Informe 55/2011 de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
1
I.
INTRODUCCIÓN................................................................................................................ 7
1.
PRESENTACIÓN ................................................................................................................ 7
2.
OBJETIVOS ........................................................................................................................ 8
3.
ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES.................................................................... 9
4.
A.
Ámbito subjetivo..................................................................................................... 9
B.
Alcance temporal ................................................................................................. 11
C.
Ámbito objetivo..................................................................................................... 11
ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA ................................................................................. 12 Recomendaciones: ........................................................................................................... 13
5.
RENDICIÓN DE CUENTAS.............................................................................................. 13 Recomendaciones: ........................................................................................................... 14
6.
TRÁMITE DE ALEGACIONES.......................................................................................... 14
II.
ADMINISTRACIÓN GENERAL ....................................................................................... 17
1.
BALANCE.......................................................................................................................... 17 A.
Activo.................................................................................................................... 18
B.
Pasivo................................................................................................................... 29
Recomendaciones: ........................................................................................................... 37 2.
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL........................................... 39
3.
ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO......................................................... 42 A.
Presupuesto inicial y modificaciones ................................................................... 42
B.
Ejecución del presupuesto ................................................................................... 46
C.
Presupuestos cerrados ........................................................................................ 51
D.
Presupuestos de ejercicios futuros ...................................................................... 53
E.
Gastos con financiación afectada ........................................................................ 57
F.
Resultado presupuestario .................................................................................... 58
G.
Remanente de tesorería ...................................................................................... 62
Recomendaciones: ........................................................................................................... 64 4.
MEMORIA ......................................................................................................................... 66 Recomendaciones: ........................................................................................................... 68
III.
ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS............................................................ 69
1.
ENTIDADES DEPENDIENTES......................................................................................... 70 A.
Organismos autónomos ....................................................................................... 70
2 2.
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B.
Sociedades mercantiles....................................................................................... 84
C.
Fundación ............................................................................................................ 93
D.
Consorcios ........................................................................................................... 94
ANÁLISIS AGREGADO DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES ................................. 101 A.
Derechos de cobro de las entidades dependientes respecto del Ayuntamiento de Palma.................................................................................. 101
B.
Evolución de los fondos propios y de los resultados de las entidades dependientes .................................................................................................. 103
C.
Pasivos exigibles de las entidades dependientes ............................................. 106
D.
Aportaciones recibidas por las entidades dependientes ................................... 109
E.
Evolución de los gastos de personal de las entidades dependientes ............... 112
Recomendaciones:......................................................................................................... 114 3.
ENTIDADES PÚBLICAS VINCULADAS......................................................................... 115 A.
Entidades vinculadas ......................................................................................... 115
B.
Análisis agregado de las entidades vinculadas ................................................. 119
Recomendaciones:......................................................................................................... 120
IV.
EMPRESA MUNICIPAL D’AIGÜES I CLAVEGUERAM, SA (EMAYA) ....................... 121
1.
ESTADO DE PREVISIÓN DE GASTOS Y DE INGRESOS ........................................... 122 Recomendaciones:......................................................................................................... 124
2.
BALANCE DE SITUACIÓN............................................................................................. 125 A.
Activo ................................................................................................................. 127
B.
Pasivo ................................................................................................................ 133
Recomendaciones:......................................................................................................... 140 3.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ...................................................................... 141 A.
Deber ................................................................................................................. 143
B.
Haber ................................................................................................................. 146
Recomendaciones:......................................................................................................... 148 4.
MEMORIA ....................................................................................................................... 148 Recomendaciones:......................................................................................................... 151
V.
ESTADOS AGREGADOS Y RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO........... 153
VI.
ANEXOS......................................................................................................................... 161 CUADROS...................................................................................................................... 161 FICHAS INDIVIDUALES ................................................................................................ 185
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VII.
3
ALEGACIONES ............................................................................................................. 227
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5
SIGLAS Y ABREVIATURAS ACA
Área de Creación Acústica
APROP
Consorci per a la Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears
art.
Artículo
BBVA
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
BOIB
Boletín Oficial de las Islas Baleares
BSCH
Banco Santander Central Hispano
CAIB
Comunidad Autónoma de las Islas Baleares
CAM
Caja de Ahorros del Mediterráneo
cap.
Capítulo
CIMA
Consejo Insular de Mallorca
CP
Colegio público
CS
Centro de salud
DA
Disposición adicional
EDAR
Estación depuradora de aguas residuales
EFM
Empresa Funerària Municipal, SA
EMAYA
Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA
EMOP
Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA
EMT
Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA
IAE
Impuesto de actividades económicas
IB
Islas Baleares
IBAVI
Institut Balear de l'Habitatge
IBI
Impuesto bienes inmuebles
ICAL
Instrucción de Contabilidad para la Administración Local
ICO
Instituto Crédito Oficial
IES
Instituto de enseñanza secundaria
IGAE
Intervención General de la Administración del Estado
IME
Institut Municipal de l'Esport
IMFOF
Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina
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IMI
Institut Municipal d'Innovació
IMOV
Institut Municipal d'Obres Viàries
IMTUR
Institut Municipal de Turisme
INCL
Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local
INVIFAS
Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas
IVA
Impuesto sobre el valor añadido
IVTM
Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
IVTNU
Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana
LBRL
Ley de Bases de Régimen Local
LOFAGE
Ley de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado
LRHL
Ley Reguladora de las Haciendas Locales
MOPT
Ministerio Obras Públicas y Territorio
núm.
Número
PMS
Patrimonio Municipal del Suelo
RC
Reserva de crédito
RD
Real Decreto
RDL
Real Decreto Ley
RHL
Reglamento de Haciendas Locales
RIBA
Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris
RSCL
Reglamento de Servicios de las Corporaciones Locales
SA
Sociedad anónima
SCIB
Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares
SMAP
Societat Municipal d'Aparcaments de Palma
SWAP
Permuta financiera o préstamo interbancario
TRLRHL
Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
TRLSA
Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas
TRSU
Tasa de residuos sólidos urbanos
UTE
Unión temporal de empresas
VPO
Vivienda protección oficial
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
I.
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INTRODUCCIÓN
1. PRESENTACIÓN Los artículos 82 del Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares y 1 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, establecen que éste es el órgano al que corresponde la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares. En cumplimiento de esta función y de lo que prevén los artículos 7.b de la mencionada Ley y 18.2.b de su Reglamento, la Sindicatura realiza un informe agregado de las cuentas generales de cada ejercicio de las corporaciones locales. Se trata de una revisión limitada, para mostrar las cifras agregadas del conjunto de las corporaciones locales y de exponer aquellas observaciones e incidencias que se hayan detectado en los diversos documentos que integran las cuentas. La gestión económica, financiera y contable de cada una de las entidades locales puede ser objeto de un informe de fiscalización individual, de acuerdo con el programa anual de actuaciones que apruebe la Sindicatura. Dado que Palma es la capital de la Comunidad Autónoma y el municipio con más población y presupuesto, la Sindicatura considera adecuado fiscalizar su actividad económico-financiera. Realizadas las tareas para la elaboración del Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006, cabe culminar estos trabajos, mediante la aprobación del Informe, actuación incluida en el Programa de actuaciones de 2010. De acuerdo con los artículos 18 y 27 del Reglamento de la Sindicatura, se trata de una fiscalización de carácter general, no necesariamente anual. Ésta es la primera ocasión en la que la gestión económico-financiera del Ayuntamiento de Palma se somete a una fiscalización de estas características. Los anexos han sido elaborados por la Sindicatura con los datos contables aportados por la entidad fiscalizada. Los estados que se incluyen son, si no se indica lo contrario, el resultado del análisis de la fiscalización, coincidentes o no con los datos contables. Las unidades monetarias de las cifras del Informe (excepto en los casos en los que se especifica lo contrario) son expresadas en miles de euros. En este sentido se ha trabajado, internamente, con las cifras originales con euros y céntimos de euro, y se ha utilizado para su presentación la mencionada unidad de miles de euros, utilizando el formato de visualización de cero decimales, pero conservando la totalidad de las cifras. La coherencia interna es absoluta, a pesar de que, si sólo se consideran las cifras que figuran en el Informe
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
aparecen, en algunos casos, diferencias debidas al formato de visualización de los datos.
2. OBJETIVOS Los objetivos de esta fiscalización son los siguientes: −
Verificar si las cuentas muestran adecuadamente la situación económica, financiera y patrimonial, así como la liquidación de los presupuestos de gastos e ingresos, de acuerdo con los principios contables públicos.
−
Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que son aplicables a la gestión de los fondos públicos.
−
Determinar si la Cuenta General está integrada por las cuentas anuales exigidas por la normativa; si se ajustan a los modelos establecidos y si contienen toda la documentación exigida.
−
Analizar si los procedimientos de gestión se atienen a la utilización racional de los recursos.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
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3. ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES A.
Ámbito subjetivo
El ámbito subjetivo que abarca el presente Informe es el Ayuntamiento de Palma y sus entidades dependientes y vinculadas. Este conjunto de entidades se representa gráficamente en el cuadro siguiente:
Las entidades afectadas por la fiscalización del presente Informe son las siguientes: −
Administración General del Ayuntamiento de Palma
−
Organismos autónomos:
Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca
Institut Municipal d'Innovació (IMI)
Institut Municipal d'Obres Viàries (IMOV)
Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF)
10
−
−
−
−
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Institut Municipal de l'Esport (IME)
Institut Municipal de Turisme (IMTUR)
Patronat d'Il·luminació Ornamental
Patronat Llegat Weyler
Patronat Municipal Alberg Son Riera
Patronat Municipal d'Escoles d'Infants
Patronat Municipal de l'Habitatge
Sociedades mercantiles que pertenecen al 100% al Ayuntamiento:
Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA)
Empresa Funerària Municipal, SA (EFM)
Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP)
Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT)
Societat Municipal d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP)
Sociedades mercantiles:
Mercapalma, SA
Palau de Congressos de Palma, SA
Otras entidades dependientes:
Fundació Es Baluard Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma
Consorci Mirall Palma Eixample
Consorci Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma
Consorci Palma Habitatge
Consorci Parc de les Estacions
Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA)
Entidades vinculadas:
Carn Illa, SA
Consorci del Castell de Sant Carles
Consorci Fundació Pública de les Balears per a la Música
Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
11
Consorci per a la Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears (APROP)
Fundació Balear contra la Violència de Gènere
Fundació Musical Àrea de Creació Acústica (ACA)
Fundació Jocs Mundials Universitaris Universiada-Palma de Mallorca 1999
Associació Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació
Hay entidades en el cuadro anterior que no han sido incluidas dentro del ámbito subjetivo del Informe porque, a pesar de que el Ayuntamiento de Palma es miembro con representación en el Patronato o Junta Rectora, durante el ejercicio 2006 no ha efectuado aportaciones económicas ni ha tenido ninguna relación económica significativa. Estas entidades son las que aparecen en el cuadro como otros entes vinculados al Ayuntamiento de Palma:
B.
−
Fundació Art a la Seu de Mallorca
−
Fundació Camilo José Cela "Marqués de Iria Flavia"
−
Fundació Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears
−
Fundació per a l'Escola Superior d'Art Dramàtic de les Illes Balears
−
Fundació Santuari de Lluc
−
Fundació Teatre del Mar
−
Consorci Centre Balears Europa
−
Consorci d'Aigües de la Badia de Palma
−
Consorci Urbanístic de la Platja de Palma
Alcance temporal
El ámbito temporal que abarca el Informe es el ejercicio 2006.
C.
Ámbito objetivo
El trabajo realizado ha tenido el alcance y las limitaciones siguientes: En cuanto a la Administración General y a los organismos autónomos, el trabajo ha consistido en el análisis de la Cuenta General y de la documentación remitida. Con relación al resto de entidades que han rendido las cuentas separadamente: Las sociedades mercantiles, la fundación y los consorcios dependientes y vinculados al Ayuntamiento de Palma, excepto aquellos que en el apartado de rendición de cuentas se indica expresamente, han presentado sus cuentas
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
anuales, junto con los informes del interventor o el informe de auditoría realizado por profesionales externos. En estos ámbitos, la actuación se ha centrado en la revisión del informe de auditoría externa correspondiente; en la extracción de la opinión y de las principales conclusiones, y en el contraste con lo que muestran sus cuentas anuales. Además, se ha realizado una revisión formal y un análisis general de las cuentas anuales. El Informe tiene un apartado dedicado a la empresa EMAYA, donde se analizan de forma específica sus cuentas y actividad económico-financiera.
4. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA El objetivo de estabilidad presupuestaria para las entidades locales es incorporado a los escenarios presupuestarios por la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria. El art. 3.2 establece que la evaluación de este objetivo se realizará mediante el SEC’95. El art. 22 de la mencionada Ley dice que las entidades locales que no hayan conseguido el objetivo previsto en el art. 19 tendrán que aprobar un plan económico-financiero a medio plazo para la corrección de la situación de desequilibrio. El plan tendrá que ser aprobado por el Pleno y se remitirá al Ministerio de Economía y Hacienda, que hará el seguimiento de las actuaciones para la corrección de los desequilibrios, sin perjuicio de las competencias que tenga la Comunidad Autónoma. El presupuesto inicial consolidado del Ayuntamiento de Palma con sus organismos autónomos no cumple el principio de estabilidad presupuestaria, ya que los gastos de los cap. 1 a 7 son superiores a los ingresos de los cap. 1 a 7 (-6.617 miles de euros). El Ayuntamiento no redactó plan económico-financiero, visto que el informe del interventor relativo a la aprobación del presupuesto considera que uno de los préstamos para el ejercicio se destinará a la construcción de viviendas protegidas y que será recuperado con su venta, lo que posibilitará restablecer el equilibrio presupuestario.1 El informe de Intervención sobre la liquidación del presupuesto del Ayuntamiento y de las entidades dependientes traslada la opinión sobre el cumplimiento de la normativa de estabilidad presupuestaria en el momento de conocer los datos definitivos del cierre contable del ejercicio. El informe de Intervención sobre la Cuenta General no contiene ningún pronunciamiento sobre el mencionado cumplimiento por parte de las entidades dependientes y del Ayuntamiento de forma consolidada, sino que únicamente hace referencia a 1
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
13
que hay empresas (EMAYA y EMT) que presentan pérdidas de explotación, que sólo compensan con resultados extraordinarios, por lo que se podrían ver obligadas a la confección de planes de saneamiento, y que la EFM, debido a las pérdidas y a los fondos propios negativos, lo tiene que confeccionar.2
RECOMENDACIONES: Adoptar las medidas oportunas para que el presupuesto del ejercicio cumpla la ratio de estabilidad presupuestaria o, en su caso, aprobar un plan económico-financiero a medio plazo para corregir la situación de desequilibrio.
5. RENDICIÓN DE CUENTAS El Ayuntamiento aprobó definitivamente la Cuenta General del ejercicio 2006 el 19/12/07 y la rindió el 25/02/08 (en ambos casos, fuera del plazo establecido legalmente). El 2006 es el primer ejercicio en el que las entidades locales han tenido que realizar la Cuenta General según la Instrucción de Contabilidad Local de 2004 y la han tenido que rendir mediante la nueva plataforma de rendición telemática. Estos cambios han ocasionado problemas de adaptación a la mayoría de las corporaciones locales y han provocado un importante retraso en la aprobación y rendición de las cuentas. El Ayuntamiento de Palma es uno de los que sufrieron un retraso menor. La Cuenta General debe estar integrada por las cuentas de la propia entidad, las de los organismos autónomos y las de las sociedades mercantiles cuyo capital sea íntegramente propiedad del Ayuntamiento (art. 209 del TRLRHL y Regla 97 de la INCL). El Ayuntamiento de Palma no ha rendido la memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos programados, con indicación de los que se habían previsto y de los que se han conseguido, así como de su coste (art. 211 del TRLRHL y Regla 101 de la INCL). El informe de Intervención de la Cuenta General indica que se tienen que redactar los presupuestos por programas y objetivos, y adoptar una clasificación presupuestaria más completa, para facilitar la redacción de la memoria del coste y de los servicios y el cálculo de los indicadores de gestión. 2
Párrafo modificado en virtud de alegaciones. El Ayuntamiento expone que aprobó (diciembre 2008) un plan económico-financiero para los ejercicios 2009-2011. Las cinco empresas municipales tienen un plan de saneamiento 2009-2011 aprobado el 30/03/09
14
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Las cuentas de los organismos autónomos que dependen del Ayuntamiento de Palma han sido rendidas de forma diferenciada, junto con el correspondiente informe de la Intervención, según establecen la LRHL y la ICAL. Esto permite analizarlos separadamente. También se han rendido las cuentas anuales de las sociedades mercantiles, de la fundación y de los consorcios dependientes, excepto del Consorci Palma Habitatge. Estas cuentas se han rendido junto con el informe de auditoría externa o el informe de la Intervención, excepto el Consorci Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma3 y el Consorci Parc de les Estacions que no adjuntan el informe de auditoría externa. En referencia a las entidades vinculadas, la Sindicatura ha recibido sus cuentas anuales, excepto las de la Fundació Musical Àrea de Creació Acústica (ACA). Estas cuentas se han rendido junto con el informe de auditoría externa o el informe de la Intervención, excepto el Consorci del Castell de Sant Carles y el Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma que no adjuntan el informe de auditoría externa.
RECOMENDACIONES: Aprobar y rendir la Cuenta General (integrada por la de la propia entidad, por las de sus organismos autónomos y por las de las sociedades mercantiles de capital íntegramente propiedad de la entidad) dentro de los plazos legalmente establecidos y con las memorias, los estados, la documentación complementaria, los justificantes y los anexos establecidos en la normativa vigente.
6. TRÁMITE DE ALEGACIONES El resultado de las actuaciones se comunicó a la alcaldesa y a la persona que ocupaba este cargo en el período fiscalizado, para que pudieran formular las alegaciones y presentar los documentos y los justificantes que considerasen adecuados, de conformidad con el artículo 30 del Reglamento de la Sindicatura. El Ayuntamiento presentó las alegaciones el 3 de enero de 2011 (figuran como anexo en este Informe). Las alegaciones se han analizado y se ha suprimido o modificado parte del Informe cuando se han aceptado. Si no se ha alterado éste ni se ha emitido opinión es porque las alegaciones son explicaciones que confirman los hechos y las valoraciones del Informe, o porque no se han justificado adecuadamente
3
El informe de auditoría externa del Consorci Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma correspondiente a las cuentas anuales del ejercicio 2006 ha sido aportado en fase de alegaciones.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
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los criterios o las afirmaciones de la alegación o porque se manifiesta la voluntad de corregir la deficiencia en el futuro. Excepcionalmente, cuando la razón de no aceptar la alegación ha sido diferente a las antes mencionadas, esta razón se hace constar con una nota a pie de página dentro del Informe.
Anexo I: • Cuadro núm. I.1. Marco normativo ejercicio 2006
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
II. ADMINISTRACIÓN GENERAL 1. BALANCE Se transcribe el balance de situación a 31/12/06 incluido en la Cuenta General y un resumen comparativo con el ejercicio anterior. AYUNTAMIENTO DE PAL MA 2006. BALANCE DE SIT UACIÓN 2006 Y COMPARACIÓN 2005 (en miles de euros) Cuenta
ACTIVO A) INMOVILIZADO I. Inversiones destinadas al uso general
200 1. Terrenos y bienes naturales 201
2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general
208
4. Bienes del patrimonio his tórico, artístico y cultural II. Inmovilizaciones inmateriales
216,219 3. Otro inmovilizado inmaterial III. Inmovilizaciones materiales 220 1. Terrenos 221 2. Construcciones 222 3. Instala ciones técnicas 223,4,6, 7,8,9 4. Otro inmovilizado 280 Amortizaciones V) Patrimonio público del suelo 240,241 1. Terrenos y construcciones VI. Inversiones finan cieras permanentes 250 1. Cartera de valores a largo plazo C) ACTIVO CIRCULANTE II. Deudores 43 1. Deudores presupuestarios 440,449 2. Deudores no presupuestarios 470,472 4. Administraciones públicas 555,558 5. Otros deudores
2006
2005
481.498
Diferencia
% var. 06/05
482.070
-572
-0,1%
% s/ total 81,7%
240.858
222.597
18.261
8,2%
40,9%
135.000
125.635
9.365
7,5%
22,9%
105.150
96.253
8.897
9,2%
17,8%
709
709
0
0,0%
0,1%
496
496
0
0,0%
0,1%
496 158.787
496 209.110
0 -50.323
0,0% -24,1%
0,1% 26,9%
44.351
35.892
8.459
23,6%
7,5%
118.828
135.526
-16.697
-12,3%
20,2%
819
766
54
7,0%
0,1%
32.097 -37.308
36.927 0
-4.830 -37.308
-13,1% -----
5,4% -6,3% 5,3%
31.490
0
31.490
-----
31.490
0
31.490
-----
5,3%
49.867
49.867
0
0,0%
8,5%
49.867 108.051
49.867 132.836
0 -24.785
0,0% -18,7%
8,5% 18,3%
65.311
108.929
-43.618
-40,0%
11,1%
109.306
108.886
420
0,4%
18,5%
37
43
-6
-13,6%
0,0%
0 417
0 0
0 417
---------
0,0% 0,1%
-490 6. Provisiones
-44.449
0
-44.449
-----
-7,5%
57 IV. Tesorería
42.221
23.908
18.314
76,6%
7,2%
519 589.549
0 614.906
519 -25.358
-----4,1%
0,1% 100,0%
480 V) Ajustes por periodificación TOTAL
18 Cuenta
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PASIVO
2006
2005
Diferencia
% var. 06/05
% s/ total
A) FONDOS PROPIOS I. Patrimonio 100 1. Patrimonio -107 4. Patrimonio entregado en adscripción
391.728 136.307 138.614 -168
427.521 136.307 138.614 -168
-35.793 0 0 0
-8,4% 0,0% 0,0% 0,0%
66,4% 23,1% 23,5% 0,0%
-108 5. Patrimonio cedido 120 III. Resultados de ejercicios anteriores 129 IV. Resultados del ejercicio C) ACREEDORES A LARGO PLAZO II. Otras deu das a largo plazo 170 1. Deudas con entidades de crédito
-2.139 291.214 -35.793 126.981 126.981 126.892
-2.139 265.913 25.301 127.252 127.252 127.163
0 25.301 -61.094 -271 -271 -271
0,0% 9,5% -241,5% -0,2% -0,2% -0,2%
-0,4% 49,4% -6,1% 21,5% 21,5% 21,5%
447 2. Otras deudas 88 88 0 0,0% D) ACREEDORES A CORTO PLAZO 70.841 60.134 10.707 17,8% II. Otras deu das a corto plazo 2.385 2.898 -513 -17,7% 520,526 1. Deudas con entidades de crédito 25 0 25 -----521 2. Otras deudas 96 87 8 9,2% 560,561 4. Fianzas y depósitos a corto plazo 2.265 2.810 -546 -19,4% III. Acreedores 68.456 57.236 11.220 19,6% 40 1. Acreedores presupuestarios 51.721 48.416 3.305 6,8% 41 2. Acreedores no presupuestarios 8.118 3.317 4.801 144,8% 475,476 4. Administraciones públicas 2.184 1.938 246 12,7% 554 5. Otros acreedores 6.433 3.566 2.868 80,4% TOTAL 589.549 614.906 -25.358 -4,1% (Las cifras del balance de situación correspondientes al ejercicio 2005 se presentan clasificadas de acuerdo con el modelo introducido por la INCL que entró en vigor en 2006).
0,0% 12,0% 0,4% 0,0% 0,0% 0,4% 11,6% 8,8% 1,4% 0,4% 1,1% 100,0%
A.
ACTIVO
1. Inmovilizado no financiero El movimiento del ejercicio del inmovilizado no financiero se expresa en el cuadro siguiente:
19
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. VARIACIÓN DEL INMOVILIZADO NO FINANCIERO (en miles de euros)
CONCEPTOS
Saldo inicial
Altas oblig. recon. cap.6
Salidas, Altas por Bajas por Amort. Amort. bajas o ajustes y ajustes y ejercicios ejercicio reducc. reclas. reclas. anter.
Saldo final
I. Inversiones destinadas al uso general 1. Terrenos y bienes naturales 2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general
222.597 125.635
18.381 9.503
0 0
19 0
-138 -138
0 0
0 0
240.858 135.000
96.253
8.877
0
19
0
0
0
105.150
3. Patrimonio histórico II. Inmovilizaciones inmateriales 3. Otro inmovilizado inmaterial III. Inmovilizaciones materiales 1. Terrenos y bienes naturales
709 496 496 209.110 35.892
0 265 265 7.102 136
0 0 0 -3.059 -94
0 0 0 14.467 8.908
0 -265 -265 -31.524 -491
0 0 0 -2.527 0
0 0 0 -34.782 0
709 496 496 158.787 44.351
2. Construcciones 3. Maquinaria, instalaciones i utillaje 4. Mobiliario 5.Equipos para procesos de información
135.526 2.992 6.924 2.958
4.952 11 423 0
-2.965 0 0 0
5.241 43 275 0
-23.926 0 0 0
-1.355 -43 -317 -139
-10.781 -2.713 -4.892 -2.754
106.692 290 2.415 65
7.035 17.784 0 0 0
280 1.299 0 0 0
0 0 0 -5.931 -5.931
0 0 11.426 37.420 37.420
0 -7.108 -11.426 0 0
-144 -529 0 0 0
-6.670 -6.972 0 0 0
500 4.475 0 31.490 31.490
432.203
25.747
-8.990
63.333
-43.354
-2.527
-34.782
431.631
6. Elementos de transporte 7. Otro inmovilizado materia l IV. Inversiones gestionadas V) Patrimonio público del suelo 1. Terrenos y construcciones TOTAL INMOVILIZADO NO FINANCIERO
En el concepto de altas por ajustes y reclasificaciones, cabe destacar: −
21.740 miles de euros de altas gratuitas de PMS, por los libramientos en solares del 10% del aprovechamiento urbanístico. Tienen como contrapartida en la cuenta de resultados la cuenta de ingresos por subvenciones de capital.
−
1.975 miles de euros de incremento del PMS, por un solar cedido por el INVIFAS durante el ejercicio 2003, contra beneficios de ejercicios anteriores.
−
755 miles de euros de otras entregas de inmovilizado gratuito (inmuebles cedidos por la CAIB, básicamente), registrados contra ingresos por subvenciones de capital en la cuenta de resultados.
