE RIESGO: SU DETERMINACION. CRITERIOS A CONSIDERAR 3) Datos en base E-fisco de la empresa y de sus integrantes:  Actividad económica declarada  Declaraciones juradas  Pagos  Bienes registrables  Cuentas bancarias  Deudores del sistema financiero  Fiscalizaciones efectuadas  Nomina salarial

CARACTERISTICAS COMUNES DETECTADAS A IMPORTADORES CONSIDERADOS DE ALTO RIESGO • Diversidad de mercaderías importadas; • Alto monto de importaciones en periodos cortos que no guardan relación con la solvencia de la empresa; • Poseen exclusión total o parcial de la percepción del iva adicional; • Valores declarados fuera de los usuales de la rama de la industria o comercio; • No poseen capacidad operativa ni depósitos; • Sus accionistas no exteriorizan capacidad económica; • No poseen empleados en relación de dependencia ; • No poseen bienes registrables; • Su actividad económica declarada no se corresponde con su operatoria importadora

ACCIONES DE CONTROL ADOPTADAS • Incorporación al Canal Rojo Valor sin constitución de garantía • Intervención de las áreas ex-post encargadas del control del valor. • Denuncia ante el Fuero Penal Económico por presumir la utilización del Régimen de importación por cuenta y orden de terceros (Régimen Prohibido). • Seguimiento de las operaciones del importador de Alto Riesgo a través del establecimiento de reglas inteligentes en los distintos sistema informáticos hoy día vigentes. • Intervención de las Áreas Fiscalizadoras de la Direccion General Impositiva

ALERTAS DE DESTINACIONES OFICIALIZADAS (ADO) Sistema de Control On Line

ALERTA DE DESTINACIONES OFICIALIZADAS (ADO)

Acciones de control dirigidas al area operativa tendientes a fortalecer el control que dichas áreas deben ejercer en materia de valor direccionando el mismo hacia aquellas operaciones consideradas riesgosas por parte del area central encargada del análisis de riesgo en materia de valoración de importación

PRINCIPALES ASPECTOS ABORDADOS POR LOS ALERTAS TEMPRANAS 1) Cambio de posición arancelaria 2) Cambio de origen declarado 3) Cambio de sufijos 4) Manipulación del peso

5) Sub-valoración

ORIGEN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL SOLICITADAS A TRAVES DEL ADO • Investigación relacionada con la P.A./Importador; • Interacción con el sector externo (Cámaras, Asociaciones, Federaciones, entre otros); • Alto perfil de riesgo determinado para la firma

PARAMETROS A CONSIDERAR PARA EL ALTA DE REGLAS INFORMATICAS • Cuit / importador • P.A. NCM/SIM

• País de origen • País de procedencia • Plazo de vigencia • Sufijos de valor y estadística • Lista de inclusión /exclusión

MEDIDAS DE CONTROL SOLICITADAS A TRAVES DE LA GENERACION DEL ADO • Canal rojo / verificación exhaustiva; • Control de la clasificación arancelaria; • Control de la declaración de sufijos de valor y estadística; • Pesaje de la mercadería;

• Remisión vía correo electrónico de fotografías de la mercadería critica; • Intervención de Cámaras empresariales y demás organizaciones;

MEDIDAS DE CONTROL SOLICITADAS A TRAVES DE LA GENERACION DEL ADO • Informe técnico elaborado por el verificador actuante en relación a las características de la mercadería; • Exigencia de constitución de una garantía de carácter preventivo previo al libramiento a plaza de la mercadería; • Extracción de muestras para su posterior análisis por parte del laboratorio de la direccion general de aduanas.

Fin de la Presentación Muchas Gracias por su atención