−
2.146 miles de euros de obras encargadas a la EMOP (casals de barri, instalaciones deportivas y el nuevo edificio del Ayuntamiento), que disminuyen los gastos del ejercicio por transferencias de capital (1.828 miles de euros) y de explotación (318 miles de euros). Hasta el presupuesto de 2006 (incluido), las encomiendas de gestión de obra a
20
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
la EMOP se consideraban como transferencias de capital y de explotación, hechas por el Ayuntamiento a la EMOP. Dado que estas obras son inversiones del Ayuntamiento y no de la EMOP, se cambió la contabilidad patrimonial a 31/12/06, mediante asentamientos directos, a fin de registrar en el inmovilizado del Ayuntamiento las obras hechas por la EMOP, y reducir las subvenciones de capital y de explotación registradas en la cuenta de resultado patrimonial. −
2.625 miles de euros por dichas obras encomendadas a la EMOP y construidas en ejercicios anteriores, que se han contabilizado incrementando los beneficios de ejercicios anteriores (dado que en su día se contabilizaron como gastos para transferencias de capital).
Dentro de bajas por ajustes y reclasificaciones, hay 11.992 miles de euros por entregas de inmuebles, registradas incrementando la cuenta de gastos para subvenciones de capital. Cabe destacar las inversiones gestionadas encomendadas por la CAIB para obras en centros escolares e institutos de enseñanza pública (9.753 miles de euros) y por el IBSALUT, para obras en centros de salud (1.673 miles de euros). Estas obras han sido financiadas mediante contratos de cesiones de crédito (véase el apartado de endeudamiento). El 2006 ha sido el primer ejercicio en el que se ha registrado la amortización del inmovilizado material. El cálculo de la amortización acumulada a 01/01/06 ha supuesto reconocer pérdidas de ejercicios anteriores por 34.782 miles de euros. El gasto corriente por la amortización del ejercicio 2006 es de 2.527 miles de euros. Hay bienes totalmente amortizados por un importe aproximado de 21.000 miles de euros (maquinaria, utillaje, elementos de transporte, equipos para procesos de información y otro inmovilizado material). El Ayuntamiento no dispone de un inventario actualizado de bienes y derechos. La Regla 16 de la INCL establece que las entidades tienen que disponer de un inventario, de acuerdo con la legislación patrimonial, que detalle de forma individualizada los diversos elementos que tiene contabilizados en su inmovilizado. En caso de que no exista una correlación adecuada entre éste y la contabilidad, se tiene que elaborar un inventario específico de carácter contable, que identifique de forma individualizada los bienes y los derechos, y las correcciones de valor a practicar.
Incidencias El Ayuntamiento no dispone de un inventario de sus bienes de acuerdo con la legislación patrimonial. El inventario contable no identifica de forma individualizada cada uno de los bienes y su situación patrimonial, y tan sólo
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
21
indica las altas y las bajas de cada una de las cuentas por ejercicios, desde 1991. El solar cedido por el INVIFAS ya había sido registrado en el ejercicio 2003 (en la cuenta “200. Terrenos y bienes naturales destinados al uso general”) y, por tanto, los resultados de ejercicios anteriores se encuentran sobrevalorados en 1.975 miles de euros. El valor duplicado de este solar se ha corregido en la contabilidad de 2008. Se ha registrado un beneficio en la cuenta “7720. Beneficios procedentes del PMS” (134 miles de euros) por la venta del 11,2% de una promoción de Protección Pública, Programa 2004 RD 1/2002. Por un error de la imputación del coste de las unidades vendidas, este beneficio ha sido sobrevalorado en 125 miles de euros. En 2007 se ha corregido el coste de las unidades vendidas y se ha registrado el resultado correcto (9 miles de euros). Se ha vendido el 87,7% de una promoción de Protección Pública, Programa 2004 RD 1/2002, y se ha registrado una pérdida del ejercicio de 3.554 miles de euros (cuenta “6720. Pérdidas procedentes del PMS”). Cabe destacar lo siguiente: −
El importe de la venta (2.358 miles de euros) no se ha contabilizado en su totalidad, dado que no se ha registrado el importe correspondiente a la subrogación de los propietarios en la hipoteca (2.290 miles de euros) que no se ha cobrado hasta el 2007. Por tanto, la pérdida contabilizada por esta operación está sobrevalorada en 2.290 miles de euros. Durante el 2007, este importe se ha contabilizado íntegramente como beneficio del ejercicio.
−
En el cálculo del coste de venta se ha dado de baja la parte proporcional (87,7%) de 2 certificaciones de obra (una de ellas es la liquidación final) todavía no registradas a 31/12/06, dado que estaban pendientes de aprobación. Estas certificaciones suman 1.741 miles de euros y se deberían haber registrado como mayor valor del inmovilizado con contrapartida en la cuenta “413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
−
Las certificaciones de obra se han contabilizado con el IVA y el importe dado de baja por la venta se ha calculado sin el IVA. El IVA repercutido tiene que ser ingresado en la Hacienda Pública y, por tanto, tiene un tratamiento extrapresupuestario. Visto que el IVA soportado es deducible, se tendría que haber minorado del valor del inmovilizado, reduciendo al mismo tiempo el saldo acreedor de la cuenta “475. Hacienda Pública acreedora por IVA”, por un importe aproximado de 285 miles de euros (véase la incidencia del saldo IVA en acreedores extrapresupuestarios).
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
El Ayuntamiento y la CAIB suscribieron (18/05/05) un convenio para financiar, durante 12 años, instalaciones deportivas con cargo al fondo de cooperación municipal, cuya construcción se encomendaba a la EMOP. En los ejercicios 2005 y 2006 el Ayuntamiento ha contabilizado el coste de las instalaciones construidas por la EMOP por el importe de los pagos que éste ha hecho de acuerdo con el convenio (2.255 miles de euros). Según la EMOP, las instalaciones construidas suman 6.874 miles de euros adicionales que no han sido contabilizados por el Ayuntamiento. En 2007 el Ayuntamiento ha contabilizado la totalidad de estos activos inmovilizados. El Ayuntamiento no ha registrado las inversiones destinadas al uso general construidas por el Consorci Parc de les Estacions (3.756 miles de euros) y que, según el convenio, tienen que ser pagadas por el Ayuntamiento (desde fecha 01/03/09 hasta 01/12/16). Por otra parte, tal y como se señala en la memoria, están pendientes de ser transferidas al Ayuntamiento las inversiones destinadas al uso general realizadas por el Consorci Riba y por el Consorci Eixample. Hay altas de inmovilizado no financiero del ejercicio que no tienen un carácter activable y se tendrían que haber clasificado como gastos. Entre éstas cabe destacar 575 miles de euros, aproximadamente, por los intereses de demora por el pago del justiprecio de las expropiaciones (activados en la cuenta “200. Terrenos y bienes naturales destinados al uso general”). Por otra parte, se han activado en la cuenta “201. Infraestructuras y bienes destinados al uso general” 147 miles de euros de los gastos por demolición de dos edificios, sin que se haya podido determinar si forman parte de un proyecto activable. La existencia de un inventario detallado podría poner de manifiesto otras activaciones registradas en ejercicios anteriores, cuyo importe se tendría que haber clasificado como gasto, vista su naturaleza de carácter fungible o de duración no superior al ejercicio de las activaciones. De hecho, un análisis superficial del inventario contable pone de manifiesto que estos tipos de activaciones existen, si bien no se puede hacer una cuantificación de su importe, visto que este inventario no es un resumen de la situación actual del inmovilizado, sino que incluye altas y bajas a lo largo de los diferentes ejercicios. De las inversiones encomendadas por la CAIB para obras en centros escolares e institutos de enseñanza pública (9.753 miles de euros) y dadas de baja durante el ejercicio 2006 (contra gastos por subvenciones de capital), un total de 4.317 miles de euros corresponden a colegios públicos de educación primaria cuya propiedad continúa siendo del Ayuntamiento (art. 23 de la Ley 47/1953, disposición adicional decimoquinta de la Ley Orgánica 2/2006 y cláusula quinta de los convenios para la realización de las obras). Por tanto, esta inversión no se tendría que haber dado de baja del inmovilizado del
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Ayuntamiento, y los gastos para subvenciones de capital de 2006 tendrían que ser inferiores en 4.317 miles de euros. Por otra parte, de estas inversiones y de las encomendadas por el Ib-salud por obras en centros de salud (1.673 miles de euros), dadas de baja en 2006 (contra gastos por subvenciones de capital), se han retrocedido en el ejercicio 2007 un total de 6.791 miles de euros (contra ingresos de ejercicios anteriores), dado que no estaban finalizadas a 31/12/06. Por tanto, los gastos para subvenciones de capital de 2006 tendrían que ser inferiores en 6.791 miles de euros, y el inmovilizado por inversiones gestionadas superior en este mismo importe. En la cuenta “219. Otro inmovilizado inmaterial” se han registrado 195 miles de euros pagados en ejercicios anteriores por el rescate de diversas licencias de taxis. Este activo se tendría que dar de baja, al igual de lo que se ha hecho durante el ejercicio 2006 con los importes pagados por el rescate de licencias de galeras. 2. Inmovilizado financiero El inmovilizado financiero está constituido por la cartera de valores a largo plazo. En este epígrafe no ha habido movimientos durante el ejercicio 2006 y su composición es la siguiente: PALMA 2006. EVOLUCIÓN DEL EPÍGRAFE DE INMOVILIZADO FINANCIERO (en miles de euros) Saldo Reclasi01/01/06 Altas Bajas ficaciones CUENTA Descripción
Saldo 31/12/06
250
Inversiones financieras permanentes en capit al
49.866
0
0
0
49.866
251
Valores de renta fija TOTAL
1 49.867
0 0
0 0
0 0
1 49.867
Según el detalle aportado por el Ayuntamiento de Palma, la composición resumida del inmovilizado financiero es la siguiente:
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PALMA 2006. DETALLE INMOVILIZADO FINANCIERO (en miles de euros) Concepto Imp orte E. M. d’Aigües i Clavegueram, SA 33.990 E. M. de Transports Urbans de Palma, SA Empresa Funerària Municipal, SA S. M. d’Aparcaments de Palma, SA
5.822 150 126
E. M. d’Obres i Projectes de Palma, SA Mercapalma, SA Carn Illa, SA E. M. d'I nformàtica, SA Fundació Es Baluard Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Acciones y títulos de diversas entidades anteriores a 1992 Valores de renta fija anteriores a 1992
6.188 2.646 758 170 12 3 1
TOTAL
49.867
El Ayuntamiento de Palma participa directamente en siete sociedades mercantiles activas y una en liquidación donde sus porcentajes de participación son los siguientes: PALMA 2006. ACCIONES DEL AYUNTAMIENTO DE PALMA Entidades E. M. d’Aigües i Clavegueram, SA E. M. de Transports Urbans de Palma, SA Empresa Funerària Municipal, SA S. M. d’Aparcaments de Palma, SA E. M. d’Obres i Projectes de Palma, SA Mercapalma, SA Carn Illa, SA E. M. d'I nformàtica, SA TOTAL
Total accio nes
Valor no minal de la participación del Ayuntamiento (miles de euros) 100,0% 4.852 100,0% 5.819
Nú mero de % participación accio nes del de Palma Ayuntamiento
100 1.000
100 1.000
s/d 10 10
s/d 10 10
100,0% 100,0% 100,0%
150 5.500 6.308
80.475 61.102 s/d
44.014 16.190 s/d
54,7% 26,5% 100,0%
2.645 421 170 25.865
s/d: sin datos
El valor de las inversiones financieras permanentes del Ayuntamiento de Palma en sociedades mercantiles se resume, en el cuadro siguiente:
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PALMA 2006. VALORACIÓN DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENT ES (en miles de euros)
Entidades
E. M. d’Aigües i Clavegueram, SA E. M. de Transports Urbans de Palma, SA Empresa Funerària Municipal, SA S. M. d’Aparcaments de Palma, SA E. M. d’Obres i Projectes de Palma, SA Mercapalma, SA Carn Illa, SA E. M. d'I nformàtica, SA TOTAL
Valor contable de las acciones
Valor teórico de las acciones a 31/12/06
Depreciación estimada
4.852 5.822 150 126 6.188
33.575 11.256 -1.612 5.302 4.192
0 0 150 0 1.996
2.646 758 170 20.712
5.836 199 0 58.748
0 559 170 2.876
Incidencias: El Ayuntamiento de Palma tendría que dar de baja los títulos y valores anteriores a 1992, por 4 miles de euros, ya que corresponden a conceptos que, bien por su naturaleza o por haberse producido su vencimiento, no tendrían que figurar dentro del inmovilizado financiero. Además, se tendría que dar de baja contra la cuenta de patrimonio un importe de 29.139 miles de euros por la valoración de la participación en Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram, SA realizada el 1 de enero de 1992, momento en el que se dio de alta el inmovilizado financiero, ya que no consta documentación que soporte las aportaciones del Ayuntamiento por encima del nominal de las acciones que forman el capital de la mencionada sociedad mercantil. El Ayuntamiento de Palma tiene activada como inversión financiera la aportación realizada en la constitución de la Fundació Es Baluard Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma. Dada la condición de esta aportación, no puede considerarse un inmovilizado financiero y, por tanto, se tendrían que dar de baja los 12 miles de euros. El Ayuntamiento de Palma tendría que haber dotado una provisión por depreciación de inversiones financieras de 2.876 miles de euros, ya que el valor teórico de las participaciones en las sociedades Empresa Funerària Municipal SA, EMOP, Carn Illa SA y Empresa Municipal d’Informàtica, SA está por debajo del valor contable de las mismas. Por tanto, el valor neto contable que tendría que figurar en el epígrafe de "Inversiones financieras permanentes en capital" es de 17.836 miles de euros, el importe que figura en el balance de situación (49.867 miles de euros) menos las siguientes partidas: Títulos y valores anteriores a 1992 (-4 miles de euros),
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
exceso en la valoración inicial de la participación de EMAYA (-29.139 miles de euros), baja de la aportación a la Fundació (-12 miles de euros) y la provisión por depreciación de inversiones financieras (-2.876 miles de euros). Además de la provisión por depreciación de inversiones financieras mencionada en el párrafo anterior, el Ayuntamiento de Palma tendría que tener en cuenta, en cuanto a la Empresa Funerària Municipal SA que presenta unos fondos propios negativos de 1.612 miles de euros, la necesidad de realizar las aportaciones suficientes para reequilibrar el patrimonio neto de esta sociedad. 3. Deudores La suma total de los deudores (presupuestarios y no presupuestarios) es de 65.311 miles de euros, con la composición siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. COMPOSICIÓN DEUDORES (en miles de euros) Descripción Importe % Deudores presupuesto corriente Deudores presupuestos cerrados Deudores no presupuestarios Administraciones públicas
52.578 56.728 37 0
80,5% 86,9% 0,1% 0,0%
Pagos pendientes de aplicación Provisión por insolv encias
417 -44.449
0,6% -68,1%
65.311
100,0%
Total
El cuadro siguiente muestra la evolución y la antigüedad de los deudores presupuestarios:
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. DEUDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros) Modificaciones Año 1985 1987 1988 1990 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL
Saldo inicial Aumentos Disminuciones Sald o neto
Cobros
Saldo final
37 162 6 557 62 1.484 1.189
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 2 1
37 162 6 557 62 1.481 1.188
0 0 0 0 0 0 0
37 162 6 557 62 1.481 1.188
1.409 197 980 1.680 7.877 4.864 6.767 10.087 21.382 14.208 35.936 0 108.886
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 331.328 331.328
3 14 56 156 271 3.148 3.723 1.225 4.430 565 2.383 2.129 18.107
1.407 184 924 1.524 7.605 1.716 3.043 8.862 16.952 13.642 33.554 329.199 422.107
1 3 5 17 2.113 181 317 1.002 9.850 3.660 19.030 276.622 312.801
1.406 181 919 1.508 5.492 1.535 2.727 7.860 7.102 9.982 14.523 52.578 109.306
Del saldo final total presupuestario, 52.578 miles de euros corresponden al ejercicio corriente y 56.728 miles de euros provienen de ejercicios cerrados. La composición del saldo de deudores mencionado, a partir de la naturaleza económica de la deuda y de los ejercicios de origen, se detalla en el cuadro del anexo II.1.2. La suma de los saldos pendientes generados en los capítulos 1 a 3 (impuestos, tasas, precios públicos y otros) representan el 71,7% del total pendiente. El Ayuntamiento ha efectuado una contabilización patrimonial de la provisión de dudoso cobro de deudores por 44.449 miles de euros (es el primer año que ha sido dotada). Este importe coincide con el que figura en el remanente de tesorería. Los saldos a cobrar del período 1985-2001 han sido dotados al 100%. En la provisión de dudoso cobro realizada cabe destacar lo siguiente: −
La TRSU, con un pendiente de cobro de 17.660 miles de euros (de los que 12.000 miles de euros son de los ejercicios cerrados 1998-2005), ha sido dotada con 9.191 miles de euros. El Ayuntamiento atribuye la baja recaudación al método de facturación de esta tasa en su inicio.
28 −
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
El saldo pendiente de cobro de ejercicios cerrados por impuestos directos (IVTM, IAE e IBI), por un importe de 26.617 miles de euros, se ha dotado con 15.993 miles de euros.
La composición y los movimientos del ejercicio de los deudores no presupuestarios se muestran en el cuadro del anexo II.1.3.
Incidencias: En la conciliación de saldos con la CAIB figuran como pendientes de cobro 1.777 miles de euros de subvenciones del período 2003-2005, los cuales no han sido considerados de dudoso cobro. Un importe de 411 miles de euros, correspondientes a intereses devengados y vencidos, figura por duplicado en las cuentas “555. Pagos pendientes de aplicar” y "526. Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito.” No se han registrado en la cuenta “480. Ajustes por periodificación. Gastos anticipados” las subvenciones de capital concedidas a la EMOP que no se han justificado con obras realizadas por la empresa, disminuyendo los gastos por subvenciones de capital del ejercicio. Durante el ejercicio 2007, una vez hechas las obras, se han registrado las inversiones en inmovilizado, contra la cuenta “779. Ingresos de ejercicios anteriores” (820 miles de euros). 4. Tesorería La tesorería está constituida por todos los recursos financieros de los que dispone la Administración del Ayuntamiento, tanto en relación con operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias, ya sean dinero, valores, créditos o productos del endeudamiento, así como los saldos de caja fija y de pagos a justificar. Las cuentas de tesorería (42.221 miles de euros) representan el 7,2 % del activo total del balance de situación. Las existencias finales, según contabilidad, se muestran en el cuadro siguiente. AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. COMPOSICIÓN TESORERÍA (en miles de euros) Concepto Total depositado en cuentas corrientes Total depositado en cuentas restringidas de recaudación Total en caja (efectivo) Caja restringida Caja fija y pagos a justificar TOTAL
Importe 42.218 0 0 0 3 42.221
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
El total dispuesto en bancos según contabilidad está incluido en 19 cuentas corrientes (de las que 1 ha sido cancelada durante el ejercicio y presenta saldo 0 en la contabilidad). No hay cuentas restringidas de recaudación contabilizadas.
Incidencias: No se han recibido las respuestas a la circularización bancaria de las entidades Caja Madrid, Colonya Caixa de Pollença y Bancaja. En la memoria de la Cuenta General figura una nota explicativa sobre 16 cuentas bancarias restringidas no contabilizadas a 31/12/06, abiertas en 7 entidades bancarias y que presentan a esta fecha un saldo de 3.191 miles de euros. Estas cuentas se han contabilizado durante el ejercicio 2007, según manifiesta el Ayuntamiento. Como se desprende de las respuestas bancarias recibidas, además de las 16 cuentas de recaudación descritas en el párrafo anterior, existen las cuentas bancarias no contabilizadas siguientes: Entidad
Núm. cuenta
Tipo de cuenta
La Caixa La Caixa La Caixa La Caixa
0011-0201545077 0011-0201663088 0011-0201690880 0390-0200623366
Recaudador Recaudador Recaudador Corriente
La Caixa La Caixa La Caixa
1015-0200052466 1378-0200117624 1378-0200126494
Recaudador Corriente Corriente
La Caixa BBVA-Banco Crédito Local Sa Nostra Banca March
4059-2200009059 1004-8057-30-020-007194-3 0099-1014140974 020300006114.018.7
Corriente Corriente Corriente Corriente
Saldo según el ban co a 31/12/06 1.137,40 352,40 18.432,23 0,00
Fecha de alta 04/02/1991 29/05/2003 22/02/2006 27/01/1989
0,00 21/04/1993 0,00 30/03/2006 0,00 15/12/2006 0,00 23/02/2000 0,00 s/d 67,00 s/d 223,54 s/d
La cuenta 5750, núm. 2100.0011.82.0201691087, con un saldo contable a 31/12/06 de 3.000 euros (según la entidad bancaria: 4.062,91 euros) presenta una diferencia de conciliación no localizada de 1.062,91 euros.
B.
PASIVO
1. Fondos propios Los fondos propios al cierre del ejercicio, según el balance de situación presentado, son de 391.728 miles de euros.
30
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Previamente a la apertura del balance de situación, dentro de las operaciones de adaptación de la contabilidad a la INCL, el saldo de subvenciones de capital existente a 31/12/05 (80.979 miles de euros) ha sido traspasado, con fecha 01/01/06, a la cuenta “100. Patrimonio”. A partir de 2006, las subvenciones de capital recibidas se contabilizan como un ingreso del ejercicio en la cuenta de resultados. La composición y la evolución de estos fondos propios se resumen en el cuadro siguiente: AYUNTAMIENT O DE PALMA 2006. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)
CONCEPTOS
Saldos a 01/01/06
Aplicación Op eraciones resultado 2005 2006
Saldos a 31/12/06
Patrimonio Patrimonio entregado en adscripción Patrimonio cedido Resultados de ejercicios anteriores Resultados del ejercicio
138.614 -168 -2.139 265.913 25.301
0 0 0 25.301 -25.301
0 0 0 0 -35.793
138.614 -168 -2.139 291.214 -35.793
TOTAL
427.521
0
-35.793
391.728
El patrimonio entregado en adscripción corresponde a dos inmuebles cedidos al Patronat Municipal Alberg Son Riera en los ejercicios 1987 y 1988. El patrimonio entregado en cesión presenta el desglose que se muestra en el cuadro siguiente: AYUNT AMIENTO DE PALMA 2006. COMPOSICIÓN PATRIMONIO CEDIDO (en miles de eu ros) CONCEPTOS Solares cedidos a la Consejeria de Educación en el ejercicio 2001
Saldos a 31/12/06 1.493
Inmueble cedido a la T esorería Gral. Segur. Social en el ejercicio 2001
170
Inmueble cedido al INSALUD en el ejercicio 2000
135
Solar cedido al Consejo Superior de Deportes en el ejercicio 1997
119
Otros bienes cedidos
222
TOTAL
2.139
Los resultados de ejercicios anteriores presentan el desglose por ejercicios que se muestra en el cuadro siguiente:
31
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (en miles de euros) CONCEPTOS Beneficios patrimoniales ejercicio 2005 Beneficios patrimoniales ejercicio 2004 Beneficios patrimoniales ejercicio 2003 Beneficios patrimoniales ejercicios anteriores TOTAL
Saldos a 31/12/06 25.301 45.424 41.609 178.880 291.214
Los resultados patrimoniales del ejercicio han sido negativos en -35.793 miles de euros. Este resultado negativo es debido a que el de 2006 ha sido el primer ejercicio en el que se han registrado amortizaciones del inmovilizado (lo que ha supuesto el reconocimiento de gastos por las amortizaciones del ejercicio y de ejercicios anteriores por importe de 37.308 miles de euros) y que se ha reconocido en la contabilidad patrimonial la provisión por deudores de dudoso cobro (que ha supuesto reconocer un gasto de 44.449 miles de euros, todo él en el ejercicio 2006). La memoria de 2006 menciona la demanda judicial de FCC Construcción, SA, por facturas y certificaciones de obra de la Universíada Palma 1999 pendientes de cobro. La sentencia, de 31/07/08, ha sido desfavorable (estimada en 1.230 miles de euros), y el Ayuntamiento y la CAIB tendrán que asumir la parte que les corresponda.
Incidencias: Hay inversiones en infraestructuras y bienes destinados al uso general registradas por importe de 240.858 miles de euros en el inmovilizado material, sin que se haya cuantificado el importe de estas inversiones a dar de baja con cargo a la cuenta “109. Patrimonio entregado al uso general”. Según la INCL, una vez hayan entrado en funcionamiento las inversiones en infraestructuras y bienes destinados al uso general se darán de baja de la contabilidad estos bienes con cargo a la cuenta 109.4 Vista la falta de inventario, no hay evidencia de que se hayan dado de baja todos los bienes cedidos o entregados en adscripción. El Ayuntamiento no ha contabilizado ninguna provisión de responsabilidades para hacer frente a la reclamación de la empresa FCC Construcción, SA, por facturas y certificaciones de obra de la Universíada Palma 1999. 4
En fase de alegaciones el Ayuntamiento manifiesta que a partir del ejercicio 2007 se comienza a regularizar esta situación
32
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
2. Acreedores. Endeudamiento Los acreedores a largo plazo (126.981 miles de euros) son, fundamentalmente, las deudas a largo plazo con entidades de crédito (126.892 miles de euros). El endeudamiento vivo del Ayuntamiento de Palma, al cierre del ejercicio, es de 126.970 miles de euros, de los que 78 miles de euros son a corto plazo. El detalle y el movimiento durante el ejercicio han sido los siguientes: AYUNT AMIENTO DE PALMA 2006. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO (en miles de euros) Entidad financiera B. Hipotecario *
Fecha formalización
Fecha vencimiento
Importe inicial
Deuda viva Recaudado a 01/01/06 2006
Amortizad o Deu da viva a 31/12/06 2006
Pendiente d isponer
s.d.
s.d.
s.d.
-22
0
0
-22
0
ICO ICO
23/10/1954 12/07/1957
30/09/2006 31/03/2009
81 40
3 7
0 0
3 2
0 5
0 0
Sa Nostra Sa Nostra
21/12/1993 09/11/2004
31/12/2016 30/11/2012
296 101
223 66
0 0
15 7
208 59
0 0
Sa Nostra
10/11/1994
30/11/2017
40
357
0
21
336
0
CAIB
01/01/1995
31/12/2020
3.341
2.261
0
118
2.144
0
Sa Nostra Sa Nostra Caja Madrid
26/05/1995 13/07/1995 28/01/1998
31/03/2016 31/03/2011 28/01/2016
172 207 9.015
122 111 7.513
0 0 0
9 18 0
113 93 7.513
0 0 0
La Caixa
11/05/2000
01/01/2016
31.475
31.475
0
0
31.475
0
BBVA
24/06/2004
24/06/2016
45.000
45.000
0
0
45.000
0
BSCH
05/07/2004
05/07/2016
29.639
29.639
0
0
29.639
0
CAM C. Colonya Sa Nostra
27/07/2004 23/12/2004 30/03/2005
27/07/2016 31/12/2011 31/03/2028
9.607 801 2.735
9.607 801 0
0 0 0
0 0 0
9.607 801 0
0 0 2.735
Sa Nostra
10/10/2006
31/03/2028
2.909
0
0
0
0
2.909
TOTAL 135.457 127.163 0 194 126.970 * Según la información remitida por el Ayuntamiento, esta cifra corresponde a rectificaciones procedentes del ejercicio 2005
5.644
Los préstamos concertados con Sa Nostra tienen por objeto la financiación de actuaciones protegidas en materia de vivienda y tienen garantía hipotecaria. La operación formalizada el 30/03/05 se modificó en el año 2006 (10/10/06), de manera que el préstamo hipotecario inicial quedó reducido a 2.735 miles de euros, y para el resto del importe (2.909 miles de euros) se reconoció un préstamo con garantía personal. Estos dos últimos préstamos no se dispusieron y se han cancelado el 13/11/09. El 97,7% del endeudamiento vivo del Ayuntamiento (124.035 miles de euros) tiene aplazadas las amortizaciones de capital por acuerdos de refinanciación de 2004 con las entidades financieras (Caixa Colonya, Caja Madrid, La Caixa, BSCH, BBVA y CAM). Los vencimientos anualizados de las amortizaciones acordadas se muestran en el cuadro siguiente:
33
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. AMORTIZACIONES FINANCIACIÓN APLAZADA (miles de euros) 2008
6.101
2009 2010
15.522 15.546
2011 2012 2013
15.571 15.396 15.422
2014
15.449
2015 2016 TOTAL
15.476 9.551 124.035
El ahorro neto y el volumen de deuda a 31/12/06, calculados de acuerdo con el art. 53 del TRLRHL (cuadro del anexo II.1.5), indican que el Ayuntamiento no ha agotado el límite de la capacidad de endeudamiento legal establecida. En los cálculos efectuados no se han incluido las deudas con garantía hipotecaria sobre bienes inmuebles (art. 53.1 del TRLRHL), ni los importes derivados de los contratos de cesión de derechos de crédito de los colegios públicos.5 En el cálculo de la anualidad teórica de amortización se ha tenido en cuenta el aval de 4.000 miles de euros que garantiza solidariamente un préstamo personal concedido por el banco Dexia Sabadell Banco Local a la EMT, con vencimiento el 04/03/12 (el importe se amortizará en 4 pagos anuales consecutivos. El primero, el 04/03/09). El volumen de endeudamiento conseguido por el Ayuntamiento supone el 41,9% de los derechos liquidados por operaciones corrientes durante el ejercicio (cuadro del anexo II.1.4). El Ayuntamiento ha suscrito, hasta el 31/12/06, 10 contratos de cesión de derechos de crédito con el Banco de Crédito Local y con el banco Dexia Sabadell Banco Local (con la conformidad de la CAIB), para la financiación de la construcción y la reforma de diversos centros de enseñanza y de salud. En estos contratos, el Ayuntamiento cede y transmite a la entidad financiera los derechos de crédito que tiene o tendrá por las transferencias de capital anuales en ejercicios futuros procedentes de los convenios de encomienda de gestión de diversos inmuebles firmados con la CAIB y el IBSALUT (estas transferencias incluyen el capital a amortizar y los gastos financieros). En el cuadro siguiente se resumen los datos de las operaciones concertadas referidas a final de ejercicio.
5
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
34
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CONTRATOS DE CESIÓN DE DERECHOS DE CRÉDITO A 31/12/06 (en miles de euros)
Instalación a financiar
Entidad finaciera
Fecha Fecha formalización vencimiento
Importe Intereses activado oper. obra
Importe dispo s. 31/12/06
Importe pend. 31/12/06
Titular dominical
IES la Ribera Ampliació IES S. Rullan
Dexia Sab. Dexia Sab.
30/06/2004 25/10/2004
15/11/2012 15/11/2012
4.131 753
751 119
4.131 753
2.728 CAIB 521 CAIB
CP Cas Capiscol
Dexia Sab.
25/10/2004
15/11/2012
1.548
252
1.596
1.096 CAIB
Dexia Sab.
25/10/2004
15/11/2012
352
56
352
244 CAIB 782 CAIB
Instal·lacions IES S. Rullan i IES Vivero Ampliació CP M. Aguiló
Dexia Sab.
25/10/2004
15/11/2012
1.142
181
1.142
Rehab. CS P. Garau
Dexia Sab.
10/11/2006
30/11/2015
1.413
305
0
0 Ib-salut
CS Sant Agustí
Dexia Sab.
25/02/2005
30/11/2013
1.673
277
1.673
1.313 Ib-salut
Ampl. CP Son Ferriol i instal·l. CP la Soledat
Dexia Sab.
25/09/2002
30/10/2011
1.326
271
1.326
691 CAIB
Reforma IES Politècnic
Dexia Sab.
30/06/2004
15/11/2012
318
53
295
197 CAIB
Ascen. en CP Eugeni López i CP es Rafal Vell
Dexia Sab.
24/10/2003
15/11/2012
183
34
183
111 CAIB
12.839
2.300
11.451
TOTAL
7.683
El Ayuntamiento responde ante las entidades bancarias de la existencia y la legitimidad de los créditos cedidos. Los bancos se pueden dirigir contra el Ayuntamiento en el caso de que la CAIB o el IBSALUT no atiendan sus obligaciones. Este hecho supone un pasivo contingente por lo dispuesto pendiente de devolver de los contratos (7.683 miles de euros a 31/12/06), que no está reflejado en la memoria de la Cuenta General. El detalle de los acreedores a corto plazo se expresa en el cuadro siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. ACREEDORES A CORTO PLAZO (en miles de euros) Concepto Importe % 400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto corriente 401. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerrados 420. Acreedores por devolución de ingresos 410. Acreedores no presupuestarios 475, 476. Administraciones públicas 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito 521. Otras deudas 526. Intereses a corto plazo con entidades de crédito 560, 561. Fianzas y depósitos a corto plazo 554. Otros acreedores TOTAL
43.821 7.899
61,9% 11,2%
1 8.118 2.184
0,0% 11,5% 3,1%
78 96
0,1% 0,1%
-53 2.265
-0,1% 3,2%
6.433 70.841
9,1% 100,0%
Los acreedores presupuestarios presentan a 31/12/06 un saldo de 51.720 miles de euros, con el detalle por ejercicios siguiente:
35
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS NO FINANCIEROS (en miles de euros) Año
Saldo inicial
Aumentos
Disminuciones Saldo neto
Pagos
Saldo final
1990 1992 1993 1994
31 10 16 3
0 0 0 0
0 0 4 0
31 10 12 3
22 0 0 0
9 10 12 3
1995 1996 1997 1998 1999
287 263 251 635 358
0 0 0 0 0
0 0 7 0 0
287 263 244 635 358
0 0 0 0 0
287 263 244 635 358
2000 2001 2002 2003 2004
300 316 614 373 2.031
0 0 0 0 0
0 21 0 18 0
300 296 614 355 2.031
0 0 43 40 59
300 296 570 316 1.972
2005 2006 TOTAL
42.868 0 48.357
0 304.864 304.864
2 0 52
42.866 304.864 353.168
40.242 261.043 301.448
2.624 43.821 51.720
Del saldo total al cierre del ejercicio, 43.821 miles de euros corresponden al ejercicio corriente y 7.899 miles de euros provienen de ejercicios cerrados. Del importe total del saldo pendiente de pagar de ejercicios cerrados, 2.474 miles de euros (31,3%) son deudas con la CAIB. El Ayuntamiento ha reconocido, desde 1995, las obligaciones por las amortizaciones y los intereses de unos préstamos concedidos por el MOPT (para la promoción de vivienda protegida), que subrogó su posición de prestamista a la CAIB (disposición adicional decimonovena de la Ley 41/94). No se han pagado estas liquidaciones, dado que (según el Ayuntamiento) la CAIB no ha requerido su cobro. Los préstamos tienen un período de devolución de 25 años. El cuadro del anexo II.1.6 presenta la composición del saldo de acreedores presupuestarios de acuerdo con la naturaleza económica de la deuda y los ejercicios de origen. La composición y los movimientos del ejercicio de los acreedores no presupuestarios se expresan en el cuadro del anexo II.1.7.
Incidencias: La cuenta “526. Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito” no recoge todos los intereses de los préstamos devengados durante 2006
36
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
liquidados en el ejercicio 2007 (reglas 64 y 70.b de la INCL). La cuantificación del efecto de menor gasto financiero se calcula, aproximadamente, en 1.750 miles de euros. El Ayuntamiento no ha clasificado en el epígrafe de "Pasivos a corto plazo" las cuotas de todos los préstamos con vencimiento durante el ejercicio 2007 (Regla 72 de la INCL). El defecto de clasificación a corto plazo importa 117 miles de euros. La memoria no informa sobre las operaciones de cesiones de crédito vigentes y sobre el pasivo contingente asumido por el Ayuntamiento por la parte pendiente de amortizar de los contratos. La memoria tampoco informa sobre el nuevo préstamo personal de 2.909 miles de euros que ha sido formalizado el 10/10/06 y la reducción del préstamo hipotecario formalizado durante el ejercicio 2005. No consta la aprobación por el órgano competente de la mencionada operación de reducción de la garantía hipotecaria, ni el correspondiente informe de Intervención (art. 52.2 del TRLRHL). No se desglosan los artículos 31 y 91 del presupuesto de gastos a nivel de préstamo, sino mediante una partida genérica. Tampoco se desglosa por préstamos, en la contabilidad patrimonial, la cuenta “17000. Deudas a largo plazo con entidades de crédito”. Además, en el balance figura la cuenta “1703. Préstamos a largo plazo”, que presenta un saldo deudor de 102 miles de euros. Sin tener en cuenta los saldos de los préstamos con la CAIB, hay un total de 952 miles de euros en posible situación de prescripción, por lo que es necesario que se realice un proceso de depuración de saldos, y declarar prescritos aquéllos que estén en la citada situación. A 31/12/06 no se ha hecho ninguna provisión en la cuenta “413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto” y, no obstante, durante 2007 se han realizado reconocimientos extrajudiciales de créditos por importe de 149 miles de euros. El Ayuntamiento contabiliza el recargo insular sobre el IAE en la cuenta "414. Entes públicos acreedores por recaudación de recursos” (con un saldo de 3.193 miles de euros) y se tiene que contabilizar en el subgrupo “45. Deudores y acreedores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos”, tal y como establece la Consulta de la IGAE núm. 2/1993. Se contabiliza en la cuenta “419. Otros acreedores no presupuestarios” un importe de 4.122 miles de euros en concepto de cobro por vía ejecutiva de diversos tributos y tasas. Estos importes pendientes de aplicar a presupuesto se tienen que contabilizar en la cuenta “554. Ingresos pendientes de aplicación”. Entre el saldo contable del Ayuntamiento con la Hacienda Pública por el IVA y la declaración de IVA del cuarto trimestre de 2006 hay una diferencia de 831
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
37
miles de euros (mayor saldo a pagar según contabilidad, cuenta “475. Hacienda Pública acreedora por IVA”). Esta diferencia se ha producido en diversos ejercicios y se origina por la forma de contabilizar el IVA soportado en las ventas procedentes del PMS, que se registra como mayor coste del inmovilizado (véase incidencia de inmovilizado). La memoria indica que hay IVA pendiente de regularizar (800 miles de euros).6 La composición y la antigüedad de las partidas del saldo de la cuenta “554. Ingresos pendientes de aplicación” muestran que parte de su saldo tiene una antigüedad que hace inexplicable su permanencia como pendiente de aplicación. Un total de 2.093 miles de euros son anteriores a 31/12/05, de los que 913 miles de euros son cobros anteriores a 1999 y no disponen de detalle. La cuenta “526. Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito” se encuentra minorado en 740 miles de euros, por el saldo deudor de la cuenta “5267. Intereses a corto plazo deudas” por un asentamiento que no corresponde a esta cuenta (tendría que minorar la cuenta “400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto corriente”).
RECOMENDACIONES: Confeccionar un inventario de bienes y derechos que, de conformidad con la legislación patrimonial, detalle de forma individualizada los diversos elementos del inmovilizado que tiene registrados en su contabilidad. Conciliar los bienes y los derechos del inventario con los activos contabilizados y realizar los ajustes contables necesarios. Contabilizar todas las operaciones de cesiones o adscripciones recibidas o entregadas, a efectos de expresar la realidad patrimonial de la entidad. Dar de baja contablemente el patrimonio entregado al uso general. Traspasar a su titular el importe de las inversiones en inmuebles gestionados únicamente una vez finalizada y puesta en funcionamiento la obra objeto del contrato. Contabilizar detalladamente a final de ejercicio los intereses de préstamos devengados no liquidados. Registrar a final de ejercicio en la cuenta “520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito” todas las amortizaciones de préstamos con vencimiento durante el ejercicio inmediatamente posterior. Describir en la memoria la existencia de los compromisos derivados de las cesiones de crédito. 6
En fase de alegaciones el Ayuntamiento manifiesta que la situación se regularizó en el ejercicio 2007
38
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Integrar dentro del programa de contabilidad un sistema informatizado del endeudamiento que permita un mejor control de la carga financiera conseguida. Depurar, en el balance y en el cuadro de la memoria, las partidas de préstamos con saldo negativo. Hacer la aplicación definitiva de los saldos de las cuentas extrapresupuestarias de partidas pendientes de aplicación con una antigüedad que no justifique su mantenimiento en estas cuentas. Realizar las regularizaciones contables de las cuentas que reflejan los movimientos del IVA con la Hacienda Pública y realizar las anotaciones contables pertinentes.
Anexo II.1: • Cuadro II.1.1. Variación del inmovilizado material • Cuadro II.1.2. Deudores presupuestarios por capítulos • Cuadro II.1.3. Situación y movimientos presupuestarias: saldos deudores
de
operaciones
no
• Cuadro II.1.4. Deuda a 31/12/06 • Cuadro II.1.5. Ahorro neto según el art. 53 del TRLRHL • Cuadro II.1.6. Acreedores presupuestarios por capítulos • Cuadro II.1.7. Situación y movimientos presupuestarias: saldos acreedores
de
operaciones
no
39
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
2. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICOPATRIMONIAL La cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2006 se muestra en el cuadro siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUENTA DEL RESULT ADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (en miles de euros) CONCEPTOS + Ingresos ordinarios - Gastos ordinarios
2006
2005
349.496
266.691
-347.886 1.610
-252.756 13.935
- Gastos extraordinarios
5.275 -42.678
14.058 -2.692
= Resultado extraordinario
-37.404
11.366
AHORRO (+)/ DESAHORRO (-)
-35.793
25.301
= Resultado ordinario + Ingresos extraordinarios
El ejercicio 2006 presenta un desahorro de -35.793 miles de euros, lo que supone una disminución de los resultados en 61.094 miles de euros respecto a los obtenidos en el ejercicio anterior. No obstante, al comparar los resultados obtenidos en los ejercicios 2006 y 2005 se deben tener en cuenta (como se comenta en los epígrafes correspondientes) las consideraciones siguientes: −
En 2006 se han dotado por primera vez provisiones contables por dudoso cobro, cosa que ha supuesto un gasto de 44.449 miles de euros a imputar, todos ellos, al ejercicio 2006.
−
El ejercicio 2006 es el primero en el que se han registrado amortizaciones del inmovilizado, y figuran en gastos extraordinarios las cantidades estimadas correspondientes a los ejercicios anteriores (34.782 miles de euros). La amortización correspondiente al ejercicio 2005, contabilizada como gasto ordinario, es de 2.527 miles de euros.
−
En sentido inverso, las subvenciones y las transferencias de capital recibidas, que aumentaban directamente los fondos propios con la normativa anterior, con la nueva INCL se imputan, en su totalidad, a ingresos del ejercicio. No se han adaptado las cantidades del ejercicio 2005, ya que esto supondría una modificación substancial en el resultado económico-patrimonial de 2005. Las transferencias y las subvenciones de capital recibidas en el ejercicio 2005 son de 5.450 miles de euros (registradas como fondos propios), y durante el ejercicio 2006 de 13.227 miles de euros (registradas como ingresos ordinarios).
La conciliación entre el resultado presupuestario y el resultado económicopatrimonial se muestra en el cuadro siguiente:
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CONCILIACIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO / PATRIMONIAL (en miles de euros) Resultado presupuestario del ejercicio (derechos recon.–obligaciones recon.) 24.336 - Derechos reconocidos capítulo 8 -806 - Derechos reconocidos capítulo 6 + Obligaciones reconocidas capítulo 6 + Obligaciones reconocidas capítulo 8 + Obligaciones reconocidas capítulo 9 Ingresos económico-patrimoniales de otros ejercicios
-3.059 25.751 798 194 4.663
Gastos económico-patrimoniales de otros ejercicio s Provisió n por insolvencias Amortización inmovilizado del ejercicio Insolvencias definitivas presupuestos cerrados Transferencias al EMOP contabilizadas como inmovilizado
-39.125 -44.449 -2.527 -11.636 2.146
Transferencias capital por inversiones gestionadas entregadas Transferencias de capital recibidas por entregas de terrenos e inmuebles Ingresos por aprovechamientos urbanísticos (terrenos) Pérdidas procedentes del inmovilizado Beneficios procedentes del inmovilizado
-11.992 755 21.740 -3.554 612
Rescate licencias galeras Ajustes por periodificació n Periodificación intereses préstamos a 31/12/06 Retrocesió n intereses Banco de Santander Otros ajustes Resultado patrimonial del ejercicio (desahorro)
-265 519 -687 740 53 -35.793
Incidencias: Vistas las incidencias de los diferentes apartados anteriores, el resultado económico-patrimonial se tendría que ajustar, como mínimo, de la forma siguiente: El resultado económico-patrimonial se tiene que disminuir en los importes siguientes: −
A 31/12/06 el Ayuntamiento no ha hecho ninguna provisión en la cuenta “413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto”. Durante el ejercicio 2007 se han hecho reconocimientos extrajudiciales de créditos (149 miles de euros).
−
Hay defectos de periodificación de intereses devengados durante el ejercicio 2006 y no liquidados (1.750 miles de euros).
−
En el inmovilizado no financiero se han activado gastos del ejercicio (722 miles de euros).
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
41
−
Durante el ejercicio 2006 se ha registrado el alta de un solar del PMS (1.975 miles de euros) por una cesión recibida en 2003 del INVIFAS, lo que ha incrementado los ingresos de los ejercicios anteriores. Este solar ya había sido registrado en 2003 y, por tanto, los resultados de ejercicios anteriores se encuentran sobrevalorados en el importe referido.
−
Se ha sobrevalorado el resultado de la venta del 11,2% de una promoción de VPO (RD 1/2002) en 125 miles de euros.
−
Dentro de la cuenta “221. Construcciones” figuran 829 miles de euros por las inversiones hechas en el proyecto de construcción de un nuevo edificio del Ayuntamiento. Durante el ejercicio 2007 se ha registrado una provisión por depreciación de este inmovilizado, porque es posible que finalmente no se haga.
El resultado económico-patrimonial se tiene que aumentar en los importes siguientes: −
En el ejercicio 2006 se han contabilizado gastos de subvenciones de capital al dar de baja inversiones gestionadas por la CAIB, de las que 6.791 miles de euros se han retrocedido durante el ejercicio 2007 (por no estar finalizadas), y 4.317 miles de euros corresponden a colegios públicos cuya propiedad continúa siendo del Ayuntamiento (art. 23 de la Ley 47/1953 y disposición adicional decimoquinta de la Ley Orgánica 2/2006). Por tanto, los gastos de subvenciones de capital del ejercicio 2006 tendrían que ser inferiores en 11.108 miles de euros.
−
La venta del 87,7% de una promoción de VPO no se ha contabilizado en su totalidad, dado que el importe correspondiente a la subrogación de los propietarios en la hipoteca existente (2.290 miles de euros) no ha sido cobrado por el Ayuntamiento hasta el ejercicio 2007. Por tanto, la pérdida contabilizada por esta operación (3.554 miles de euros) en la cuenta “6720. Pérdidas procedentes del patrimonio público del suelo” está sobrevalorada en 2.290 miles de euros.
−
Los gastos por subvenciones de capital del ejercicio se deberían disminuir en 820 miles de euros por el importe de los encargos de construcción de diversos casals de barri a la EMOP, visto que no están justificados con obras realizadas.
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
3. ESTADO DE PRESUPUESTO A.
LIQUIDACIÓN
DEL
PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES
El presupuesto general inicial para el ejercicio 2006 es de 564.465 miles de euros (317.255 miles de euros para la Administración General, 45.110 miles de euros para los organismos autónomos y 202.100 miles de euros como previsión de gastos de las sociedades mercantiles íntegramente participadas, sin tener en cuenta los ajustes de consolidación), lo que supone un incremento del 13,6% sobre el inicial de 2005. Para su financiación se prevén unos ingresos de 523.609 miles de euros y un endeudamiento a largo plazo de 40.856 miles de euros. En cuanto a la Administración General (ámbito subjetivo de este epígrafe), el presupuesto inicial y el escenario presupuestario son los siguientes: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. PRESUPUESTO INICIAL (en miles de euros) 2005 2006 INGRESOS 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes
Importe 120.132 29.077 78.248 62.771
% 37,9% 9,2% 24,7% 19,8%
Importe 110.687 25.853 63.641 57.670
5. Ingresos patrimoniales Operaciones corrientes 6. Enajenación invers. reales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros
3.740 293.968 6.474 3.558 798
1,2% 92,7% 2,0% 1,1% 0,3%
4.680 262.531 2.104 3.001 775
9. Pasivos financieros Operaciones de capital TOTAL INGRESOS GASTOS 1. Gastos de personal
12.456 23.287 317.255
3,9% 7,3% 100,0%
5.831 11.711 274.242
92.013
29,0%
86.902
2. Gastos bienes corrientes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes Operaciones corrientes 6. Inversiones reales
109.054 3.443 64.557 269.068 34.085
34,4% 1,1% 20,3% 84,8% 10,7%
93.745 3.455 58.683 242.785 24.383
7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 9. Pasivos financieros Operaciones de capital TOTAL GASTOS
7.465 798 5.839 48.187 317.255
2,4% 0,3% 1,8% 15,2% 100,0%
6.232 775 67 31.456 274.242
43
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros) CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2) Operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) 293.968 269.068 24.900 Operaciones de capital (capítulos 6 y 7) Operaciones con activos financieros (capítulo 8) Variación neta de pasivos financieros (capítulo 9) To tal presupuesto
10.033 798 12.456
41.550 798 5.839
-31.518 0 6.618
317.255
317.255
0
El saldo positivo que se genera en las operaciones corrientes (24.900 miles de euros) cubre los gastos de los pasivos financieros (5.839 miles de euros). Por tanto, el ahorro presupuestario neto (operaciones corrientes de ingresos menos operaciones corrientes de gastos menos amortización del endeudamiento) es positivo (19.061 miles de euros). La mayor parte de la consignación del cap. 9 de gastos (5.644 miles de euros) corresponde a la previsión de amortización anticipada por la venta de los pisos para el realojamiento de los ocupantes del Baluard del Príncep. No se prevé la amortización de otras operaciones financieras, a causa de la refinanciación de la deuda bancaria realizada en 2004, por lo que la mayor parte de los préstamos siguen en período de carencia. El cap. 9 de ingresos prevé la concertación de dos operaciones de préstamo para la construcción de VPO. Se tramitaron 93 expedientes de modificaciones de créditos que incrementaron los créditos iniciales en 50.883 miles de euros (un 16%), y que han dado como resultado unos créditos definitivos de 368.138 miles de euros. El detalle por tipologías es el siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euro s)
TIPO Créditos extraordinarios Suplementos de crédito Ampliaciones de crédito Créditos generados por ingresos Incorporación de remanente de créditos Bajas por anulación Transferencias de crédito Total
2006 Número de exp. Importe 667 19.393 1.267 11.557 18.965 -968 +/-6.468
7 14 24 22 3 0 23
50.883
93
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Se tramitaron 7 expedientes de créditos extraordinarios (667 miles de euros), que se financiaron con bajas (349 miles de euros) y con remanente líquido de tesorería (310 miles de euros). Los 14 expedientes de suplementos de crédito (19.393 miles de euros) se financiaron con bajas (610 miles de euros), mayores ingresos (2.447 miles de euros) y remanente líquido de tesorería (16.336 miles de euros). La parte más significativa de estos suplementos se ha destinado a la dotación de programas de inversiones en vías públicas (5.323 miles de euros), a adquisición de suelo (5.000 miles de euros) y a transferencias corrientes y de capital a organismos autónomos del Ayuntamiento (2.827 miles de euros). Del total de generaciones de crédito (11.557 miles de euros), 8.312 miles de euros corresponden al concierto de convenios de cesión de crédito con el IBSALUT, para la construcción de 4 centros de salud mediante encomienda de gestión. Las incorporaciones de remanente de crédito (18.965 miles de euros) se financian con remanente afectado (inicialmente por 13.229 miles de euros, minorado posteriormente en 3.749 miles de euros por el desistimiento de la construcción del CP Son Pisà) y con remanente líquido de tesorería (9.485 miles de euros). En relación con las transferencias de crédito, la mayor parte corresponde a traspasos realizados entre diferentes codificaciones funcionales del cap. 1 de personal (4.661 miles de euros), así como a los traspasos del cap. 2 al 1 (682 miles de euros). La financiación de las operaciones de modificaciones de crédito es el siguiente: AYUNTAMIENTO DE PAL MA 2006. FINANCIACIÓN DE LAS MODIF ICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euros) Créditos Supl. Ampl. Créditos Incorp. T ransf. RECURSOS Bajas Total extr. Crédito créditos generados remanente Crédito Recursos: Aportaciones del exterior Aportaciones públicas Aportaciones priv adas Endeudamie nto Propios Remanente de tesorería Créditos transferidos Créditos dados d e baja TOTAL
0 0 0 0 0 0 310 0 357 667
2.447 1.645 7 0 794 16.336 0 610 19.393
1.269 0 0 0 0 1.269 0 0 0 1.269
11.557 196 9.620 845 895 0 0 0 11.557
5.644 0 0 0 5.644 0 13.321 0 0 18.965
0 0 0 0 0 0 0 +/-6.468 0 +/-6.468
0 0 0 0 0 0 0 0 -967 -967
20.916 196 11.266 852 5.644 2.958 29.967 +/-6.468 0 50.883
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
45
Incidencias: En el presupuesto aprobado figura el programa anual de inversiones, pero no el plan ni el programa de inversiones y financiación cuatrienal (art. 166.1 del TRLRHL). En el presupuesto consolidado publicado en el BOIB se incluye el estado de previsión de gastos y de ingresos de la sociedad mercantil Mercapalma, SA, que no se puede integrar de acuerdo con el art. 164 del TRLRHL, visto que su capital social no pertenece íntegramente al Ayuntamiento (54,4%).7 En los 15 expedientes de modificación examinados se han observado las incidencias siguientes: En ninguno de los expedientes de créditos extraordinarios y suplementos de créditos fiscalizados se acredita, de manera adecuada, en la memoria justificativa la imposibilidad de aplazamiento hasta el próximo ejercicio (art. 37.2 del RD 500/1990).
7
−
El expediente de modificación por generación de crédito núm. 17, que responde al incremento de la aportación del Ayuntamiento al IMI para gastos corrientes (820 miles de euros), se financia con los mayores ingresos de la recaudación de los padrones municipales a consecuencia de las actualizaciones de sus bases de datos. El art. 181 del TRLHRL determina que los ingresos de naturaleza no tributaria podrán generar crédito en los estados de gasto. Considerando que los ingresos de los padrones provienen de las tasas e impuestos municipales, la modificación referida no puede ser implementada como generación de crédito.
−
El expediente núm. 1 de incorporación de créditos integra las partidas provenientes de ejercicios anteriores financiadas con ingresos afectados. Incluye la partida 17/43105/68282 constr. VPO c/ Ciutat de Querétaro (3.967 miles de euros) y su ingreso afectado (endeudamiento) de 5.644 miles de euros. La diferencia está en que el gasto, ya realizado en 2005, se financió con ingresos no afectados a este ejercicio. No consta ningún cambio de destino del ingreso del préstamo, por la parte de la diferencia, por lo que no corresponde su incorporación al ejercicio 2006.
−
El mencionado expediente núm. 1 también contiene incorporaciones correspondientes a gastos con financiación afectada (núm. 5, 6, 7, 10, 12, 13, 14, 15, 16 y 17) que no tenían saldo incorporable o que era inferior al realmente incorporado. El importe incorporado en exceso es de 735 miles de euros. Posteriormente, durante el ejercicio, el
En fase de alegaciones el Ayuntamiento manifiesta que desde el ejercicio 2007 ya no se incluye dentro de su presupuesto consolidado
46
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Ayuntamiento advirtió esta circunstancia y efectuó retenciones de crédito por las cantidades correspondientes, pero no anuló la modificación por la parte incorrectamente incorporada.
B.
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
1. Ejecución de ingresos Sobre unas previsiones definitivas de 368.138 miles de euros, se han reconocido derechos por 329.199 miles de euros. El nivel de ejecución presupuestaria ha sido del 89,4%, porcentaje superior al del ejercicio 2005, que fue del 81,6%. AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS (en miles de euros) 2006 2005 Derechos Derechos Definitivo recon. % total % ejecutado recon. % total Capítulos Operaciones corrientes 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales Total operacion es corrientes Operaciones de capital 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias de capital Total operacion es de capital 8. Activos financieros 9. Pasivos financieros Total operacion es financieras TOTAL
120.629 29.118 80.668 64.106
122.823 29.054 86.862 70.614
37,3% 8,8% 26,4% 21,5%
101,8% 99,8% 107,7% 110,2%
115.351 27.223 57.125 56.102
43,0% 10,2% 21,3% 20,9%
3.740 298.261
3.508 312.862
1,1% 95,0%
93,8% 104,9%
3.609 259.409
1,3% 96,8%
6.474 14.538
3.059 12.472
0,9% 3,8%
47,2% 85,8%
2.397 5.450
0,9% 2,0%
21.012 30.765 18.100 48.865
15.531 806 0 806
4,7% 0,2% 0,0% 0,2%
73,9% 2,6% 0,0% 1,6%
7.847 774 0 774
2,9% 0,3% 0,0% 0,3%
368.138
329.199
100,0%
89,4%
268.030
100,0%
Los derechos reconocidos han aumentado en 61.169 miles de euros respecto del año anterior. Los aumentos más significativos son los siguientes: −
Cap. 1: 7.472 miles de euros, sobre todo en cuanto al IBI y al IVTNU (3.564 y 2.220 miles de euros, respectivamente).
−
Cap. 3: 29.737 miles de euros, principalmente por el aumento de la recaudación de la tasa por licencias urbanísticas (10.568 miles de euros) y de la de la ORA (4.838 miles de euros).
−
Cap. 4: 14.512 miles de euros, por el aumento de las transferencias de la participación en los tributos del Estado.
−
Cap. 7: 7.022 miles de euros, por las transferencias recibidas del IBSALUT (por la gestión de diversos centros de salud en régimen de encomienda).
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
El Ayuntamiento no ha dispuesto del endeudamiento autorizado para este ejercicio (12.456 miles de euros), ni tan sólo el concertado en 2005 (por 5.644 miles de euros). A 31 de diciembre, el total de deudores pendientes de cobro correspondiente al presupuesto corriente era de 52.578 miles de euros. El porcentaje de recaudación ha sido de un 84% (86,6% en 2005). La estructura de la financiación se basa, principalmente, en los ingresos propios de naturaleza tributaria (IBI, IVTM, IVTNU, ICO, tasa de licencias urbanísticas y TRSU). La otra fuente principal de financiación es la de los traspasos del Estado de la participación en los tributos estatales. AYUNT AMIENTO DE PALMA 2006. FINANCIACIÓN (en miles de euros) TIPOS DE RECURSOS
Derechos recon. netos
%
I.- RECURSOS PERCIBIDOS a) Procedentes del Estado
83.087 65.789
25,2% 20,0%
b) Procedentes de la Comunidad Autónoma c) Procedentes de ayuntamientos
12.280 2.855
3,7% 0,9%
d) De organismos autónomos de la entidad local e) Procedentes de empresas privadas/familias/ ISAL f) Procedentes de la Unión Europea II.- RECURSOS PROPIOS a) Tributarios
1.097
0,3%
868 196
0,3% 0,1%
246.113 217.474
74,8% 66,1%
b) Prestación servicio s
1.136
0,3%
c) Patrimoniales d) Enajenaciones de activos
3.508 3.059
1,1% 0,9%
20.936 0
6,4% 0,0%
329.199
100,0%
d) Otros III.- ENDEUDAMIENTO TOTAL
Incidencias: La conciliación de los derechos reconocidos por el Ayuntamiento en los cap. 4 y 7 y las correspondientes obligaciones de la CAIB muestra las incidencias siguientes: −
El Ayuntamiento considera titular a la CAIB de los derechos reconocidos en los capítulos 1, 2, 3 y 5. La CAIB no tiene reconocida ninguna de estas obligaciones, que derivan de un convenio de 23/05/05, mediante el que la CAIB recibió la delegación de las competencias en materia de recaudación de recursos tributarios y de otros ingresos de derecho público del Ayuntamiento (IBI, IAE y tasa de
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
entrada de vehículos y reserva de vía pública) y, en régimen de prestaciones de servicios, la realización de tareas relacionadas con la gestión tributaria de la IVTM. Por tanto, la CAIB sólo tiene funciones de gestión de la recaudación. −
Las operaciones de cesiones de crédito concertadas con la CAIB para la construcción de centros educativos y centros de salud no son tratadas de igual forma por ambas instituciones. La CAIB reconoce las obligaciones por las cantidades consignadas en el programa de desembolsos que tiene que transferir y según el calendario de ejecución de las obras a realizar (1.253 miles de euros en 2006). El Ayuntamiento reconoce la totalidad del derecho a recibir en el momento de la firma de la operación, aunque se hayan previsto períodos plurianuales. El reconocimiento del derecho se tendría que hacer, como máximo, por la cantidad correspondiente a la anualidad, una vez cumplidas las condiciones derivadas del convenio y que se haya reconocido la correlativa obligación por la CAIB.
−
Durante el 2006 se han reconocido derechos derivados de la firma de 4 convenios de encomienda de gestión para la construcción de centros de salud, a financiar mediante operaciones de cesiones de crédito (8.327 miles de euros). Los derechos de los centros de salud de Can Pastilla, de Aragó y de la Escola Graduada (6.884 miles de euros) se han reconocido de la CAIB. El de Pere Garau (1.443 miles de euros) se ha reconocido de la entidad bancaria asociada a la operación de cesión de crédito. Realmente, estas operaciones se han realizado con el IBSALUT (firmando los convenios de encomienda de gestión) y, por tanto, estos derechos se tendrían que haber reconocido de esta entidad.
−
El Ayuntamiento ha reconocido los derechos derivados de un convenio por el fomento del transporte urbano en bicicleta (120 miles de euros), antes de que la CAIB tenga reconocida la correlativa obligación.
En 2006 finalizó la 1ª fase de la construcción de viviendas de c/ Ciutat de Querétaro (para el realojo de los ocupantes del edificio del Baluard del Príncep) y se procedió a su venta. A final de ejercicio se habían contabilizado 2.358 miles de euros por las ventas realizadas y cobradas. No se imputaron los 2.290 miles de euros de las ventas de 2006 que no se habían cobrado. Este importe fue reconocido posteriormente, en el presupuesto de 2007. En los 13 expedientes de ingresos examinados se han observado las incidencias siguientes: −
Op. núm.120060007332. Como ya se ha puesto de manifiesto en la conciliación de ingresos y gastos entre el Ayuntamiento y la CAIB, el primero reconoce el total de la operación en la firma del convenio y la CAIB únicamente reconoce las cuotas que transfiere anualmente. El
49
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
reconocimiento del derecho se tendría que hacer tal y como se señala en los párrafos anteriores. −
Op. núm. 120060007387, correspondiente a un convenio suscrito con S'Institut para el Servicio de Asistencia Domiciliaria. El Ayuntamiento reconoce el derecho por 2.652 miles de euros, que es la cantidad a percibir prevista inicialmente por el Ayuntamiento, y que es superior a la prevista en el convenio (1.332 miles de euros en 2006).
2. Ejecución de gastos Sobre unas previsiones definitivas de 368.138 miles de euros, se han reconocido obligaciones por un total de 304.684 miles de euros, lo que supone un nivel de ejecución del 82,8%, porcentaje inferior al del ejercicio 2005, que fue del 87%. AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (en miles de euros) 2006 2005 Definitivo Obligado % to tal % ejec. Obligado % total Capítulos Operacio nes corrientes 1. Gastos de personal 2. Gastos bienes corrientes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes To tal operaciones corrien tes Operacio nes de capital 6. Inversio nes reales
93.852 112.644
93.519 103.711
30,7% 34,0%
99,6% 92,1%
88.664 92.633
31,0% 32,4%
3.963 67.767
3.843 67.521
1,3% 22,1%
97,0% 99,6%
2.571 60.578
0,9% 21,2%
278.226
268.594
88,1%
96,5%
244.446
85,6%
73.236
25.751
8,4%
35,2%
31.872
11,2%
7. Transferencias de capital
10.039
9.528
3,1%
94,9%
8.119
2,8%
To tal operaciones de capital Operacio nes financieras
83.276
35.279
11,6%
42,4%
39.991
14,0%
798 5.839 6.636
798 194 991
0,3% 0,1% 0,3%
100,0% 3,3% 14,9%
1.074 67 1.141
0,4% 0,0% 0,4%
368.138
304.864
100,0%
82,8%
285.577
100,0%
8. Activos financieros 9. Pasivos financieros To tal operaciones financieras TOTAL
Las obligaciones reconocidas han aumentado en 19.287 miles de euros respecto del año anterior. Los aumentos más significativos son los siguientes: −
Cap. 1: 4.855 miles de euros, por el incremento (5,5%) de los gastos de personal.
−
Cap. 2: 11.078 miles de euros, principalmente en relación con trabajos realizados por otras empresas.
−
Cap. 4: 6.943 miles de euros, por el aumento de las transferencias corrientes a sus organismos autónomos.
−
Cap. 7: 1.409 miles de euros, por el aumento de las transferencias de capital a sus organismos autónomos.
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
El incremento de los capítulos 2, 4 y 7 es del 12%. Los capítulos con menor ejecución son el 6 y el 9. Las inversiones reales sólo se han ejecutado en un 35,2%. Esta baja realización es debida, principalmente, a la no ejecución dentro del 2006 de la 2ª fase de construcción para el realojo de los ocupantes del Baluard del Príncep (5.830 miles de euros) y en la construcción de un edificio de viviendas barriada Amanecer (6.626 miles de euros). Por otra parte, 8.312 miles de euros fueron incorporados (vía generación de crédito) para firma de convenios de encomienda de gestión con el IBSALUT, para la construcción de 4 centros de salud (la ejecución aún no ha comenzado en el momento de finalizar los trabajos de fiscalización). Dentro del cap. 9 se presupuestó la amortización anticipada del préstamo (5.644 miles de euros) para la 1ª fase de construcción de viviendas en la c/ Ciutat de Querétaro (para el mencionado realojo), vía subrogación de los adquirentes de estas viviendas en el préstamo del Ayuntamiento, financiador de la construcción. Finalmente, esta promoción se hizo sin financiación externa, por lo que los ingresos por la venta a los particulares no se tuvieron que destinar a la devolución anticipada del préstamo. La ejecución de gastos, según las clasificaciones funcional y orgánica, y su comparación con el ejercicio anterior se muestran en los cuadros II.3.12 y II.3.13. El mayor peso relativo sobre el total de obligaciones reconocidas corresponde a las funciones “22. Seguridad y protección civil” (16,1%) y “43. Vivienda y urbanismo” (20,1%), tal y como sucedió en 2005. Las que presentan más baja ejecución son “41. Sanidad" (27,4%) y “01. Deuda pública" (41,2%). Destacan en la clasificación orgánica las obligaciones reconocidas de "14. Limpieza y medio ambiente" (11%), "15. Regulación vial" (8,8%) y "11. Infraestructuras" (8,1 %). A 31 de diciembre, el total de acreedores pendientes de pago correspondiente al presupuesto corriente es de 43.821 miles de euros, similar al de 2005 (42.868 miles de euros).
Incidencias: A pesar de que la memoria de la Cuenta General de 2006 dice que se acordaron 27 expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito (121 miles de euros), posteriormente, durante los trabajos de elaboración del presente Informe, el Ayuntamiento comunica que se tramitaron 48 (149 miles de euros). No se han reconocido los intereses devengados durante el ejercicio de diversos préstamos (120 miles de euros) de los que figura la CAIB como prestamista.
51
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Se han imputado erróneamente al cap. 3 de gastos 740 miles de euros de intereses bancarios del préstamo con el BSCH, por la parte devengada de la cuota anual con vencimiento el mes de julio de 2007. Por tanto, el gasto de este capítulo se tendría que minorar en esta cantidad (imputable al capítulo 9). Hay 851 miles de euros de diferencia entre las obligaciones (por obras en casals de barri) que reconocen el Ayuntamiento y la EMOP (transferencias de capital de 31/12/06 pendientes de cobro a final de ejercicio). La empresa reconoce el derecho de cobro según la obra ejecutada, y el Ayuntamiento reconoce la totalidad de la partida dentro del ejercicio y va pagando las certificaciones. En la memoria (punto 14 bis) el Ayuntamiento admite la diferencia (que no corresponde a ninguna prestación y la estima en 811 miles de euros), y asume su improcedencia y la intención de regularizarla en 2007. El Ayuntamiento no formaliza expedientes de gasto en el reconocimiento de las obligaciones mencionadas en el párrafo anterior (invoca la base 15.d de ejecución del presupuesto). No obstante, se tienen que tramitar estos expedientes, dado que las transferencias no tienen el carácter periódico de la base invocada. En los 22 expedientes de gastos examinados se hace un uso excesivo de las agrupaciones ADO, ya que se substituye la fase A por una reserva de crédito RC y se espera a tener la factura para contabilizar las tres fases, por economía de procedimiento. En concreto, no se justifica la agrupación en 6 expedientes (220060022021, 20060021561, 220060027453, 220060024844, 220060007927 y 220060037757).
C.
PRESUPUESTOS CERRADOS
1. Presupuestos cerrados de ingresos La situación y la evolución del estado de ingresos de presupuestos cerrados se detallan en el cuadro siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS (en miles de euros) Saldo derechos pendientes de cobro a 01/01/06 Modificaciones
108.886 -4.343
Cancelaciones Recaptación
-11.636
Derechos pen dientes de cobro a 31/12/06 Porcentaje recau dación
-36.179 56.729 33,2%
52
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
El porcentaje de recaudación es bajo y el saldo pendiente es antiguo (véase el cuadro II.3.15 del anexo). Los saldos del período 1985-2001 son de 17.261 miles de euros (30,4% del total). Estos saldos han sido dotados al 100% en la provisión de dudoso cobro que se ha constituido en este ejercicio. La modificación de los saldos iniciales más significativa corresponde a la anulación (por la Junta de Gobierno de 27/07/05) de un convenio con la CAIB (3.749 miles de euros) para la construcción del CP Son Pisà (firmado el 30/04/03). No obstante, no se comunicó la modificación a la Intervención con la antelación necesaria y no se anuló en el ejercicio 2005 el derecho reconocido generado por el total de la operación de cesión de crédito que financiaba el proyecto. Se han realizado cancelaciones de derechos por insolvencia a partir de comunicaciones del recaudador (11.636 miles de euros). Destacan las cancelaciones de derechos a cobrar de la IVTM de 2000-2005 (4.310 miles de euros), del IAE de 1993-2005 (2.292 miles de euros) y de la TRSU de 19982005 (2.790 miles de euros). En cuanto a la tipología de los deudores (véase el cuadro II.3.16. del anexo), lo más significativo es el capítulo de otros (81,7%) que comprende, mayoritariamente, particulares deudores por tributos (IVTM y TRSU). Los derechos pendientes con la CAIB representan el 8,4% y con el Estado el 5,4%. Formando parte del saldo pendiente de la CAIB, figura un derecho reconocido en 1999 (1.777 miles de euros) en concepto de subvención para la construcción del estadio de Son Moix, que está dotado al 100% dentro de la provisión de dudoso cobro.
Incidencias: En el saldo a cobrar generado en 2004 por el reconocimiento del derecho asociado a la encomienda de gestión de la construcción del CS Sant Agustí (244 miles de euros), figura como titular Dexia Sabadell, pero tendría que figurar el IBSALUT. En el saldo de derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados figura un saldo de la EFM, SA del ejercicio 2002 (2.103 miles de euros), en concepto de coste de cesión del solar y urbanización de Son Valentí. Este saldo figura dotado al 100% dentro de la provisión para saldos dudosos realizada por el Ayuntamiento al cierre. En la conciliación de saldos con la CAIB se aprecian importes elevados pendientes de cobro de ejercicios anteriores. Hasta 2001 están dotados al 100% (véase el apartado de deudores).
53
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
2. Presupuestos cerrados de gastos La situación y la evolución del estado de gastos de presupuestos cerrados se resumen en el cuadro siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN PRESUPUESTOS CERRADOS GASTOS (en miles de euros) Saldo obligacio nes pen dientes pago a 01/01/06 Rectificaciones / anulaciones
48.357 -52
Pagos realizados durante el ejercicio Saldo pend iente pago a 31/12/06
40.406 7.899
Porcentaje pago
83,6%
El saldo pendiente tiene una elevada antigüedad (los más antiguos son de 1990). Sin tener en cuenta los saldos de los préstamos con la CAIB, hay un total de 952 miles de euros en posible situación de prescripción. Cabe recomendar que se proceda a iniciar un proceso de depuración de saldos, para declarar prescritos los que estén en esta situación.
Incidencias: No figuran contabilizadas como obligaciones de ejercicios cerrados las amortizaciones de capital de los préstamos con la CAIB para la promoción de vivienda protegida correspondientes a los ejercicios 2004 y 2005 (219 miles de euros). En las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados figura un saldo con la EMOP (300 miles de euros), cuyo reconocimiento se hizo en 2005 (sin ninguna prestación determinada de esta sociedad), y no consta como saldo a cobrar en la EMOP a 31/12/06 (véanse las incidencias del apartado de gastos del ejercicio). En la memoria (punto 14 bis) de la Cuenta General del Ayuntamiento se indica la necesidad de regularizar este saldo, lo que se produjo en 2007.
D.
PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS FUTUROS
1. Ingresos plurianuales A lo largo del ejercicio se ha incorporado un nuevo compromiso de ingreso plurianual y se han dado de baja dos. Los movimientos de los compromisos de ingreso de ejercicios futuros son los que se expresan en el cuadro siguiente:
54
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. COMPROMISOS DE INGRESOS DE EJERCICIOS FUTUROS (en miles de euros) Ejercicio 2007 2008 2009 2010 Posteriores Total
A 01/01/06 4.451 3.406 3.396
Altas
3.123 47.380 61.756
Bajas
A 31/12/06
0 2.052 0
-1624 -2162 -2196
2.827 3.296 1.200
0 0 2.052
-1923 -11380 -19.285
1.200 36.000 44.523
El compromiso de ingreso plurianual más significativo (91,6% del total) es el Convenio de gestión de residuos con el CIMA, con la cesión temporal de terrenos del Ayuntamiento al Consejo Insular para la ampliación de la capacidad de valorización energética de la planta incineradora de Son Reus. Esta cesión se hace por 35 años. Después, los terrenos y las instalaciones revertirán al Ayuntamiento. El precio anual de cesión es de 1.200 miles de euros. Las bajas del ejercicio corresponden a los convenios siguientes: −
Convenio de 18/05/05 de colaboración con la CAIB y la EMOP para las instalaciones deportivas del PDEE. La inversión (20.000 miles de euros) se tiene que financiar con cargo al fondo de cooperación municipal, a transferir por la CAIB al Ayuntamiento en 12 anualidades (2005-2016). La liquidación presupuestaria de 2005 contenía este compromiso de ingreso, pero en el apartado de ejercicios futuros de la memoria de 2006 no figuran los de los ejercicios 2007-2016. La distribución anual de los compromisos futuros de este convenio es la siguiente: AYUNTAMIENTO DE PAL MA 2006. COMPROMISOS FUTUROS DE INGRESOS CONVENIO 18/05/05
Ejercicio 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Total
Importe (en miles de euros) 1.162 1.700 1.734 1.769 1.804 1.840 1.877 1.915 1.953 1.992 17.745
55
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
−
Convenio de colaboración con la CAIB para la coordinación policial y la financiación de la policía turística.
Incidencias: Las bajas del ejercicio no están justificadas, ya que no responden a ninguna rescisión de los convenios o de los acuerdos vigentes en 2006 y ejercicios posteriores. 2. Gastos plurianuales La composición, al nivel de artículo, de los compromisos de gastos de ejercicios futuros, de acuerdo con la información incluida en la memoria, es la que muestra el cuadro siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. COMPROMISOS DE GASTOS EJERCICIOS FUTUROS (en miles de euros) 2007
2008
2009
Posteriores
2010
T otal
%
16. Cuotas, prest. y gastos sociales
210
62
0
0
0
271
0,5%
1. Gastos de personal 20. Arrendamientos
210 259
62 252
0 252
0 174
0 217
271 1.153
0,5% 2,0%
21. Reparació n, mant. y conservación 22. Material, suministros y otros 2. Gastos en bienes corrientes y serv. 48. Transferencia s a familias e inst. sin ánimo lucro 4. Transferencias corrien tes
2.603
2.149
0
0
0
4.752
8,1%
24.597 27.460
11.426 13.826
7.967 8.218
5.959 6.133
0 217
49.948 55.853
85,1% 95,2%
160
20
0
0
0
180
0,3%
160
20
0
0
0
180
0,3%
61. Inversión de reposición en infraestructuras
2.331
0
0
0
0
2.331
4,0%
62. Inversión nueva asoc. a fun. oper. servicios 6. Inversiones reales
37 2.369
0 0
0 0
0 0
0 0
37 2.369
0,1% 4,0%
30.198
13.908
8.218
6.133
217
58.674
100,0%
TOTAL
Incidencias: El Ayuntamiento no ha registrado como compromisos por gastos futuros los importes a transferir en los ejercicios 2007-2016 por el Convenio de 18/05/05 de colaboración con la CAIB y la EMOP para instalaciones deportivas del PDEE, que establece que el Ayuntamiento realizará las instalaciones encomendando la ejecución a la EMOP por importe de 17.745 miles de euros (véase el apartado anterior). Los intereses, que corresponden al Ayuntamiento (según el convenio), no han sido tampoco considerados como compromisos futuros. El cuadro siguiente muestra el cálculo de estos intereses:
56
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PAL MA 2006. CÁLCULO INT ERESES CONVENIO 18/05/05 Ejercicio
Importe (en miles de euros)
2007 2008 2009 2010
281 630 564 498
2011 2012 2013 2014
430 361 290 218
2015 2016
145 70
Total
3.487
El Ayuntamiento encomendó a la EMOP la construcción/explotación, en régimen de concesión por 12 años, de 10 casals de barri. Durante los 2 primeros años se hace la construcción. A partir del 3º y durante 9 más, el Ayuntamiento tiene que pagar a la EMOP por su uso. El Ayuntamiento no ha registrado el compromiso futuro que representan los pagos por la utilización de los casals durante el período de la concesión (7 casals empezaron a funcionar el 01/01/07). A 31/12/06 las obras contabilizadas por la EMOP eran de 5.778 miles de euros, 4.608 miles de euros de obra ejecutada y 1.170 miles de euros de gasto financiero. El pago de la EMOP a los constructores se ha concertado en 10 anualidades. El Ayuntamiento se ha comprometido (junto con la CAIB) a diversas aportaciones en ejercicios futuros a consorcios dependientes o vinculados, por el importe que corresponde a las cuotas (principal e intereses) de préstamos que éstos han concertado para llevar a cabo sus finalidades. El gasto futuro que representan los compromisos no figura en la memoria de la Cuenta General del Ayuntamiento. La cuantificación y distribución plurianual de los principales de estos préstamos es la siguiente:
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. APORTACIONES COMPROMETIDAS PARA EJERCICIOS FUTUROS POR LA AMORTIZACIÓN DEL PRINCIPAL DE LOS PRÉSTAMOS DE CONSORCIOS DEPENDIENTES O VINCULADOS (en miles de euros) Cons. Parc Cons. Mirall Cons. Museu de les Eixample d'Art M. i C. Estacions 0 0 0 0 0 0
Año 2007 2008
Cons. constr. velòdrom 700 700
Cons. RIBA
TOTALES ANUALES
674 674
1.374 1.374 8.410 8.983
2009
470
3.126
0
700
4.114
2010 2011
470 470
3.126 3.126
573 573
700 700
4.114 4.114
2012
470
3.126
573
700
4.114
8.983
2013 2014 2015 2016
470 470 470 470
3.126 3.126 3.126 3.126
573 573 573 573
700 700 700 700
4.114 3.964 3.440 3.440
8.983 8.833 8.309 8.309
poster. TOTAL
E.
8.983
0
0
573
7.000
0
7.573
3.756
25.010
4.581
14.000
32.765
80.112
GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA
Los ingresos afectados que financian proyectos de gasto del Ayuntamiento han generado, a 31 de diciembre de 2006, las desviaciones de financiación positivas y negativas anuales y acumuladas siguientes:
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. DESVIACIONES ANUALES Y ACUMULADAS DE PROYECTOS DE GASTO CON FINANCIACIÓN AF ECTADA (en miles de euros) Anuales Acumuladas Desviaciones de financiación positivas 9.489 12.572 Desviaciones de financiación negativas -10.307 0
Las partidas más significativas corresponden al proyecto de construcción de VPO en la c/ Ciutat de Querétaro, financiado con endeudamiento externo aprobado dentro del presupuesto de 2005, así como 4 proyectos por la encomienda de gestión del IBSALUT al Ayuntamiento para la construcción de centros de salud (Pere Garau, Can Pastilla, c/ Aragó y Escola Graduada). Dentro de la composición de las desviaciones positivas acumuladas figuran 84 miles de euros correspondientes a los proyectos de gasto núm. 1 y 2, los cuales no presentan movimiento desde su teórica fecha de finalización (2002 y 2001, respectivamente). El Ayuntamiento informa que corresponden a expropiaciones pendientes de la Falca Verda, aún no finalizadas.
58
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Incidencias: Los importes totales de las desviaciones generadas de la memoria no cuadran con los totales consignados en el resultado presupuestario. Las desviaciones negativas del ejercicio son superiores, en el resultado presupuestario (2.597 miles de euros), al total consignado en la memoria (punto 20.4). Como la cifra correcta es la de la memoria, el resultado presupuestario se tendría que minorar en esta cantidad.
F.
RESULTADO PRESUPUESTARIO
El resultado presupuestario presentado en la Cuenta General del ejercicio 2006 es positivo en 24.336 miles de euros, y está determinado por la ejecución de ingresos y gastos siguiente:
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
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AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. RESUL TADO PRESUPUESTARIO (en miles d e euros) INGRESOS GASTOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (en miles de euros) OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en miles de euros) 1 Impuestos d irectos Sobre la renta Sobre el capital
122.823 1 Gatos de personal 5.706 Altos cargos 103.842 Personal eventual de gabinete
Sobre actividades económicas 2 Impuestos indirectos Sobre el valor añadido Sobre consumos específicos Sobre otros impuestos indirectos 3 Tasas y otros ingreso s Ventas
13.276 29.054 10.307 3.268 15.479 86.862 6
Tasas prestaciones de servicios públicos Precios públicos por prestación servicio Contrib uciones especiales
65.590 Reparaciones, mantenimiento y conservación 336 Material, suministros y otros 800 Indemnizaciones por razón de servicio
Reintegros Otros ingresos
12 20.118 3 Gastos financieros De préstamos del interior 70.614 De depósitos, fianzas y otros 64.684 4 Tran sferencias corrientes 2.708 A organ. autónomos adm. de la entidad local 2.855 Al Estado
4 Transferencias corrientes Del Estado De comunidades autónomas De entidades locales De empresas privadas De familias e instituciones sin ánimo de lucro Del exterior
Personal funcionario Personal laboral Otro personal Incentivos al rendimiento Cuotas y prestaciones sociales 2 Gastos corrientes en bienes y servicios Arrendamientos
160 A empresas de las entidades locales 10 A comunidades autónomas 196 A entidades locales
93.519 1.337 1.363 67.654 727 14 0 22.424 103.711 1.719 8.930 92.940 122 3.843 3.843 67.521 33.725 19.913 6.307
5 Ingreso s patrimoniales Intereses de títulos valores Intereses depósitos entidades financieras
A empresas privadas 3.508 A familias e instituciones sin ánimo de lucro 0 1.120 6 Inversion es reales
25.751
Dividendos y participaciones en ganancias Rentas de bienes inmuebles Productos de concesiones y aprovechamientos esp.
251 Inversión nueva en infraestructura 1.200 Inversión reposición en infraestructura 935 Inversión nueva asociada al func. servicios
14.249 4.131 3.860
Otros ingresos 6 Enajenación de inversiones reales De terrenos De las otras inversiones reales
1 Inversión de carácter inmaterial 3.059 Inversiones en bienes patrimoniales 89 2.970 7 Tran sferencias de capital
7 Transferencias de capital De organismos autónomos de la entidad local Del Estado De comunidades autónomas De entidades locales De empresas privadas De familias e instituciones sin ánimo de lucro 8 Activos financieros (reintegr. préstamos) 9 Pasivos financieros (concertación oper. crédito) TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 2006 RESUL TADO NEGATIVO DEL EJERCICIO
12.472 A org. autónomos adm. de la entidad local 1.097 Al Estado 1.105 A empresas de la entidad local 9.572 0 698 0 806 0 329.199
A comunidades autónomas A entidades locales A empresas privadas A familias e instituciones sin ánimo de lucro 8 Activos financieros (conc. pres. fuera sect. públ.) 9 Pasivos financieros (amortización de deuda) TOTAL OBLIGACIONES RECON. 2006 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO
44 7.532
265 3.245 9.528 4.693 4.034 759 42 798 194 304.864 24.336
60
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
El resultado presupuestario ajustado es el resultante de los cálculos que figuran en el cuadro siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (en miles de euros) Derechos recon. netos
Oblig. recon . netas
Conceptos a. Operaciones corrientes 312.862 268.594 b. Otras operaciones no financieras 15.531 35.279 1. Total operaciones no financieras (a+b) 328.393 303.872 2. Activos financieros 806 798 3. Pasivos financieros 0 194 RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 329.199 304.864 Ajustes: 4. Créditos gastados financiados con remanente tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas de financiación (+) 6. Desviaciones positivas de financia ción (-) RESUL TADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
Ajustes
Resu ltado pres. 44.268 -19.747 24.521 8 -194 24.336
16.176 10.307 9.489 41.330
La evolución del resultado presupuestario ajustado presentado por el Ayuntamiento, desde el ejercicio 2004, es la siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. EVOLUCIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2004-2006 (en miles de euros) RESULTADO PRESUPUESTARIO 2004 2005 2006 a. Operaciones corrientes b. Otras operaciones no financieras 1. Total operaciones no financieras (a+b) 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros
40.465 14.963 44.268 -24.363 -32.144 -19.747 16.102 -17.180 24.521 6 -234
-300 -67
8 -193
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 4. Gasto financiado con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio
15.874 -17.548 24.336 8.086 19.702 16.176 15.532 13.921 10.307
6. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
7.304 5.530 9.489 32.188 10.546 41.330
El formato del resultado presu puestario de los ejercicios 2004 y 20 05 ha sido a daptad o a la INCL a efectos comparativos
El resultado presupuestario ha experimentado un incremento significativo, sobre todo por el crecimiento en los cap. 3 y 4 de los ingresos corrientes del ejercicio, así como en el cap. 7. También ha contribuido la baja ejecución del cap. 6 de gastos.
61
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Incidencias: Vistas las incidencias de los diferentes apartados anteriores, el resultado presupuestario se tendría que ajustar, como mínimo, de la forma siguiente: Los derechos reconocidos que figuran en presupuestario se tienen que incrementar en: −
el
cálculo
del
resultado
2.290 miles de euros correspondientes a las ventas realizadas durante 2006 de las viviendas del edificio de la c/ Ciutat de Querétaro, las cuales fueron reconocidas dentro del año 2007, en el momento de su cobro.
Los derechos reconocidos que figuran presupuestario se tienen que disminuir en:
en
el
cálculo
del
resultado
−
7.074 miles de euros, por la diferencia entre los derechos reconocidos por la totalidad de los importes plurianuales a percibir de acuerdo con los convenios de 2006 con el IBSALUT, en concepto de encomienda de gestión para la construcción de 4 centros de salud (8.327 miles de euros) y el importe de la transferencia correspondiente al ejercicio que figura en los referidos acuerdos (1.253 miles de euros).
−
1.320 miles de euros por el reconocimiento del derecho por una cantidad superior a la estipulada para el ejercicio 2006 en el convenio marco con el Institut de Serveis Socials i Esportius de Mallorca para la cofinanciación de las prestaciones sociales básicas 2006-2007.
Las obligaciones reconocidas que figuran en el cálculo del resultado presupuestario se tienen que incrementar en: −
120 miles de euros en concepto de los intereses devengados y exigibles por los préstamos con la CAIB (anteriormente con el MOPT), de los que no se ha reconocido ninguna obligación durante el ejercicio.
Las obligaciones reconocidas que figuran en el cálculo del resultado presupuestario se tienen que disminuir en: −
740 miles de euros de gasto del cap. 3 (de intereses bancarios del préstamo con el BSCH, por la parte devengada de la cuota anual con vencimiento en 2007), incorrectamente reconocida.
−
1.049 miles de euros de reconocimientos de obligaciones de la EMOP, los cuales no responden a ninguna prestación de servicio o derechos amparados por acuerdos con este organismo.
También se tiene que disminuir el resultado presupuestario, ya que el importe de las desviaciones negativas del ejercicio, tenido en cuenta en el cálculo del resultado presupuestario, contiene una duplicación de 2.597 miles de euros.
62 G.
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REMANENTE DE TESORERÍA
La INCL regula (reglas 81 y siguientes) el remanente de tesorería. Establece que tiene que estar integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos de tesorería, todos ellos referidos a 31 de diciembre. El remanente de tesorería del ejercicio 2006, presentado por el Ayuntamiento, así como el correspondiente a la liquidación de los años anteriores 2004 y 2005, se presenta en el cuadro siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. EVOLUCIÓN REMANENTE DE TESORERÍA (en miles de euros) 2004 2005 46.160 23.908 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO - (+) del presupuesto corriente - (+) de presupuestos cerrados - (+) de operaciones no presupostarias - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 3. (-) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO - (+) del presupuesto corriente - (+) de presupuestos cerrados - (+) de operaciones no presupuestarias - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva I. REMANENTE DE TESORERIA TOTAL (1+2-3) II. SALDOS DE DUDOSO COBRO III. EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA IV. REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES (I-II-III)
2006 42.218
95.755 33.597 66.985 20
105.828 35.936 72.950 6
102.878 52.578 56.729 6
-4.846 49.136 34.777 6.572
-3.064 56.982 42.927 5.488
-6.433 63.875 43.821 7.899
7.787 0 92.779
8.567 0 72.753
12.566 -411 81.222
49.055 20.030 23.694
35.070 11.553 26.131
44.449 12.572 24.200
El formato d el reman ente d e tesorería de lo s e jercicio s 2 004 y 200 5 ha sido ada ptado a la INCL a efectos compa rativos
El gráfico siguiente muestra la evolución de los ejercicios 2004 a 2006 del remanente de tesorería para gastos generales en comparación con el resultado presupuestario ajustado.
63
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PALMA 2006. COMPARACIÓN EVOLUCIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO Y REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES 45000
40000
35000
30000
25000
20000
15000
10000
5000
0 2004
2005
2006
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO REMANENTE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES
Incidencias: Tal y como expone la memoria (nota 20.5), en el estado del remanente de tesorería aprobado por el Pleno figuran 480 miles de euros integrados en el epígrafe de "Acreedores pendientes de pago", mientras que en la Cuenta General figuran como ingresos pendientes de aplicación. Partidas que incrementan el remanente de tesorería: −
En la partida de "Pagos pendientes de aplicación definitiva" figuran 405 miles de euros correspondientes a una liquidación de intereses bancarios devengados y vencidos, los cuales ya habían sido liquidados antes del cierre y, por tanto, ya rebajados del saldo de tesorería en el cálculo del remanente de tesorería. Esto implica que no procede la minoración como partida pendiente de pago.
−
En el cálculo del remanente de tesorería, el Ayuntamiento no incluye en los derechos pendientes de cobros de ejercicios cerrados los 32 miles de euros del saldo de la cuenta “4400. Deudores por IVA repercutido", porque corresponden al pago de gastos asociados a la subrogación de la deuda hipotecaria pendiente de imputación. Dada esta naturaleza, la mencionada cantidad tiene que incrementar el remanente.
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RECOMENDACIONES: Velar por la adecuada ordenación e instrumentación de los expedientes de modificación de créditos. Acreditar de manera adecuada en la memoria justificativa la imposibilidad de aplazamiento hasta el próximo ejercicio de los expedientes de créditos extraordinarios y de suplementos de créditos. Reconocer los derechos derivados de convenios en el momento en el que se haya dado cumplimiento a las condiciones y plazos fijados en estos acuerdos y se haya reconocido la correlativa obligación por la otra administración afectada. Coordinar conciliaciones periódicas de saldos pendientes con la CAIB, de manera que no se produzcan diferencias entre las dos instituciones. Ajustar la totalidad de las actuaciones a lo que disponen la normativa aplicable y las bases de ejecución respecto a las fases del procedimiento ordinario del gasto presupuestario. Revisar los saldos de presupuestos cerrados, y tramitar y aprobar los correspondientes expedientes de regularización de los pendientes de pago, de acuerdo con la normativa vigente. Implementar las medidas oportunas para dar solución al cobro del saldo de la EFM, SA, correspondiente a la cesión del solar y urbanización de Son Valentí. Implementar los procedimientos adecuados que aseguren que todos los gastos plurianuales figuren en la información de la memoria. Introducir los expedientes de ingresos y de gastos plurianuales en la aplicación informática de contabilidad, para que, con la existencia de un dato único, no se produzcan errores ni diferencias. Evaluar, el Ayuntamiento, en los proyectos con saldos de desviaciones positivas acumuladas de elevada antigüedad, la realidad de su aplicación y, si procede, el cambio de destino o la devolución de las cantidades inaplicadas. Llevar el control de la financiación afectada dentro de la aplicación de gestión de proyectos de gasto del programa de contabilidad, para evitar errores por la diversidad de procesos de obtención de datos. Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas, a efectos de garantizar la fiabilidad de la información y la representatividad de las cuentas.
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Anexo II.3: • Cuadro II.3.1. Comparación presupuesto inicial ejercicios 2006/2005. Clasificación económica • Cuadro II.3.2. Comparación presupuesto inicial de gastos ejercicios 2006/2005. Clasificación funcional • Cuadro II.3.3. Presupuesto inicial de gastos ejercicios 2006. Clasificación orgánica • Cuadro II.3.4. Grado de dependencia financiera • Cuadro II.3.5. Modificaciones de crédito por capítulos • Cuadro II.3.6. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación económica • Cuadro II.3.7. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación funcional • Cuadro II.3.8. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación orgánica • Cuadro II.3.9. Ejecución presupuesto de ingresos • Cuadro II.3.10. Conciliación derechos reconocidos por Ayuntamiento con las obligaciones reconocidas por la CAIB
el
• Cuadro II.3.11. Ejecución presupuesto de gastos. Clasificación económica. Análisis comparativo 2006/2005 • Cuadro II.3.12. Ejecución presupuesto de gastos. Clasificación funcional. Análisis comparativo 2006/2005 • Cuadro II.3.13. Ejecución presupuesto de gastos. Clasificación orgánica. Análisis comparativo 2006/2005 • Cuadro II.3.14. Conciliación transferencias Administración General del Ayuntamiento con sus entidades dependientes • Cuadro II.3.15. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados • Cuadro II.3.16. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados por entes • Cuadro II.3.17. Pendiente de pago de presupuestos cerrados • Cuadro II.3.18. Obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados clasificados por capítulos y ejercicios
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4. MEMORIA La memoria forma parte de las cuentas anuales y su objeto es el de completar, ampliar y comentar la información contenida en el balance, en la cuenta del resultado económico-patrimonial y en el estado de la liquidación del presupuesto (que ya han sido analizados en los correspondientes apartados). El 2006 es el primer ejercicio en el que se ha tenido que elaborar la memoria, según lo que establece la INCL. El contenido de la memoria presentada por el Ayuntamiento es conforme a la INCL y es suficiente para la correcta interpretación de los estados contables. No obstante, presenta diversas carencias y discrepancias con otros estados, relaciones y cuentas de la Cuenta General.
Incidencias: Gestión indirecta de servicios públicos: −
No especifica si estos servicios han recibido subvenciones, aportaciones no dinerarias, anticipos reintegrables, préstamos participativos o de otra naturaleza, o si tienen bienes de dominio público afectos u otros bienes objeto de reversión.
Inmovilizado material: −
El cuadro del movimiento del inmovilizado material presenta, en la columna de aumentos por transferencias o traspasos a otras cuentas, un importe negativo de -8.236 miles de euros en la cuenta “2210. Construcciones”. Este importe negativo tiene origen en una reclasificación hecha en la cuenta “2200. Terrenos y bienes naturales” de los solares de diversos centros escolares (recogidos en el asentamiento de apertura de 1992) y, por tanto, tendría que figurar con signo positivo en la columna de disminuciones por transferencias o traspasos a otras cuentas.
−
El cuadro del movimiento del PMS muestra las bajas por las ventas del ejercicio como disminuciones por transferencias o traspaso a otra cuenta, pero tendrían que figurar en la columna correspondiente a salidas, bajas o reducciones.
Préstamos: −
No informa sobre el préstamo de 2.909 miles de euros formalizado el 10/10/06 y la reducción del préstamo formalizado durante el ejercicio 2005.
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−
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El cuadro de deuda incluye un saldo negativo con el Banco Hipotecario (22 miles de euros). Este préstamo ya fue cancelado en ejercicios anteriores.
Cesiones de crédito: −
No menciona las cesiones de crédito y los riesgos que tiene asumidos el Ayuntamiento por estas operaciones.
Operaciones presupuestarias: −
Ejecución de proyectos de gasto: el Ayuntamiento manifiesta no tener proyectos de gasto, ni por programas ni por objetivos. Visto lo que establecen las reglas 42 a 45 de la INCL (tendrán esta consideración los proyectos de inversión incluidos en el anexo de inversiones del presupuesto, los gastos con financiación afectada y cualesquiera otras unidades de gasto presupuestario en las que se quiera realizar un seguimiento y control individualizado) es obvio que el Ayuntamiento tiene, como mínimo, proyectos de gasto detallados en el anexo de inversiones o en los proyectos de financiación afectada y que no se ha formalizado la información exigida en la memoria para estos proyectos.
−
Acreedores pendientes de aplicar al presupuesto: este punto (20.1.A.3) informa que no existen importes que pertenezcan a este epígrafe de la memoria. Esto contradice el punto 16.4 donde se informa de un importe (405.143,98 euros) por intereses bancarios devengados, vencidos y pagados, no imputados a presupuesto.
−
La información (apartado 20.1.A2) de los remanentes de crédito presenta una diferencia (3.050 euros) respecto al total del remanente de crédito que figura en la liquidación del presupuesto de gasto. El Ayuntamiento reconoce esta diferencia generada en la partida de gasto 07/41300/22609.
Operaciones no presupuestarias: −
La información referente a operaciones no presupuestarias de tesorería, partidas pendientes de aplicación deudoras, no incluye la cuenta “5585. Libramientos por provisiones de fondos” (6 miles de euros).
−
Deudores no presupuestarios: la información referente a operaciones no presupuestarias de tesorería deudores no incluye la cuenta “4400. Deudores por IVA repercutido” (32 miles de euros).
Cuadro de financiación: −
En los fondos obtenidos y aplicados por bajas y altas de inmovilizado se incluyen conceptos que no corresponden a entradas o salidas de fondos, sino a reclasificaciones entre cuentas del mismo inmovilizado, como en el caso de inversiones gestionadas y del PMS.
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RECOMENDACIONES: Completar la memoria con la información referente a los aspectos en los que se han expuesto carencias. Describir en la memoria los compromisos derivados de las cesiones de crédito.
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III. ENTIDADES VINCULADAS
DEPENDIENTES
69 Y
En este apartado se analiza la actividad económica del ejercicio 2006 y la situación patrimonial de las entidades dependientes y vinculadas al Ayuntamiento de Palma. Así, el ámbito subjetivo analizado en este epígrafe se resume en el cuadro siguiente, en el que se recogen las entidades dependientes y vinculadas al Ayuntamiento de Palma afectadas por la fiscalización; no obstante, por su importancia, de este conjunto se ha separado la Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA), que se analiza en el apartado siguiente del Informe.
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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
1. ENTIDADES DEPENDIENTES Este subsector está formado por once organismos autónomos, siete sociedades mercantiles, una fundación y cinco consorcios. En las fichas individuales de cada entidad (que se adjuntan como anexo) figuran el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la liquidación del presupuesto, así como otros estados y los indicadores financieros y presupuestarios más significativos. Seguidamente, se recogen las principales incidencias y comentarios que, para cada entidad, se derivan del trabajo realizado por la Sindicatura de Cuentas o que figuran en el informe de Intervención o en el informe de auditoría correspondiente de cada una de ellas.
A.
Organismos autónomos
Los once organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma son los siguientes: −
Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca
−
Institut Municipal d'Innovació (IMI)
−
Institut Municipal d'Obres Viàries (IMOV)
−
Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF)
−
Institut Municipal de l'Esport (IME)
−
Institut Municipal de Turisme (IMTUR)
−
Patronat d'Il·luminació Ornamental
−
Patronat Llegat Weyler
−
Patronat Municipal Alberg Son Riera
−
Patronat Municipal d'Escoles d'Infants
−
Patronat Municipal de l'Habitatge
Las incidencias comunes a la mayoría de los organismos autónomos son las siguientes: A la hora de calcular el resultado presupuestario ajustado del ejercicio, el criterio seguido para determinar los gastos financiados con remanente de tesorería para gastos generales es incorrecto y provoca una sobrevaloración del mencionado resultado presupuestario.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
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De manera sistemática, durante el ejercicio 2006, los organismos autónomos han tramitado expedientes de modificación de crédito mediante las figuras del crédito extraordinario o del suplemento de crédito que han financiado con la práctica totalidad del remanente de tesorería para gastos generales del año anterior. Los mencionados expedientes se fundamentan en que era necesario y urgente suplementar las partidas presupuestarias afectadas, pero esta necesidad no está suficientemente justificada y, en la mayoría de casos, se ha verificado que las obligaciones reconocidas durante el ejercicio en estas partidas suplementadas no agotan los créditos inicialmente asignados en el presupuesto y, por tanto, que era innecesaria la mencionada tramitación. Únicamente hay un organismo autónomo, el Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina, que tiene en cuenta los saldos de dudoso cobro en el cálculo del remanente de tesorería, a pesar de que hay algunos que mantienen saldos muy significativos con una antigüedad superior a cinco años, como son el Institut Municipal de l’Esport, el Patronat Municipal de l’Habitatge y la Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca. Los organismos autónomos presentan, al cierre del ejercicio 2006, unas existencias de tesorería de 6.679 miles de euros (el año anterior de 6.151 miles de euros), de las que una parte importante (alrededor del 65%) no estarían afectadas a compromisos para futuros gastos de proyectos con financiación afectada. Si bien, en general, los organismos autónomos disponen de un inventario contable de sus bienes, no han remitido a la SCIB la actualización aprobada por el máximo órgano de gobierno de la entidad, y a cuya elaboración están obligadas las entidades de acuerdo con el artículo 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales.8 Los organismos autónomos no realizaban, en ejercicios anteriores, la dotación por amortización del inmovilizado como parte del gasto económico. Ésta es necesaria para determinar correctamente los costes de los servicios, para fijar el importe de las tasas y de los precios públicos. Durante el ejercicio 2006, con la finalidad de adaptarse a la normativa vigente, se ha reconocido este gasto económico y, además, se ha regularizado el saldo inicial de la amortización acumulada como ajuste de ejercicios anteriores por importes que, en algún caso, son muy significativos y se tiene que tener en cuenta que afectan excepcionalmente al resultado económico-patrimonial de este ejercicio 2006.
8
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
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Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca La Fundació Pilar i Joan Miró tiene por objeto el fomento y la difusión del conocimiento artístico, facilitando la labor creadora de futuros artistas. En el ejercicio 2006 se han reconocido obligaciones por importe de 2.068 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 195 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 157 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 235 miles de euros. La Fundación no sigue el criterio de registrar como existencias el conjunto de bienes relativos a su actividad comercial y que se encuentran en la entidad al cierre del período, es decir, considera como gasto del ejercicio el importe total de las compras que realiza durante el año. Este criterio, no aceptado por las normas vigentes, provoca, por una parte, un error en la determinación del coste de las ventas y, por la otra, no recoge, formando parte del activo, el valor de los bienes existentes a fecha de cierre. La entidad tendría que realizar al cierre el correspondiente inventario físico, lo que permitiría el registro adecuado tanto del coste de las ventas como de las existencias comerciales al final del período y el control adecuado de las mencionadas existencias. Si bien dispone de un inventario contable de sus bienes, según el informe de la Intervención correspondiente al ejercicio 2006, hay obras de arte y otros objetos propiedad de la Fundación que no se encuentran inventariados. La entidad tendría que incluir estos elementos en su inventario y proceder a su adecuada salvaguarda. La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 123 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada, se ha registrado como ajuste de ejercicios anteriores un importe de 2.172 miles de euros. La Fundación presenta saldos acreedores con origen en el ejercicio 2000 y anteriores por un importe de 4 miles de euros. Durante 2006 la entidad no ha regularizado ningún importe de estos saldos antiguos sobre los que se tendría que practicar un análisis y, en su caso, y de acuerdo con las normas vigentes, tramitar los correspondientes expedientes de regularización. Para el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial negativo por un total de 2.079 miles de euros, respecto al resultado del período anterior, que fue positivo por un importe de 73 miles de euros, motivado principalmente por el ajuste de las amortizaciones de ejercicios anteriores antes comentado. Según la confirmación bancaria remitida por una entidad financiera, al cierre del ejercicio 2006, había personas autorizadas para disponer de fondos de las
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cuentas bancarias que, por cambios en los órganos de gobierno, ya no tendrían que figurar. En el activo del balance de situación de la Fundación no consta el saldo resultante de la autoliquidación del cuarto trimestre del ejercicio 2006 del IVA por un importe de 15 miles de euros. Hay diferentes actas de la Comisión de Gobierno de la entidad en las que no consta la firma del secretario ni la del presidente. Institut Municipal d'Innovació (IMI) El Institut Municipal d’Innovació tiene por objeto la realización de los trabajos de informática que necesiten los servicios y las actividades municipales. En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 10.696 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 2.845 miles de euros (en el año anterior fue positivo por un importe de 115 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 3.125 miles de euros, importe que no está ajustado por el efecto de los saldos correspondientes a los deudores de dudoso cobro, 20 miles de euros según la contabilidad de la entidad. No consta la aprobación del inventario actualizado de bienes de la entidad (art. 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales).9 La entidad ha dotado una provisión con la finalidad de recoger contablemente los posibles efectos contrarios que se puedan derivar de la resolución final del litigio que mantiene con la Agencia Estatal de Administración Tributaria en relación con el IVA soportado y su tratamiento vinculado al efecto de las subvenciones. El saldo de la provisión, al cierre del ejercicio 2006, asciende a 1.442 miles de euros, de los que 180 miles de euros corresponden a la dotación de este año. En la memoria se indica que el importe final puede llegar a 4.119 miles de euros. Si bien, respecto a esta cuestión, cabe decir que el informe de la Intervención señala que, en fecha 17 de octubre de 2007, la Audiencia Nacional tuvo un pronunciamiento favorable a los intereses del Institut ya que fueron estimados los argumentos que recogía el recurso presentado. Cabe destacar que ha firmado un contrato de “Prestación integral de servicios tecnológicos y de calidad del Ayuntamiento de Palma” en vigor a partir del último trimestre del ejercicio 2004. El importe de adjudicación fue de 5.154 miles de euros anuales, IVA incluido, con una duración prevista de diez años, es
9
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
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decir, hasta el año 2014. Los compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores derivados de este contrato ascienden a un importe de 46.692 miles de euros. El Institut no ha reconocido, en el ejercicio 2006, como gasto la deuda correspondiente a dos facturas por el concepto de “Servicio de actualización de las bases de datos fiscales”, que no ha recibido de la sociedad adjudicataria del contrato mencionado en el párrafo anterior, por un importe de 611 miles de euros. El IMI soporta estos gastos en relación con la encomienda de gestión recibida del Ayuntamiento de Palma para la realización de esta asistencia técnica. En contrapartida, el Institut ha ido recibiendo aportaciones municipales por un importe equivalente a los costes facturados por el adjudicatario del servicio. Por tanto, el IMI tendría que reconocer los gastos y los ingresos, los saldos a pagar a la sociedad adjudicataria y el saldo a cobrar del Ayuntamiento de Palma derivados de las mencionadas facturas. Para el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial positivo por un total de 886 miles de euros. Según el informe de la Intervención, registra un conjunto de transacciones, tanto a nivel presupuestario como económico-patrimonial, con unos criterios que, en muchos de los casos, no se ajustan a lo que disponen las normas que son de aplicación. Esta situación, entre otras, se presenta en el registro de los ingresos procedentes de su actividad de cartografía, incluso se encuentran reguladas por una ordenanza fiscal, que no se imputan a la partida “Tasas y precios públicos”; saldos que, por sus características corresponde clasificarlos como gastos anticipados, se registran como una provisión con signo negativo. Los ingresos por ventas del ejercicio 2006 recogen intereses por un importe de 800 miles de euros, los cuales se tendrían que considerar ingresos financieros. Además, la entidad no ha adaptado todos los criterios de registro ni ha ajustado la presentación de la información contable en las cuentas anuales a lo que dispone la ICAL. La memoria correspondiente al ejercicio no incluye información relativa a los indicadores de gestión tal y como establece la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local, aprobada por la Orden EHA/4041/2004 de 23 de noviembre. Hay diferentes actas del órgano de gobierno de la entidad en las que no consta la firma del secretario ni la del presidente. Institut Municipal d'Obres Viàries (IMOV) El Institut Municipal d'Obres Viàries tiene por objeto el desarrollo de un proyecto de gestión integrada de las obras y las ocupaciones de la vía pública que realicen la Administración municipal, las compañías subministradoras de servicios públicos o cualquier otro particular o empresa.
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En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 396 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado negativo de 91 miles de euros (el año anterior también fue negativo por un importe de 23 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 28 miles de euros. No consta la aprobación del inventario actualizado de bienes de la entidad (art. 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales).10 La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 10 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada, se ha registrado como ajuste de ejercicios anteriores un importe de 70 miles de euros. Para el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial negativo por un importe de 156 miles de euros. Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) El Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina tiene por objeto la realización de actividades formativas, directamente y/o en colaboración con otros organismos, instituciones o particulares, y todas las actuaciones que acuerde realizar en materia de formación profesional, ocupacional y continua; promoción y desarrollo económico local, mediante el asesoramiento y apoyo a promotores y emprendedores de nuevos proyectos empresariales, a empresas constituidas y a asociaciones y confederaciones empresariales; intermediación laboral y acciones orientadas a favorecer la ocupación y la contratación de los trabajadores y promoción social de colectivos desfavorecidos. En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 7.359 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 12 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 216 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 115 miles de euros. No consta la aprobación del inventario actualizado de bienes de la entidad (art. 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales).11 Por otra parte, el inventario remitido por la entidad incluye, únicamente, los bienes incorporados durante el ejercicio 2006.
10
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
11
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
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La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 33 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada, se ha registrado como ajuste de ejercicios anteriores un importe de 55 miles de euros. Para el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial negativo por un importe de 190 miles de euros. La entidad incluye al Ayuntamiento de Palma dentro del saldo de deudores por importes de 195 miles de euros y 149 miles de euros correspondientes al ejercicio corriente y a ejercicios cerrados, respectivamente. El Ayuntamiento, en relación con estos saldos, presenta un importe de 178 miles de euros para ejercicios cerrados y un total de 127 miles de euros para el ejercicio corriente. Por otra parte, formando parte de los deudores de presupuesto corriente, se incluye el Consorci RIBA por un importe de 7 miles de euros, importe en el que, según la liquidación presupuestaria de este Consorcio, no se reconoce ninguna obligación pendiente de pago con la entidad. El Institut tendría que analizar estos saldos, hacer la oportuna conciliación tanto con el Ayuntamiento como con el Consorcio y practicar los ajustes que sean necesarios para regularizar la situación. Institut Municipal de l'Esport (IME) El Institut Municipal de l'Esport tiene por objeto la gestión, la conservación, la mejora, la ampliación y el aprovechamiento integral de los bienes, las instalaciones y los servicios adscritos, como también la promoción de todo tipo de competiciones, exhibiciones y actividades tendentes al desarrollo y al fomento de la cultura física, el deporte y la ocupación del ocio. En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 16.263 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 102 miles de euros (el año anterior fue negativo por un importe de 897 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es negativo por importe de 348 miles de euros. Para solucionar esta cuestión, se reaccionó en el ejercicio 2007 aplicando dos medidas: por una parte, una reducción del gasto, que da una cobertura parcial al desequilibrio; esta medida está considerada en el artículo 193 del TRLHL. Y, por la otra, con una aportación adicional del Ayuntamiento, procedimiento no considerado por el mencionado artículo 193 del RD 2/2004. No obstante, y dado que no se ha generado crédito por este incremento, el efecto de la medida sirve para reducir el déficit restante. Este mecanismo también fue utilizado para corregir el remanente de tesorería para
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gastos generales negativo del ejercicio 2005 por un importe de 450 miles de euros. Los ingresos adicionales a los previstos, que recibió la entidad de otras administraciones públicas, fueron incorporados al presupuesto como financiación de créditos extraordinarios y de suplementos de crédito en lugar de considerar la figura de la generación de créditos por ingresos; todo ello, según lo que dispone el artículo 181 del RDL 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la LRHL y la base duodécima de ejecución del presupuesto de 2006 del Ayuntamiento de Palma. También, respecto a la situación financiera general de la entidad, cabe decir que, al cierre del ejercicio 2006, el fondo de maniobra resulta negativo por un importe de 141 miles de euros. La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 358 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada se ha registrado, como ajuste de ejercicios anteriores, un importe de 5.412 miles de euros. También durante el ejercicio 2006, el Institut dio de baja un importe de 114 miles de euros, correspondientes a terrenos y bienes naturales, contabilizados erróneamente en la cuenta de inversiones destinadas al uso general. No consta la aprobación del inventario actualizado de bienes de la entidad (art. 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales).12 Además, el informe de la Intervención indica la existencia de una limitación respecto a la posibilidad de que existan inmuebles del Ayuntamiento que se hayan adscrito o dado en cesión al Institut y que aún figuren en la contabilidad de la corporación y, por tanto, no considerados en el inventario del IME. En el IME, formando parte del saldo por deudores de presupuestos cerrados, se recogen 831 miles de euros, generados desde el año 1996 hasta el 1999 y que corresponden a la Fundació Jocs Mundials Universitaris. Este importe supone un 31,8 % del saldo total de deudores presupuestarios. A pesar de que la mencionada Fundació está inactiva y a la espera de su liquidación, el Institut no ha practicado ninguna corrección valorativa sobre los mencionados saldos para reconocer la posible insolvencia. Un importe de 48 miles de euros en depósitos y fianzas recibidos en metálico estaba contablemente clasificado en la cuenta "4752. Hacienda Pública acreedora por conceptos fiscales”. Durante el ejercicio 2007 este importe ha
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sido traspasado a la cuenta "5611. Inversiones financieras temporales" de acuerdo con su naturaleza. En el cálculo del resultado presupuestario ajustado hay un error de ubicación de un importe de 451 miles de euros, clasificado en el apartado de "créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales”, este importe tendría que figurar en el concepto de “desviaciones de financiación negativas del ejercicio”, si bien este error no supone variación del mencionado resultado presupuestario. El IME, para el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial negativo por un importe de 3.786 miles de euros, motivado por el ajuste de la amortización acumulada correspondiente a ejercicios anteriores ya comentada. Hay diferentes actas del órgano de gobierno de la entidad en las que no consta la firma del secretario ni la del presidente. Según la respuesta de una entidad financiera, hay un importe de 6 miles de euros en una imposición a plazo que el IME no tiene registrado contablemente. Institut Municipal de Turisme (IMTUR) El Institut Municipal de Turisme tiene por objeto ayudar y asistir al Ayuntamiento de Palma en el desarrollo de sus competencias en materia de turismo. En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 1.473 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 2 miles de euros (el año anterior también fue positivo por un importe de 106 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 16 miles de euros. No consta la aprobación del inventario actualizado de bienes de la entidad (art. 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales).13 La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 1 millar de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada se ha registrado como ajuste de ejercicios anteriores un importe de 5 miles de euros. En el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial negativo por un importe de 85 miles de euros. La memoria correspondiente al ejercicio 2006 no incluye información relativa a los indicadores de gestión tal y como establece la Instrucción del modelo 13
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Normal de Contabilidad Local aprobada por la Orden EHA/4041/2004 de 23 de noviembre. Patronat d'Il·luminació Ornamental El Patronat d'Il·luminació Ornamental tiene por objeto la promoción de las fiestas tradicionales mediante la dotación de elementos de iluminación y de adorno o embellecimiento. A pesar de que la regulación estatutaria y la remisión normativa que se hace se refieren a un organismo autónomo (artículos 164 del TRLRHL; 85. 2. A. b de la LBRL; y 41 a 52 de la LOFAGE), los Estatutos del Patronat Municipal d’Il·luminació Ornamental todavía hablan de “fundación”, mientras que las “fundaciones públicas del servicio” (artículos 67. 2. y 85 a 88 del RSCL) corresponden, en la legislación vigente en la fecha de la aprobación de los Estatutos, a organismos autónomos, por lo que sería recomendable la adecuación de la redacción de los mencionados Estatutos. En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 1.138 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado negativo de 193,74 euros (el año anterior fue positivo por un importe de 24 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es también negativo por importe de 193,74 euros. Los ingresos adicionales a los previstos, que recibió la entidad de otras administraciones públicas, fueron incorporados al presupuesto como financiación de suplementos de crédito en lugar de considerar la figura de la generación de créditos por ingresos, todo ello, según lo que dispone el artículo 181 del RDL 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la LRHL y la base duodécima de ejecución del presupuesto de 2006 del Ayuntamiento de Palma. Hay una diferencia de 841 miles de euros entre los registros contables relativos al inventario general de bienes (1.621 miles de euros) y el listado interno aportado por la entidad (780 miles de euros). De acuerdo con la información facilitada por la Intervención, una vez detectada la situación, este departamento y el mismo organismo han iniciado los trabajos de recuento y depuración, con la finalidad de conciliar los registros de la entidad con la existencia de los activos físicos y llegar al estado definitivo del inventario general de bienes. La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 112 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada se ha registrado, como ajuste de ejercicios anteriores, un importe de 531 miles de euros.
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Para el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial negativo por un importe de 125 miles de euros, motivado por el ajuste de la amortización acumulada correspondiente a ejercicios anteriores ya comentada. Patronat Llegat Weyler El Patronat Llegat Weyler tiene por objeto desarrollar actividades dirigidas a la atención y la asistencia de la infancia, especialmente de los disminuidos físicos, psíquicos o sensoriales. En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 60 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 47 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 6 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 53 miles de euros. El Patronat tenía que llevar a cabo la gestión y el mantenimiento del predio Son Roca, donación del general Weyler al Ayuntamiento de Palma. En el año 1998 se cedió, por 99 años, la explotación y el mantenimiento del mencionado inmueble a una entidad sin finalidad de lucro. La práctica totalidad de los gastos presupuestarios del ejercicio 2006 corresponde a transferencias corrientes, por tanto su actividad se ha limitado a recibir unas transferencias y a traspasarlas a otras entidades. La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 2 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada se ha registrado, como ajuste de ejercicios anteriores, un importe de 8 miles de euros. Ahora bien, según la estimación realizada por la SCIB, el Patronat presenta un déficit de amortización del ejercicio 2006 por un importe de 2 miles de euros. Para el ejercicio 2006 presenta un resultado económico-patrimonial positivo por un importe de 37 miles de euros. Patronat Municipal Alberg Son Riera El Patronat Municipal Alberg Son Riera tiene por objeto garantizar una vivienda digna a aquellas personas y familias en situación de exclusión social, y facilitar la integración social y laboral de aquellas personas y familias que viven en situación de infravivienda o en chabolas y de aquellas afectadas por los procesos de realojo. En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 347 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo por 316
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miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 113 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 518 miles de euros. Al cierre del ejercicio 2006, presenta un exceso de financiación afectada de 1.455 miles de euros, en el ejercicio anterior el importe ascendió a 1.104 miles de euros. Además, según la documentación disponible, esta situación se mantiene durante el año 2007. La entidad tendría que analizar la composición de esta financiación afectada y tomar las medidas oportunas para aplicar los recursos a la finalidad para la que fueron concedidos. No consta que el inventario actualizado de bienes esté aprobado por el máximo órgano de gobierno de la entidad, cuestión regulada en el artículo 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales.14 La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 12 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada se ha registrado, como ajuste de ejercicios anteriores, un importe de 22 miles de euros. Para el ejercicio 2006 presenta un resultado económico-patrimonial positivo por un importe de 527 miles de euros. La Junta Rectora del Patronat, el 2 de julio de 2008, cambió la denominación de la entidad que pasa a denominarse Patronat Municipal de Reallotjament i de Reinserció Social, cambio que posteriormente fue aprobado por el Pleno de 29 de septiembre de 2008 y publicado en el BOIB núm. 171, de 6 de diciembre de 2008. Patronat Municipal d'Escoles d'Infants El Patronat Municipal d'Escoles d'Infants tiene por objeto crear, mantener escuelas infantiles y financiar mediante subvenciones y otras ayudas económicas el servicio de guarderías prestado por entidades privadas o particulares si no son absorbidas por el Patronat, siempre que estos centros actúen sin ánimo de lucro y cumplan las normas de actuación que el Patronat apruebe. El Patronat, en el ejercicio 2006, ha reconocido obligaciones por importe de 4.785 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 280 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 184 miles
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de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es también positivo por importe de 280 miles de euros. Los ingresos adicionales a los previstos, que recibió la entidad de otras administraciones públicas, fueron incorporados al presupuesto como financiación de créditos extraordinarios y suplementos de créditos en lugar de considerar la figura de la generación de créditos por ingresos, todo ello, según lo que dispone el artículo 181 del RDL 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la LRHL y la base duodécima de ejecución del presupuesto de 2006 del Ayuntamiento de Palma. No consta la aprobación del inventario actualizado de bienes de la entidad (art. 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales).15 Además, el informe de la Intervención señala que, si bien la entidad dispone de un inventario contable de su inmovilizado, dada su complejidad, es necesario que se proceda a la informatización de éste; y además, pone de manifiesto que es muy posible que sea incompleto. Como ejemplo de la necesidad de mejorar el control, cabe indicar que hay elementos del inmovilizado que han quedado con un valor neto contable negativo, al cierre del ejercicio 2006, de 2 miles de euros. Por otra parte, cabe decir que determinados edificios utilizados por el Patronat están pendientes de adscripción por el Ayuntamiento, proceso iniciado en el año 2008. Durante el ejercicio 2007 se ha procedido a dar de alta las guarderías de Santa Catalina y Ciutat Antiga cedidas, por 25 años, por el Obispado el año 1986, por unos valores de 152 miles de euros y 296 miles de euros, respectivamente. La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico, durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 42 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada, se ha registrado como ajuste de ejercicios anteriores un importe de 252 miles de euros. La entidad no ha reconocido como gasto el pasivo correspondiente, una parte de la cuota de la Seguridad Social del mes de diciembre de 2006, 15 miles de euros. Este gasto se ha imputado al presupuesto corriente del ejercicio 2007. La entidad, para el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial positivo de 427 miles de euros. Patronat Municipal de l'Habitatge
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El Patronat Municipal de l'Habitatge tiene por objeto las actuaciones vinculadas con la vivienda, en relación con su construcción, reforma, rehabilitación, reparación y explotación, en régimen de compraventa, arrendamiento, cesión de uso o cualquiera admitido en derecho, así como su gestión, administración y asesoramiento, tanto de viviendas propias, como de terceros, de titularidad pública o privada, tanto sujetas a algún régimen de protección como libres. En el ejercicio 2006, se han reconocido obligaciones por importe de 4.183 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 285 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 1.095 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 298 miles de euros. No consta la aprobación del inventario actualizado de bienes de la entidad (art. 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales).16 Por otra parte, el informe de Intervención señala la necesidad de elaborar un inventario, regularizar los bienes cedidos por el Ayuntamiento y, además, indica que es posible que en la cuenta de construcciones figuren inmuebles que se han vendido y, por tanto, corresponde darlos de baja. Además, la cuenta “2219. Construcciones" presenta saldo acreedor en el balance por importe de 9 miles de euros, que proviene de ejercicios anteriores. La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 57 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada se ha registrado como ajuste de ejercicios anteriores un importe de 354 miles de euros. Tiene saldos de deudores de presupuestos cerrados, 23 miles de euros, que tienen origen en los ejercicios 1999 y 2002. La antigüedad de estos saldos hace pensar que tendrían que ser considerados como de dudoso cobro. La entidad no ha realizado ninguna corrección valorativa de estos saldos, lo que tiene efecto en la determinación del resultado económico-patrimonial y en el cálculo del remanente de tesorería. Para el ejercicio 2006, presenta un resultado económico-patrimonial negativo por un importe de 246 miles de euros, motivado por el ajuste de la amortización acumulada correspondiente a ejercicios anteriores ya comentada. Una parte de los ingresos de la entidad provienen de su actividad inmobiliaria vinculada al arrendamiento de viviendas, locales de negocio y aparcamientos. Este tipo de actividad se encuentra tipificada como hecho imponible según lo que disponen los artículos 4.1 y 11.2 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del 16
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Impuesto sobre el Valor Añadido. Por otra parte, el artículo 20, entre otros, establece que está exenta de IVA la prestación de servicio de arrendamiento de viviendas. Es decir, que la entidad dentro del entorno de aplicación del tributo, realiza actividad sujeta, repercutiendo el impuesto a la cuota correspondiente, y exenta. En cuanto a la postura que sigue respecto al impuesto soportado en la adquisición de bienes y servicios, durante el ejercicio 2006 no se dedujo ningún importe. Cabe decir que la Ley en los casos en los que se desarrollan actividades sujetas y exentas admite como deducible el impuesto soportado en una determinada proporción, que se determinará por el porcentaje que representan los ingresos sujetos sobre los ingresos totales, procedimiento denominado prorrata general. Sería conveniente que el Patronat analizase su situación con la finalidad de aprovechar las deducciones que correspondan.
B.
Sociedades mercantiles
Las sociedades mercantiles del Ayuntamiento de Palma son las siguientes: −
Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA)
−
Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT)
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Empresa Funerària Municipal, SA (EFMSA)
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Societat Municipal d'Aparcaments de Palma (SMAP)
−
Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma (EMOP)
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Mercapalma, SA
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Palau de Congressos de Palma, SA
Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) La Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma tiene por objeto la adquisición y explotación de todo tipo de servicios públicos de transporte colectivo de viajeros, con sus servicios complementarios y cualquier tipo de publicidad comercial aprovechando los mencionados servicios y las instalaciones de la empresa. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable. Presenta, al cierre del ejercicio 2006, un fondo de maniobra negativo de 3.310 miles de euros y un beneficio del ejercicio de 4.979 miles de euros (el año anterior fue también positivo por un importe de 5.998 miles de euros). Dentro del epígrafe del "Inmovilizado financiero", en la rúbrica “créditos con empresas del grupo” hay contabilizado un importe de 3.216 miles de euros, que responde al concepto de deuda histórica del Ayuntamiento de Palma. Este importe es el sumatorio de los importes pendientes de pago según las
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aportaciones estipuladas en los acuerdos del Pleno del Ayuntamiento con motivo de las liquidaciones de los presupuestos de los ejercicios 1997, 1998, 1999 y 2002. Esta deuda no se encuentra reconocida en la contabilidad del Ayuntamiento de Palma.17 Además, tiene reconocido un derecho de cobro del Ayuntamiento de Palma, 10 miles de euros, en una cuenta sin movimiento durante 2006 y que el Ayuntamiento tampoco tiene reconocido. La sociedad ha procedido a dar de baja 374 miles de euros de saldos de deudores ya provistos al cierre del ejercicio anterior, de los que 162 miles de euros correspondían a los ayuntamientos de Palma, Llucmajor y Calvià (65 miles de euros, 81 miles de euros y 16 miles de euros, respectivamente). La sociedad ha reconocido un derecho de cobro, 3.116 miles de euros, por devolución de IVA, consecuencia de la aplicación de la regla de la prorrata según el sentido de la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 6 de octubre de 2005. Como consecuencia de este reconocimiento se han dado de baja, por una parte, inmovilizado por un valor neto contable de 1.778 miles de euros (2.537 miles de euros de valor de adquisición menos 759 miles de euros de amortización acumulada) y, por otra, un saldo acreedor con la Hacienda Pública, por IVA pendiente de devengar, de 1.632 miles de euros correspondiente a las cuotas pendientes de los contratos de leasing. Por estos conceptos la sociedad ha contabilizado como ingresos extraordinarios un importe de 2.971 miles de euros. Esta devolución supone un cambio en la consideración del IVA soportado, que ha pasado de no deducible (cosa que suponía un mayor coste de los bienes y servicios) a IVA soportado deducible, importe no subvencionable ya que es recuperable directamente por la Administración. En la medida en que los bienes y servicios adquiridos hayan sido financiados mediante una subvención, el carácter deducible del IVA obligaría al reintegro de su importe a la Administración que concedió la subvención y no tendría que ser un ingreso extraordinario. Según la confirmación de una entidad financiera la entidad disponía de una tarjeta de crédito especial con un límite de 6 miles de euros. La sociedad no ha hecho la provisión para una sanción por importe de 105 miles de euros de la Agencia Tributaria derivada del expediente sancionador por la aplicación al ejercicio 2004 de unas bases imponibles negativas que la Administración no consideró procedentes. Tiene dotada una provisión para riesgos y gastos, 1.352 miles de euros, para hacer frente al pago de la cantidad reclamada por la Dirección General de Fomento de la Economía Social y del Fondo Social Europeo, sobre la que ya
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En fase de alegaciones el Ayuntamiento manifiesta que reconoció la deuda en el año 2008 y la pagó en el ejercicio 2009
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hay sentencia firme de la Sala de lo Contencioso Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Madrid. El importe provisionado corresponde al principal, intereses e intereses de demora de los préstamos formalizados entre el Fondo Nacional de Protección al Trabajo y la Sociedad Anónima Laboral Mallorquina de Autobuses (SALMA), de la que, una vez municipalizado el servicio de transporte de viajeros el Ayuntamiento de Palma, el año 1985, se subrogaba en las obligaciones de la mencionada sociedad. La sociedad ha incrementado la deuda a largo plazo por arrendamientos financieros de vehículos y suministros de instalaciones, 4.172 miles de euros, para ajustar esta deuda a los cuadros de amortización de los mencionados contratos aportados por las empresas suministradoras de los bienes. Este ajuste, además, ha supuesto reconocer un gasto financiero de ejercicios anteriores de 1.204 miles de euros y un mayor gasto del ejercicio 2006 de 627 miles de euros. Tiene un importe pendiente de pago, a 31 de diciembre de 2006, a la SMAP de 29 miles de euros, que deberían estar clasificados en el epígrafe de "Deudas con empresas del grupo". Además, se deberían conciliar los saldos entre las dos entidades ya que hay una diferencia de 12 miles de euros. Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) La Empresa Funerària Municipal tiene por objeto la prestación de los servicios funerarios y de cementerios encomendada por el Ayuntamiento de Palma, así como la promoción, gestión y administración de servicios mortuorios de carácter general, realizando la construcción, modificación, mejora y mantenimiento de edificios e instalaciones destinados a estos servicios, como cementerios, tanatorios, crematorios y similares. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable con salvedades. La sociedad presenta unos fondos propios negativos de 1.612 miles de euros y, por tanto, está en el supuesto previsto en el artículo 260 del TRLSA como causa de disolución de la sociedad, situación que perdura desde hace más de cuatro años. Además, al cierre del ejercicio 2006, presenta un fondo de maniobra negativo de 486 miles de euros y una pérdida del ejercicio de 346 miles de euros (el año anterior presentó un beneficio de 78 miles de euros). La sociedad no ha realizado ninguna provisión para reconocer el pasivo devengado correspondiente a la prima de jubilación anticipada a la que tiene derecho el personal con una antigüedad superior a diez años en virtud del convenio colectivo vigente. La sociedad tampoco ha procedido a externalizar este pasivo tal y como establece la normativa actual. La entidad no ha facilitado una valoración de la actualización del importe que correspondería proveer y, por tanto, no se ha podido estimar la razonabilidad de éste, si bien según indica el
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informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 el importe aproximado, a 31 de diciembre de 2003, ya ascendía a 390 miles de euros. De acuerdo con el convenio colectivo vigente, la sociedad tiene contraídos compromisos que la obligan a prestar el servicio de sepelio gratuito a sus trabajadores en activo, a determinados familiares y a aquellos trabajadores que se hayan jubilado al servicio de la sociedad. La empresa no reconoce este compromiso en función del devengo, y no ha facilitado una valoración de la actualización del importe que correspondería proveer. La sociedad tiene registrado en el epígrafe “Empresas del grupo, deudores” un saldo pendiente de cobro del Ayuntamiento de Palma por importe de 301 miles de euros por un pago hecho por su cuenta por el desmontaje de torres de alta tensión en el año 2004. Por otra parte, hay un saldo acreedor con el Ayuntamiento por importe de 515 miles de euros, por venta de unidades de entierro por cuenta del Ayuntamiento durante los ejercicios 1993 y 1994 y que el Ayuntamiento tiene registrado por 606 miles de euros. La diferencia de 91 miles de euros está motivada por la reclamación del IVA de la venta por la Agencia Tributaria. La empresa tendría que dar de baja los derechos de cobro por importe de 391 miles de euros ya que no está asegurada la cobrabilidad de estos importes. La sociedad tiene pendiente de cobro 1.404 miles de euros en concepto de tarifa de conservación para los que, como mínimo un importe de 1.129 miles de euros, se tendría que haber dotado la correspondiente provisión por insolvencia por su antigüedad. En el balance de situación, al cierre del ejercicio 2006, se tendría que reclasificar en la cuenta “Deudas con empresas del grupo” un importe de 52 miles de euros por una deuda con EMAYA. Además, cabe indicar que la sociedad tiene una deuda muy antigua pendiente de pago, por importe de 711 miles de euros, con esta sociedad que proviene de los ejercicios 1994 a 2003. La sociedad ha contabilizado durante el ejercicio 2006 la devolución por importe de 443 miles de euros de ingresos indebidos de la Agencia Tributaria con motivo de las actas y el expediente sancionador del impuesto de sociedades de los ejercicios 1992 a 1995. Este crédito a favor de la sociedad proviene del reconocimiento de la aplicación de la bonificación del 99% de la cuota del impuesto de sociedades. Contablemente se ha aplicado una provisión de dudoso cobro de esta devolución que se había registrado por importe de 289 miles de euros, y se han reconocido unos ingresos extraordinarios por importe de 154 miles de euros, correspondientes a los intereses y a la devolución del importe que se había pagado en concepto de recargo de apremio. En la respuesta de una entidad bancaria se informa de la existencia de una “cuenta recaudadora”, sin saldo a 31 de diciembre de 2006, que no figura en contabilidad.
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El arqueo de caja de 31 de diciembre de 2006 incluye cheques pendientes de cobrar y recibos de gastos de la presidenta de la entidad que, al no ser dinero efectivo, se tendrían que haber reclasificado en otros epígrafes del balance o de la cuenta de pérdidas y ganancias. La sociedad no tiene registrada una deuda con el Ayuntamiento de Palma por importe de 2.104 miles de euros en concepto de coste de cesión del solar y urbanización del polígono de Son Valentí. El Ayuntamiento reconoció presupuestariamente el derecho en el ejercicio 2002 y actualmente no ha procedido a su anulación, si bien ha hecho la provisión completa. El Ayuntamiento de Palma y el Ministerio de Justicia firmaron, el 28 de marzo de 2003, un convenio para la cesión gratuita de las antiguas oficinas de la EFM para convertirlas en el futuro Instituto de Medicina Legal de Baleares. Según el mencionado convenio el Ayuntamiento asumía el compromiso de realizar unas reformas por un importe máximo de 361 miles de euros que financiaría el Ministerio. El coste final de las obras contratadas por la EFM ha sido de 1.011 miles de euros. La entidad no tiene garantizada la recuperación del exceso de coste de las obras, 651 miles de euros más del importe establecido en el convenio, hecho que supondrá una mayor pérdida en el momento de la cesión del bien.18 La sociedad tiene pendientes de depósito en el Registro Mercantil las cuentas anuales del ejercicio 2006 y posteriores. La entidad reclama a Bon Sosec, SA el 15% del precio de venta de las unidades de entierro alienadas desde 2004, de acuerdo con lo que dispone el contrato privado formalizado el 22 de marzo de 1996 por el que el Ayuntamiento de Palma adquiría el cementerio privado. Societat Municipal d'Aparcaments de Palma (SMAP) La Societat Municipal d'Aparcaments de Palma tiene por objeto la promoción de la construcción de los locales y edificios y el acondicionamiento de espacios, así como su explotación y administración directa o indirecta, destinados al estacionamiento de todo tipo de vehículos. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable con salvedades. La SMAP presenta, al cierre del ejercicio 2006, un fondo de maniobra negativo de 1.439 miles de euros y una pérdida del ejercicio de 51 miles de euros (el año anterior presentó un beneficio de 6 miles de euros).
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En fase de alegaciones el Ayuntamiento manifiesta que reconoció la deuda en el año 2008 y la pagó en el ejercicio 2009
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La sociedad tiene registrados, dentro del inmovilizado en curso, 3.008 miles de euros para los costes de obras y de proyectos y estudios de aparcamientos, sobre los que hay una incertidumbre de saber si finalmente se construirán. De este importe, durante el año 2007, se han dado de baja 1.485 miles de euros ya que no se han hecho las obras de determinados aparcamientos inicialmente proyectados (Constitució, paseo Mallorca, Comte d'Empúries, parque del Mar, etc.). El resto, 1.523 miles de euros, corresponde al aparcamiento de la plaza Porta de Santa Catalina que se paralizó por Resolución de la Consejería de Medio Ambiente. El Ayuntamiento de Palma interpuso un recurso contenciosoadministrativo contra esta Resolución y la sentencia fue favorable al consistorio. A continuación, la sociedad presentó una reclamación a la Consejería de Medio Ambiente para solicitar una indemnización por importe de 719 miles de euros por los daños producidos por la paralización de las obras, de acuerdo con la evaluación económica de la responsabilidad patrimonial por las inversiones no recuperables en la construcción del aparcamiento subterráneo mencionado. Esta reclamación fue parcialmente estimada por la Consejería de Medio Ambiente, si bien la sociedad, al no estar de acuerdo con la cuantía, también interpuso recurso contencioso-administrativo que, dentro del ejercicio 2010, la Sala Contenciosa Administrativa del Tribunal Superior de Justicia de Baleares ha resuelto favorablemente a la SMAP. Visto que la efectiva ejecución de las obras del mencionado aparcamiento está sujeta a la decisión respecto a la continuación de éstas que se pueda adoptar, existe una incertidumbre sobre la valoración otorgada por la sociedad al mencionado inmovilizado en curso, ya que si no se ejecuta la obra éste no se tendría que haber activado. Hay un defecto de cobertura de los seguros contratados para los aparcamientos de la vía Roma I y II, Manacor, Marquès de la Sènia y Sta. Pagesa. Este defecto está motivado por el criterio seguido a la hora de determinar el importe a contratar por la cobertura al riesgo que no incluye el coste de la urbanización realizada conjuntamente con las obras de los aparcamientos.19 La dotación por amortización del inmovilizado material del ejercicio 2006 correspondiente al aparcamiento de Marquès de la Sènia está infravalorada en 50 miles de euros. La sociedad no tiene clasificado como deudores de empresas del grupo un saldo de 17 miles de euros correspondiente a la EMT. Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma (EMOP) La Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma tiene por objeto realizar los estudios urbanísticos, incluida la redacción de planes de ordenación y de
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En fase de alegaciones la SMAP manifiesta la no necesidad de asegurar la zona de urbanización, ya que es espacio público del Ayuntamiento de Palma
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proyectos de urbanización, la actividad urbanizadora y la gestión, explotación y alienación de bienes, obras y servicios resultantes de la urbanización. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable con salvedades. Los fondos propios de la sociedad, 4.192 miles de euros, están por debajo de la cifra de capital social, 6.308 miles de euros, si bien no se encuentra en la situación prevista en el artículo 163 del TRLSA como causa de obligatoria reducción de capital, ya que tiene ingresos a distribuir en varios ejercicios por importe de 177 miles de euros que computan a efectos de cálculo del patrimonio neto. La sociedad presenta, a 31 de diciembre de 2006, un fondo de maniobra negativo de 5.601 miles de euros, si bien se tiene que indicar que tiene contratada una póliza de crédito que a esta fecha tiene un saldo pendiente de disponer de 16.383 miles de euros, que garantiza la capacidad de atender los vencimientos que se vayan produciendo. El beneficio del ejercicio es de 338 miles de euros (el año anterior presentó una pérdida de 353 miles de euros). A partir del ejercicio 2006 la sociedad ha realizado un cambio de criterio contable, pasando a aplicar el Plan General de Contabilidad para las Empresas Constructoras, y esto provoca que el tratamiento de las aportaciones recibidas como contraprestación a los encargos hechos por el Ayuntamiento de Palma sea como facturación dentro de la cifra de negocios y no como subvenciones. A partir de este ejercicio facturan repercutiendo el IVA correspondiente y a la vez se tendrían que haber deducido el IVA soportado. En las liquidaciones periódicas de IVA presentadas en 2006 no dedujeron el IVA soportado correspondiente, 795 miles de euros, y al intentar regularizar la situación en la liquidación de IVA del segundo trimestre del ejercicio 2007, la Agencia Tributaria denegó la devolución. Actualmente esta cuestión todavía se encuentra pendiente de resolver y se ha encargado la reclamación a una sociedad de asesoría fiscal. La sociedad tiene reconocidos derechos de cobro, 7.411 miles de euros, contra el Ayuntamiento de Palma, si bien éste sólo tiene reconocidas obligaciones pendientes de pago con la sociedad por importe de 1.713 miles de euros. Esta desviación está motivada por la diferencia de criterio contable ya que el Ayuntamiento reconoce la obligación cuando las certificaciones de obra correspondientes son emitidas, y la EMOP, siguiendo la adaptación sectorial del Plan General de Contabilidad para las Empresas Constructoras, contabiliza dentro del importe neto de la cifra de negocios las obras en función del grado de realización de los encargos. Al cierre del ejercicio quedaron pendientes de registrar facturas relativas a obras realizadas, por importe de 1.162 miles de euros, de los que 983 miles de
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euros se tenían que haber imputado como gastos del ejercicio los cuales, a la vez, se tendrían que haber compensado por el efecto de la correspondiente facturación al Ayuntamiento de Palma. La EMOP es propietaria del 50% del capital de la sociedad Palau de Congressos de Palma, SA. Con anterioridad a la formulación de las cuentas anuales del ejercicio 2006, la sociedad participada adjudicó el contrato de concesión de obra pública para la construcción del palacio de congresos asumiendo la obligación de realizar una contribución financiera a la adjudicataria de 30.000 miles de euros. No consta la manera en la que la sociedad obtendrá los recursos financieros para atender el compromiso asumido por la sociedad Palau de Congressos de Palma, SA.20 Las cantidades recibidas del Ayuntamiento de Palma, durante el ejercicio 2006, para cubrir los gastos de la sociedad Palau de Congressos de Palma, SA, 600 miles de euros, se han registrado como subvenciones de capital, en lugar de como transferencia corriente, y se han imputado íntegramente al resultado del ejercicio. A la vez se ha considerado como gasto extraordinario la aportación de esta misma cantidad realizada a la sociedad antes mencionada. En el informe de auditoría se indica que dentro de la cuenta de pérdidas y ganancias como gastos de representación se incluye un importe aproximado de 28 miles de euros pagados con la tarjeta de crédito del anterior presidente del Consejo de Administración; con relación a los gastos mencionados, no se ha aportado documentación soporte justificativa.21 Mercapalma, SA Mercapalma tiene por objeto la promoción, construcción y explotación del mercado o mercados centrales mayoristas de Palma, así como los servicios complementarios que sean necesarios para la mejor utilización de éstos. El capital social de la entidad, al cierre del ejercicio 2006, tiene la siguiente composición:
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En fase de alegaciones el Ayuntamiento manifiesta que el Pleno de día 28 de julio de 2008 aprobó unas transferencias plurianuales hasta el año 2023 para financiar las aportaciones mencionadas
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En fase de alegaciones el Ayuntamiento manifiesta que, en el ejercicio 2007, se contabilizó como deuda del anterior presidente del Consejo de Administración un importe de 51 miles de euros de gastos no justificados. Este importe lo abonó el anterior presidente el mes de marzo de 2008
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Entidad Ayuntamiento de Palma E. N. Mercasa Otras entidades TOTAL
Acciones 44.014 36.367 94 80.475
% p articipación 54,7% 45,2% 0,1% 100,0%
La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable. La entidad ha tenido unos beneficios de 854 miles de euros (el año anterior los beneficios fueron de 661 miles de euros). La sociedad tiene un importe pendiente de pago a EMAYA, SA, a 31 de diciembre de 2006, de 125 miles de euros que tendrían que estar clasificados en el epígrafe de “Deudas con empresas del grupo”. Mercapalma participa en un 6,9% del capital de la sociedad Carn Illa, SA. El valor de adquisición de esta participación fue de 109 miles de euros y, según lo que indica la memoria, según el principio de prudencia, con relación a los resultados negativos acumulados y a la evolución de la mencionada sociedad, se ha decidido dotar una provisión por el total del valor de la participación. Palau de Congressos de Palma, SA La sociedad Palau de Congressos de Palma, SA tiene por objeto la promoción, construcción y gestión del palacio de congresos de Palma de Mallorca, así como de los servicios complementarios que sean necesarios. Constituyeron esta sociedad al 50% la Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP)22 y el Institut d'Estratègia Turística de les Illes Balears (empresa pública del Gobierno de las Islas Baleares), composición accionarial que se mantiene actualmente, si bien por el Decreto 66/2010, de 21 de mayo, por el que se reorganiza, reestructura y regula la entidad pública encargada de la promoción turística la participación del INESTUR ha pasado a la Agència de Turisme de les Illes Balears (ATB). La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable. La opinión del informe sobre el cumplimiento de la normativa de la entidad para este ejercicio es favorable con salvedades (ésta es la única entidad que dispone de auditoría sobre cumplimiento de normativa). La sociedad presenta unos fondos propios de 241 miles de euros, inferiores a la mitad de su capital social, a causa de las pérdidas del ejercicio 2006 y anteriores. Si bien el patrimonio contable es superior ya que existen ingresos a distribuir en varios ejercicios por importe de 803 miles de euros (subvenciones 22
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
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de capital pendientes de imputar a resultados) que evitan que la sociedad esté en las situaciones previstas en los artículos 163 y 260 del TRLSA. Además, la sociedad presenta, al cierre del ejercicio 2006, un fondo de maniobra negativo por importe de 1.603 miles de euros. Según el informe de auditoría, durante el ejercicio 2006, la sociedad ha realizado diversas contrataciones con proveedores de servicios, sin adecuarse, en los procedimientos y la forma de adjudicación, a los principios de publicidad y concurrencia que establece la disposición adicional sexta del RDL 2/2000 del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas. Dado que a la fecha de formulación de las cuentas anuales del ejercicio 2006 ya se tenía conocimiento de la obligación de la sociedad derivada del contrato de concesión de obra pública (la aportación de 30 millones de euros a la empresa concesionaria), la mencionada obligación se tendría que haber incluido en las cuentas anuales. Por otra parte, cuando se firmó el contrato, la sociedad no tenía garantizada la aportación de los 30 millones de euros por parte de las administraciones. Posteriormente se han producido modificaciones y reclamaciones por parte de la empresa concesionaria, las cuales han ocasionado una limitación al alcance sobre el retraso de la conclusión de las obras y un previsible incremento del coste del proyecto que puede tener efecto en el patrimonio neto de la sociedad. La sociedad tiene en el activo un saldo pendiente de cobro de la Hacienda Pública, de 394 miles de euros, por el IVA soportado y que la entidad considera deducible. Si bien el objeto social de la entidad incluye la gestión del futuro palacio de congresos, una vez adjudicado el contrato de concesión de obra pública se evidencia que ésta no la realizará la sociedad y, por tanto, no obtendrá ingresos sujetos al mencionado impuesto, hecho que imposibilita la deducción del IVA mencionado y que éste se tendría que considerar mayor coste de los bienes y servicios adquiridos.
C.
Fundación
Fundación Es Baluard Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma Constituyeron esta fundación el Gobierno de las Islas Baleares, el Consejo Insular de Mallorca, el Ayuntamiento de Palma de Mallorca y la Fundació d’Art Serra. La Fundación tiene por objeto sostener, conservar, exponer y promocionar el Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable. A pesar de que la participación pública en la constitución de esta fundación es mayoritaria, no dispone de un presupuesto anual de ingresos y gastos aprobado
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por el Ayuntamiento ni por ninguna de las otras administraciones que participan; si bien, dentro de las correspondientes cuentas anuales, informan de la correspondiente liquidación del presupuesto prevista en la normativa contable que es de aplicación a esta entidad. Durante el ejercicio 2004 el Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma acordó el traspaso de todo el inmovilizado, tanto material como inmaterial, a la Fundació Es Baluard por un importe de 17.389 miles de euros. La Fundación lo tiene registrado como inmovilizado inmaterial con contrapartida en “Ingresos a distribuir en varios ejercicios.” Durante el ejercicio 2006 la Fundación ha registrado en su activo 120 miles de euros por las licencias de obras traspasadas desde el Consorci con abono a “Ingresos a distribuir en varios ejercicios.” El balance de situación de la Fundació Es Baluard presenta un déficit de capital circulante de 34 miles de euros.
D.
Consorcios
Los consorcios dependientes y los miembros que participan son los siguientes: CONSORCIO Consorci Mirall Palma Eixample
MIEMBROS CONSORCIADOS Gobierno de las Islas Bale ares y Ayuntamiento de Palma
Consorci Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma
Gobierno de las Islas Bale ares, Consejo Insular de Mallorca, Ayuntamiento de Palma y Fundació d'Art Serra
Consorci Palma Habitatge (1)
Gobierno de las Islas Bale ares, Ayuntamiento de Palma de Mallorca, IBAVI y Patronat Municipal de l'Habitatge
Consorci Parc de les Estacions (2)
Gobierno de las Islas Bale ares, Ayuntamiento de Palma de Mallorca y Serveis Ferroviaris de Mallorca (SFM)
Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Gobierno de las Islas Bale ares y Ayuntamiento de Palma
(1) No ha remitido las cuentas anuales del ejercicio 2006 ni el informe de auditoría externa. (2) No ha remitido el informe de auditoría externa del ejercicio 2006.
Consorci Mirall Palma Eixample El Consorcio tiene por objeto desarrollar el Plan Extraordinario de Recuperación y Mejora del Paisaje Urbano (MIRALL) en toda el área de la ciudad de Palma a excepción del centro histórico. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable. El Consorcio, en el ejercicio 2006, ha reconocido obligaciones por importe de 3.118 miles de euros y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de mil euros. El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 36 miles de euros.
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Las obras hechas por el Consorcio acabaron y fueron recepcionadas durante el ejercicio 2002. La actividad de la entidad durante el ejercicio 2006 se ha limitado a la amortización de las operaciones de endeudamiento que fueron formalizadas por el Consorcio. Visto que las inversiones ya están acabadas, se tendrán que prever las acciones necesarias para su transferencia al Ayuntamiento de Palma, de acuerdo con lo que establece el Decreto 184/96 de 11 de octubre, modificado por el Decreto 1/97, de 10 de enero y posteriormente modificado por el Decreto 89/97, de 11 de junio, el cual prevé en el artículo 27 que, una vez ejecutadas las obras, éstas se integrarán en el patrimonio municipal a todos los efectos, especialmente en todo lo que hace referencia a la conservación y el mantenimiento. La Cuenta General del ejercicio 2006 fue aprobada inicialmente en Junta Rectora del Consorcio el 24 de septiembre de 2009 junto con las cuentas de los ejercicios 2005, 2007 y 2008 y sometidas a información pública. El Consorcio tiene una operación financiera con derivados SWAPS con una entidad financiera que durante el ejercicio 2006 ha supuesto unas pérdidas netas de 98 miles de euros y que la entidad ha contabilizado como gastos financieros. El resultado económico-patrimonial y la liquidación presupuestaria difieren porque el Consorcio ha registrado en el pasivo del balance una previsión contable por los gastos financieros devengados al cierre del ejercicio 2006 correspondientes al endeudamiento del Consorcio, y, al mismo tiempo, ha registrado en el activo un derecho de cobro de los ingresos por las transferencias que recibirá en el ejercicio 2007 de los miembros consorciados por este concepto; el importe de esta previsión es de 259 miles de euros. Durante los ejercicios 2006 y 2007 no ha tenido lugar ninguna sesión de la Junta Rectora del Consorcio, según el certificado del interventor del Consorcio. Consorci Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma El Consorcio tiene por objeto crear, ampliar, mantener, conservar y gestionar un Museu d’Art Modern i Contemporani en Palma, y puede desarrollar todas las actividades que contribuyan al fomento de la cultura y, especialmente, de las bellas artes. El Consorcio, en el ejercicio 2006, ha reconocido obligaciones por importe de 1.692 miles de euros y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 72 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 336 miles de euros. La Comisión Ejecutiva del Consorcio, el 3 de febrero de 2009, aprobó inicialmente la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2006 y acordó que
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ésta se sometiese a auditoría externa. A la fecha de elaboración del presente informe no se ha remitido a la SCIB el informe de auditoría externa ni hay constancia de la aprobación de la Cuenta General, correspondiente al ejercicio 2006, por la Junta Rectora.23 La Comisión Ejecutiva de día 17 de diciembre de 2004 acordó el traspaso de todo el inmovilizado, tanto material como inmaterial, además de las obras de arte incorporables a la construcción por importe de 350 miles de euros, a la Fundació Es Baluard Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma. El Consorcio dio de baja el inmovilizado con abono en gastos extraordinarios. Durante el ejercicio 2005 se traspasaron las licencias de obras, construcciones y actividades por un importe de 120 miles de euros. Los honorarios que quedan de los proyectos complementarios, por importe de 3 miles de euros, se traspasarán previsiblemente en el futuro cuando la Comisión Ejecutiva tome el acuerdo correspondiente. Así, la estructura del balance de situación del Consorcio, a 31 de diciembre de 2006, se reduce a unos fondos propios negativos y al correspondiente endeudamiento que los miembros consorciados están comprometidos a financiar, dado que los activos se han traspasado a la Fundación. De esta manera, los fondos propios del Consorcio son negativos en 11.016 miles de euros y el balance de situación presenta un déficit de capital circulante de 1.053 miles de euros. Estas circunstancias suponen una incertidumbre sobre la evolución futura de esta entidad, condicionada totalmente a la ayuda financiera de los miembros consorciados. Del saldo de las deudas con entidades de crédito a largo plazo hay un importe de 129 miles de euros que tendría que estar clasificado a corto plazo. Según la memoria del Consorcio, el importe de los compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores por el concepto de intereses de los préstamos es de 1.928 miles de euros. Según los cálculos de los cuadros de amortización de los préstamos, por el concepto de intereses tendría que ser de 1.516 miles de euros. Por tanto, hay una diferencia de 412 miles de euros.24 Actualmente, el Consorcio no tiene actividad y su balance se reduce básicamente al endeudamiento para la adquisición del inmovilizado del Museu y a las pérdidas de ejercicios anteriores por la baja del mencionado inmovilizado. El abono de las cuotas de amortización del endeudamiento se lleva a cabo mediante las subvenciones que recibe de las administraciones públicas consorciadas.
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El informe de auditoría externa del Consorci Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma correspondiente a las cuentas anuales del ejercicio 2006 ha sido aportado en fase de alegaciones
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Consorci Palma Habitatge (Palma XXI) El Consorcio tiene por objeto promover y gestionar, en colaboración con todas las administraciones competentes, la realización de viviendas y sus infraestructuras, ya sean de nueva planta o de rehabilitación, así como de las actividades complementarias para su promoción como pueden ser la ordenación, la transformación o el desarrollo urbanos de las áreas de suelo para viviendas, de los servicios urbanos correspondientes, así como de programas integrales de rehabilitación o renovación, en el término municipal de Palma. El Consorcio no ha remitido sus cuentas anuales del ejercicio 2006 ni el informe de auditoría externa a la Sindicatura de Cuentas. El Pleno del Ayuntamiento de Palma de 25 de mayo de 2009 acordó la ratificación del acuerdo aprobado por la Junta Rectora del Consorcio para iniciar el procedimiento de disolución y la consiguiente liquidación del Consorcio. También se acordó que el Ayuntamiento de Palma y el IBAVI asumiesen, a partes iguales, las deudas, las responsabilidades, las obligaciones y los derechos que puedan surgir con posterioridad a la disolución y liquidación del Consorcio y que, una vez se haya procedido a hacer efectivas las deudas reconocidas, se reintegrarán a los miembros consorciados en proporción a sus aportaciones y de acuerdo con los saldos deudores de los miembros consorciados. Consorci Parc de les Estacions El Consorcio tiene por objeto la transformación urbanística de la parcela donde estaba ubicada la estación de trenes de la plaza de España de Palma en un espacio en el que coexistirán los usos ferroviarios y de transporte por carretera y los usos correspondientes a zona verde o parque público, con o sin equipamientos sociales, y los de aparcamiento subterráneo. El Consorci Parc de les Estacions no ha remitido a la SCIB el informe de auditoría externa correspondiente al ejercicio 2006. El Consorcio, en el ejercicio 2006, ha reconocido obligaciones por importe de 612 miles de euros y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 2 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 88 miles de euros. En el ejercicio 2002 se acabó la construcción del primer parque de Ses Estacions y en 2005 se procedió a su demolición para la posterior construcción del actual parque. Con motivo de esta demolición, en el ejercicio 2005, se dio de baja el importe total de la inversión del primer parque contra la cuenta "100. Patrimonio" y a la vez y por el mismo importe, también contra esta cuenta, se
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dieron de baja los ingresos a distribuir en varios ejercicios por las subvenciones plurianuales de capital pendientes de aplicar a resultados. Por tanto, el efecto sobre la cuenta "100. Patrimonio" derivado de esta contabilización fue nulo. Lo que quedó en el activo de la entidad como deudores es el importe pendiente de cobro del total de las subvenciones para la amortización del préstamo concertado para el pago de las primeras obras. De esta manera, la inversión del parque demolido ya no aparece en el activo del balance, el cual sólo recoge el derecho de cobro ante los entes consorciados por el pago del pasivo financiero pendiente. La formulación de la Cuenta General del Consorci Parc de Ses Estacions se hizo fuera de plazo y la Junta Rectora aprobó inicialmente las cuentas del ejercicio 2006 el 24 de septiembre de 2009. El Acta 1/2006, de 31 de marzo de 2006, ha sido remitida a la Sindicatura pero no ha sido aprobada por la Junta Rectora. Durante los años 2007 y 2008 no se ha hecho ninguna junta. En la primera realizada, el 24 de septiembre de 2009, no se aprobó el acta de 2006 mencionada, por considerarla excesivamente resumida. El Consorcio tiene registrado un saldo deudor de 3.756 miles de euros del Ayuntamiento de Palma que corresponde a las aportaciones que hasta diciembre de 2016 tiene que hacer el Ayuntamiento al Consorcio para la amortización del préstamo, importe que el Ayuntamiento no tiene reconocido en el pasivo. El Consorcio contabiliza incorrectamente los gastos financieros según el criterio de los intereses vencidos. La diferencia entre el gasto registrado contablemente por la entidad y el importe que correspondería si se hubiese registrado de acuerdo con el principio de devengo es de 10 miles de euros. La memoria de la Cuenta General no informa de los gastos con financiación afectada. Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) El Consorcio tiene por objeto promover y gestionar, en colaboración con las entidades locales y autonómicas competentes, la recuperación integral del centro histórico de Palma y de todas aquellas otras zonas de la ciudad declaradas áreas de rehabilitación integral. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable con salvedades. El Consorcio, en el ejercicio 2006, ha reconocido obligaciones por importe de 4.161 miles de euros y presenta un resultado presupuestario ajustado negativo
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de 195 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 173 miles de euros. De acuerdo con los plazos de ejecución de los proyectos a desarrollar por el Consorcio respecto al Pla Mirall, las obras finalizaron y fueron recepcionadas durante el ejercicio 2002. En el ejercicio 2006, con relación a este Plan, la actividad se ha limitado a la amortización de las operaciones de endeudamiento formalizadas para financiar las mencionadas obras. Queda pendiente la cesión de las inversiones al Ayuntamiento de Palma tal y como prevé el artículo 27 del Decreto 184/96, de 11 de octubre, modificado por el Decreto 1/97, de 10 de enero, y posteriormente modificado por el Decreto 89/97, de 11 de junio. El Consorcio tiene registrado un importe 1.766 miles de euros como construcciones que corresponden a rehabilitaciones de edificios de titularidad del Ayuntamiento de Palma que se finalizaron en el año 2002. Este importe se tendría que haber tratado como inversiones gestionadas por otros entes públicos y dar de baja en su momento. La entidad, hasta el ejercicio 2006, no realizaba la dotación por amortización del inmovilizado correspondiente al período como parte del gasto económico. Durante este ejercicio ha reconocido por este concepto un importe de 72 miles de euros. Además, para regularizar la situación del saldo inicial de la amortización acumulada se ha registrado como ajuste de ejercicios anteriores un importe de 469 miles de euros. La entidad tiene pendiente de cobro un importe de 106 miles de euros que proviene de los ejercicios 1998 y 1999 y, a pesar de su antigüedad, no ha practicado ninguna corrección valorativa por la posible incobrabilidad de los mencionados saldos. El Consorcio tiene un saldo, de 60 miles de euros, dentro de las obligaciones pendientes de pago de presupuestos cerrados a favor del Ayuntamiento de Palma, correspondiente al ejercicio 1999. El Consorcio no tiene reconocida una obligación de 7 miles de euros a favor del IMFOF, el cual tiene reconocido el correspondiente derecho. Se tiene que hacer la oportuna conciliación y practicar los ajustes que resulten.25 El endeudamiento del Consorcio es de 35.976 miles de euros, de los cuales el Ayuntamiento de Palma tiene que asumir un importe de 32.765 miles de euros (91,1%), y el resto, por un importe de 3.211 miles de euros, corresponde al Gobierno de las Islas Baleares (8,9%). El Consorcio tiene concertado un SWAP con una entidad financiera, el cual durante el ejercicio 2006 ha supuesto unos gastos financieros de 236 miles de euros.
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RECOMENDACIONES: Analizar y, en su caso, reducir la estructura y la composición del sector público municipal y velar por su adaptación a la satisfacción de las necesidades públicas bajo los principios de eficacia, de eficiencia y de economía. Disponer que, para todas aquellas entidades en las que la participación pública es mayoritaria, la administración con mayor participación apruebe el presupuesto anual de ingresos y de gastos para las entidades mencionadas y presente las cuentas anuales y la liquidación del presupuesto aprobado. Tramitar, únicamente, aquellas modificaciones presupuestarias que sean estrictamente necesarias para la gestión adecuada de los presupuestos de los organismos autónomos. Disponer de un inventario actualizado de bienes y armonizarlo con la contabilidad patrimonial, así como practicar las correcciones valorativas correspondientes al inmovilizado, que permitan conocer en todo momento el valor neto contable individualizado de los bienes. Adoptar los acuerdos que correspondan para adscribir, ceder o donar los elementos utilizados por las entidades dependientes del Ayuntamiento de Palma para llevar a cabo su objeto social. Analizar periódicamente los saldos deudores y practicar las correcciones valorativas adecuadas en el caso de que haya dudas sobre la cobrabilidad de estos importes. Implantar los mecanismos de control interno necesarios para garantizar la fiabilidad de los registros contables, la adecuada elaboración de las cuentas anuales y la protección de los activos de las entidades, especialmente en relación a la disposición de fondos líquidos de la entidad. Analizar detalladamente la situación fiscal, con relación a los principales impuestos, de cada entidad dependiente según la actividad que desarrolle con la finalidad de tributar adecuadamente y obtener las exenciones y bonificaciones que le correspondan. Adoptar las medidas previstas en la normativa en el caso de que se tenga un remanente de tesorería para gastos generales negativo. Realizar las anotaciones contables e incluir la información adecuada en la memoria de las cuentas anuales, para corregir las incidencias expuestas y procurar su detección y enmienda en ejercicios posteriores. Mantener actualizados los libros de actas de los correspondientes órganos de gobierno de las entidades y velar para que las actas estén firmadas por las personas que correspondan.
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2. ANÁLISIS AGREGADO DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES A continuación se analizan cinco aspectos de los organismos autónomos, sociedades mercantiles, fundación y consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma, especialmente significativos: A. Derechos de cobro de las entidades dependientes respecto del Ayuntamiento B. Evolución de los fondos propios y de los resultados de las entidades dependientes C. Pasivos exigibles de las entidades dependientes D. Aportaciones recibidas por las entidades dependientes E. Evolución de los gastos de personal de las entidades dependientes
A.
Derechos de cobro de las entidades dependientes respecto del Ayuntamiento de Palma
En el activo del balance de situación de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Palma hay derechos de cobro de los que éste es el deudor: por transferencias del ejercicio corriente que, a 31 de diciembre, quedaron pendientes de pago, por facturación de servicios que prestan las entidades al Ayuntamiento, etc. Estos saldos no siempre coinciden con la deuda que reconoce el Ayuntamiento. El detalle se puede ver en el cuadro siguiente:
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ENTIDADES DEPENDIENT ES. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DEL AYUNTAMIENT O DE PALMA A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (en miles de eu ros)
ENTIDAD
Organismos autónomos del Ayuntamiento d e Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca
Deuda recon . Deuda no Derechos no Dchos. co bro % sobre por Ay. de recon. po r recon. en activo de total activo Palma Ay. de Palma entidades entid ades
202
2,4%
202
0
0
I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Viàries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i F eina (IMFOF)
2.621 0 345
49,7% 0,0% 15,8%
2.621 0 305
0 0 68
0 0 29
I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'I l·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler
1.168 0 0 51
3,9% 0,0% 0,0% 10,1%
1.168 0 0 51
0 0 0 0
0 0 0 0
Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge To tal organismos autónomos
951 99 2.566 8.002
30,8% 5,1% 30,9% 13,1%
951 99 2.566 7.963
0 0 0 68
0 0 0 29
Sociedades mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) E. M. d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA)
301 4.135
1,8% 2,8%
0 4.124
301 10
0 0
E. M. d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA
7.411 3.226 0 0
37,8% 6,1% 0,0% 0,0%
1.713 2 0 0
6.874 3.223 0 0
1.176 0 0 0
0 15.072
0,0% 4,5%
0 5.840
0 10.408
0 1.176
Fu ndación Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma To tal fun dación
0 0
0,0% 0,0%
0 0
0 0
0 0
Consorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'A rt Modern i Contemporani de Palma
0 0
0,0% 0,0%
0 0
0 0
0 0
C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) To tal consorcios
s.d. 3.756 0 3.756
s.d. 58,3% 0,0% 3,1%
s.d. 0 0 0
s.d. 3.756 0 3.756
s.d. 0 0 0
26.831
5,0%
13.802
14.233
1.204
S. M. d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP) To tal sociedades mercantiles
TOTAL s.d.: sin datos
La Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA en aplicación de la adaptación sectorial del Plan General de Contabilidad para las Empresas Constructoras, tiene un saldo deudor del Ayuntamiento de Palma, de 6.874 miles de euros, consecuencia del grado de realización de las encomiendas realizadas por éste y que no coincide con el saldo acreedor que reconoce el Ayuntamiento. De este importe hay unos derechos a cobrar a largo plazo por equipamientos deportivos por 5.712 miles de euros, y a corto plazo por 1.162 miles de euros.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
103
Incidencias: Las diferencias entre los datos de las cuentas anuales de las entidades y los listados de acreedores del Ayuntamiento de Palma son las siguientes:
B.
−
En el Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina, los derechos pendientes de cobro según la entidad son superiores a los que tiene registrados el Ayuntamiento. La diferencia neta es de 40 miles de euros de los cuales un importe de 29 miles de euros proviene de ejercicios cerrados y 68 miles de euros corresponden a transferencias del ejercicio correspondiente al Área de Turismo.
−
La Empresa Funerària Municipal tiene registrado un derecho de cobro del Ayuntamiento de Palma, por un pago hecho por cuenta de éste, por el desmontaje de unas torres de alta tensión en el año 2004, que el Ayuntamiento no tiene reconocido.
−
La Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma tiene reconocido un derecho de cobro respecto del Ayuntamiento de Palma que califica como "deuda histórica", por importe de 3.216 miles de euros, que el Ayuntamiento no ha reconocido.
−
El Consorci Parc de les Estacions ha reconocido en su activo, en el epígrafe de "Deudores", el importe pendiente de cobro del Ayuntamiento de Palma por un importe de 3.756 miles de euros, correspondiente a las aportaciones que tiene que hacer el Ayuntamiento al Consorcio por la amortización de un préstamo, desde el 1 de marzo de 2009 al 1 de diciembre de 2016.
Evolución de los fondos propios y de los resultados de las entidades dependientes
La evolución de los fondos propios de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Palma entre 2003 y 2006 se detalla en el cuadro siguiente:
104
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
ENT IDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE L OS FONDOS PROPIOS (en miles de eu ros) ENTIDAD Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Viàries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i F eina (IMFOF) I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge To tal organismos autónomos Sociedades mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EF M) E. M. d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA) E. M. d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP) To tal sociedades mercantiles Fu ndación Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma To tal fun dación Consorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) To tal consorcio s TOTAL s.d.: sin datos n.p.: no procede
2.003
2.004
2.005
2.006
10.029 4.113 281 543
9.977 4.023 239 1.118
10.132 3.026 218 1.398
8.055 2.650 62 1.208
29.774
30.984
30.223
26.437
n.p. 858 379
n.p. 969 453
117 1.117 462
32 992 499
1.152 698 3.149 50.976
2.045 809 5.066 55.684
2.519 1.127 4.927 55.266
3.047 1.554 4.681 49.218
-1.372 37.181 -91 -224 9.936 n.p 5.324.526 50.754
-1.344 35.053 4.050 279 10.074 571 5.023 53.706
-1.266 35.155 3.853 6.277 10.276 343 5.353 59.991
-1.612 33.575 4.192 11.257 10.670 241 5.302 63.624
1.530 1.530
1.262 1.262
1.540 1.540
1.542 1.542
8.626 3.334 n.p. 1.564 16.397 29.921
10.232 -14.139 n.p. 1.942 19.916 17.952
12.136 -12.924 s.d. 105 22.168 21.485
14.017 -11.016 s.d. 96 23.014 26.112
133.182
128.604
138.282
140.496
Los fondos propios de los ejercicios 2003 a 2005 de los organismos autónomos y consorcios son los que figuraban en las cuentas anuales de aquellos ejercicios más las subvenciones de capital pendientes de aplicar a patrimonio, calculados según la normativa aplicable por aquéllos, y no han sido adaptados a la nueva instrucción de contabilidad aplicable a partir del ejercicio 2006.
La evolución de los resultados de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Palma entre 2003 y 2006 se detalla en el cuadro siguiente:
105
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LOS RESULTADOS (en miles de euros) ENTIDAD 2003 2004 2005 Organismo s autónomos del Ayuntamiento d e Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca -44 -104 73 I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Viàries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera
2006 -2.079
-1.043 22 -634
-348 -42 544
-1.280 -20 194
886 -156 -190
Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge To tal organismos autónomos
11 n.p. -77 1 -23 173 -255 -1.870
926 n.p -50 8 43 22 1.003 2.003
-1.566 112 -13 6 -312 109 -1.197 -3.894
-3.786 -85 -125 37 528 427 -246 -4.789
Sociedad es mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) E. M. d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA)
-73 2.654
29 472
78 102
-346 -1.580
-104 -3.774 544 n.p
136 84 598 -29
-353 5.998 661 -228
338 4.979 854 -102
-131 -884
-302 988
6 6.264
-51 4.092
0 0
-268 -268
278 278
3 3
-41 -330 n.p. 4 -98
-274 -17.597 n.p. 2 -45
-3 -161 s.d. -10 -443
1.881 1.908 s.d. -9 847
-466 -3.219
-17.914 -15.191
-617 2.030
4.627 3.932
E. M. d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP) To tal sociedades mercantiles Fu ndació n Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma To tal fundación Consorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) To tal con sorcios TOTAL s.d.: sin datos n.p.: no procede
Los resultados de los ejercicios 2003 a 2005 de los organismos autónomos y consorcios son los que figuraban en las cuentas anuales de aquellos ejercicios, calculados según la normativa aplicable por aquéllos, y no han sido adaptados a la nueva instrucción de contabilidad aplicable a partir del ejercicio 2006.
106
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Incidencias: La Empresa Funerària Municipal, SA presenta desde hace años unos fondos propios negativos, situación prevista en el artículo 260 del TRLSA como causa de disolución de la sociedad.
C.
Pasivos exigibles de las entidades dependientes
El total de acreedores a corto y largo plazo, a 31 de diciembre de 2006, de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Palma se muestran en el cuadro siguiente: ENTIDADES DEPENDIENTES. PASIVOS EXIGIBLES (en miles de euros) Acreedores a 31 de diciembre de 2006 ENTIDAD Largo plazo
Corto plazo
TOTAL
Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca I. M. d'Innovació (IMI)
0 0
277 1.186
277 1.186
I. M. d'Obres Vià ries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF)
0 0
24 969
24 969
I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR)
0 0
3.869 88
3.869 88
Patronat d'I l·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d'Escoles d'Infants
0 0
66 1
66 1
0 0 0
39 364 3.613
39 364 3.613
0
10.497
10.497
14.291 39.381 5.951 24.895
4.492 32.827 9.301 15.286
18.783 72.208 15.252 40.181
196 0
1.194 1.998
1.390 1.998
53.187 137.901
9.073 74.171
62.260 212.072
481
899
1.380
481
899
1.380
C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma C. Palma Habitatge
36.290
2.139
38.429
9.965 s.d.
1.712 s.d.
11.677 s.d.
C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA)
5.959 34.882
388 1.814
6.347 36.696
87.096 225.478
6.054 91.620
93.150 317.098
Patronat Municipal de l'Habitatge Total organismos autónomos Sociedades mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) E. M. d'A igües i Clavegueram, SA (EMAYA) E. M. d'O bres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'A parcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles Fundación Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma Total fundación Consorcios
Total consorcios TOTAL s.d.: sin datos
107
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
La evolución de los pasivos exigibles de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Palma desde 2003 a 2006 se puede ver en el cuadro siguiente: ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES ( en miles de euros) ENT IDAD 2003 2004 2005 Organismo s autónomos del Ayuntamiento d e Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Viàries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i F eina (IMFOF) I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'Il· luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge To tal organismos autónomos Sociedad es mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EF M) E. M. d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA) E. M. d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP) To tal sociedades mercantiles Fu ndació n Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma To tal fundación Consorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'A rt Modern i Contemporani de Palma C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) To tal con sorcios TOTAL s.d.: sin datos n.p.: no procede
2006
273 1.036 45 409 1.658
285 1.705 26 1.056 2.027
269 1.691 24 1.094 2.350
277 1.186 24 969 3.869
n.p. 51 10 16
n.p. 9 4 3
205 6 250 28
88 66 1 39
192 384 4.073
285 1.418 6.817
341 2.469 8.729
364 3.613 10.497
17.101
16.997
18.825
18.783
61.749 257
77.246 332
80.600 530
72.208 15.252
46.538 803
40.652 850
37.967 940
40.181 1.390
n.p. 32.857 159.305
34 42.877 178.987
168 47.950 186.980
1.998 62.260 212.072
137 137
767 767
1.521 1.521
1.380 1.380
43.852 14.249
42.355 14.362
40.487 13.001
38.429 11.677
n.p. 7.530 47.287
n.p. 7.151 44.971
s.d. 6.742 42.004
s.d. 6.347 36.696
112.919 276.434
108.839 295.411
102.234 299.465
93.150 317.098
108
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
La distribución de los gastos financieros por entidades y su peso respecto a los gastos ordinarios se puede ver en el cuadro siguiente: ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN E IMPORTANCIA DE LOS GASTOS FINANCIEROS (en miles de euros) ENTIDAD
Gastos financieros 2005 2006
% var.
Gastos ordin.-06
% int/d.o.
Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Vià ries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge Total organismos autónomos Sociedades mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) E. M. d'A igües i Clavegueram, SA (EMAYA) E. M. d'O bres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'A parcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles
0
0
0,0%
2.050
0,0%
1
1
25,3%
11.489
0,0%
0 0 0 0
0 0 0 0
0,0% -100,0% 0,0% 0,0%
391 7.331 13.331 1.459
0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
0
0
0,0%
496
0,0%
0 0 0 0
0 0 0 0
0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
63 352 3.991 3.755
0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
1
1
3,9%
44.707
0,0%
443 1.293 6
552 1.728 10
24,6% 33,7% 61,3%
9.671 103.513 9.908
5,7% 1,7% 0,1%
727
1.468
101,9%
39.356
3,7%
0 0 754 3.223
0 3 915 4.676
0,0% 852,9% 21,4% 45,1%
2.494 498 5.906 171.345
0,0% 0,6% 15,5% 2,7%
10 10
14 14
36,1% 36,1%
2.844 2.844
0,5% 0,5%
Fundación Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma Total fundación Consorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'A rt Modern i Contemporani de Palma
929
1.497
61,2%
1.497
100,0%
311
427
37,4%
428
99,7%
C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions
s.d. 175
s.d. 224
s.d. 28,4%
s.d. 236
s.d. 94,8%
C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Total consorcios
1.162 2.576
1.464 3.612
26,0% 40,2%
2.833 4.995
51,7% 72,3%
TOTAL
5.811
8.303
42,9%
223.891
3,7%
s.d.: sin datos
Incidencias: Los gastos financieros de los consorcios superan el 70% del total de gastos ordinarios de estas entidades, y en algunos casos llegan a suponer prácticamente el 100%.
109
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
D.
Aportaciones recibidas por las entidades dependientes
Según las cuentas anuales del ejercicio estas entidades dependientes han recibido las aportaciones que, por naturaleza y origen, se detallan a continuación: ENTIDADES DEPENDIENTES . APORTACIONES RECIBIDAS EJERCICIO 2006 (en miles de euros)
ENTIDAD
Aportaciones recibidas directamente del Ayuntamiento de Palma
Total Aportaciones entre entidades aportaciones dependientes de Palma
De De explotación capital Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Viàries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge Total organismos autónomos Sociedades mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) E. M. d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA) E. M. d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles Fundación Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma Total fundación Consorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Total consorcios TOTAL s.d.: sin datos
Aportaciones de otras entidades públicas
TOTAL
1.542 10.579 150
120 105 0
0 60 18
1.662 10.744 168
0 0 0
1.662 10.744 168
4.043 9.852 1.082 332 104
84 2.034 5 738 3
156 -103 18 0 -60
4.283 11.783 1.104 1.070 47
2.864 756 236 0 0
7.147 12.539 1.340 1.070 47
441 3.691
350 99
-15 0
776 3.790
108 508
884 4.297
2.000 33.816
1.155 4.693
-7 67
3.148 38.575
0 4.472
3.148 43.047
0
0
0
0
0
0
0 513
731 600
-18 -649
713 463
1.845 0
2.558 463
18.500 0
0 0
0 0
18.500 0
162 0
18.662 0
0 0 19.013
0 200 1.531
600 0 -67
600 200 20.476
600 0 2.945
1.200 200 23.422
700 700
250 250
0 0
950 950
1.850 1.850
2.800 2.800
673
0
0
673
2.281
2.954
157 s.d. 140
0 s.d. 0
0 s.d. 0
157 s.d. 140
1.613 s.d. 461
1.770 s.d. 601
2.443 3.412 56.941
232 232 6.706
1 1 0
2.676 3.645 63.647
1.431 5.786 15.053
4.107 9.431 78.700
El Ayuntamiento no ha realizado aportaciones patrimoniales a sus entidades dependientes a lo largo del ejercicio 2006 que haya aplicado al capítulo 8.
110
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
La evolución de las aportaciones recibidas del Ayuntamiento de Palma por las entidades dependientes estos últimos años, según los datos de ejecución presupuestaria del Ayuntamiento, se puede ver en el cuadro siguiente: ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOL UCIÓN APORTACIONES RECIBIDAS DEL AYUNT AMIENTO DE PALMA (en miles de euros) ENTIDAD Organismo s autónomos del Ayuntamiento d e Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Viàries (IMOV)
2003
2004
2005
2006
1.167 6.080 150
1.349 7.079 150
1.638 9.520 150
1.662 10.684 150
I. M. de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge To tal organismos autónomos
1.500 7.161 n.p. 420
3.720 8.233 n.p. 433
4.084 9.267 1.128 483
4.059 11.886 1.086 1.070
137 826 2.581 1.339 21.362
137 833 3.112 3.810 28.856
71 840 3.382 3.009 33.572
107 791 3.790 3.155 38.441
Sociedad es mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) E. M. d'A igües i Clavegueram, SA (EMAYA) E. M. d'O bres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT)
0 126 0 15.893
0 252 1.614 17.000
0 270 2.658 17.911
0 271 4.808 18.500
Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'A parcaments de Palma, SA (SMAP) To tal sociedades mercantiles Fu ndació n Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma To tal fundación Consorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) To tal con sorcios
0 0 130 16.149
0 0 0 18.867
0 0 0 20.840
0 0 524 24.103
0 0
733 733
945 945
950 950
3.901
1.031
540
673
282 0 503 5.311 9.998
292 0 102 2.437 3.862
146 0 89 2.576 3.352
168 100 140 2.866 3.947
TOTAL
47.509
52.318
58.708
67.441
Incidencias: Las diferencias entre los datos de las cuentas anuales de las entidades y los de ejecución presupuestaria del Ayuntamiento de Palma son las siguientes:
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
26
111
−
En el IMFOF hay una diferencia entre los derechos reconocidos por la entidad en concepto de transferencias corrientes y las obligaciones reconocidas por el Ayuntamiento de Palma. El importe de la diferencia es de 68 miles de euros y corresponde a una transferencia corriente del Área de Turismo.
−
La sociedad EMAYA, SA ha contabilizado en 2006 una subvención de capital por importe de 459 miles de euros destinada al proyecto de mejora de las redes pluviales en la calle Aragón de Palma. Esta subvención se aprobó por Acuerdo de la Junta de Gobierno del Ayuntamiento en sesión de 21 de diciembre de 2005, con cargo al presupuesto de gastos de 2005.
−
En el Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma hay una diferencia entre las transferencias corrientes registradas por el Ayuntamiento de Palma y las reconocidas por la entidad por un importe de 11 miles de euros correspondientes a la aportación del ejercicio 2006, que no ha sido registrada por el Consorcio.
−
El Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) ha reconocido obligaciones con el IMFOF por un importe de 7 miles de euros, y según su liquidación presupuestaria el IMFOF ha reconocido derechos por un importe de 14 miles de euros, por la colaboración en el proyecto ”Concurso de Proyectos Empresariales Eureka.”26
−
En el Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) hay una diferencia entre las transferencias corrientes contabilizadas por el Ayuntamiento de Palma y las que tiene registradas el Consorci RIBA, por un importe de 191 miles de euros.
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
112 E.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Evolución de los gastos de personal de las entidades dependientes
La evolución de los gastos de personal en estos últimos años, según los datos de las cuentas anuales, se puede ver en el cuadro siguiente: ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE L OS GASTOS DE PERSONAL (en miles de euros) ENTIDAD 2003 2004 2005 2006 Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca 522 613 776 700 I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Viàries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'Il· luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera
3.906 266 861
3.869 309 4.087
3.996 300 4.902
4.010 343 5.194
Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge Total organismos autónomos
2.804 n.p. 49 0 60 2.334 618 11.420
2.977 n.p. 50 0 61 2.451 639 15.056
3.263 135 53 0 80 2.653 666 16.824
3.496 254 55 0 158 2.754 695 17.658
Sociedades mercantiles Empresa Funerària Municipal, SA (EF M) E. M. d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA)
3.662 42.977
3.656 47.821
3.873 52.720
4.145 56.904
152 18.569 776 n.p.
287 20.265 837 16
386 21.026 829 105
342 22.836 930 165
454 66.590
590 73.472
594 79.534
607 85.929
44 44
683 683
763 763
734 734
0 244 n.p. 0 1.371
0 0 n.p. 0 176
0 0 s.d. 0 525
0 0 s.d. 0 899
1.615 79.669
176 89.387
525 97.646
899 105.219
E. M. d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles Fundación Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma Total fun dación Con sorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'A rt Modern i Contemporani de Palma C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Total consorcios TOTAL s.d.: sin datos n.p.: no procede
El detalle, por entidad, de la media de trabajadores durante el ejercicio 2006 se puede ver en el cuadro siguiente:
113
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
ENTIDADES DEPENDIENTES. MEDIA ANUAL DE TRABAJADORES ENT IDAD Organismo s autónomos del Ayuntamiento d e Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca I. M. d'Innovació (IMI) I. M. d'Obres Viàries (IMOV) I. M. de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) I. M. de l'Esport (IME) I. M. de Turisme (IMTUR) Patronat d'Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d'Escoles d'Infants Patronat Municipal de l'Habitatge Total organismos autónomos Sociedad es mercantiles
2006 20 103 15 35 99 8 1 0 7 96 19 403
Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) E. M. d'A igües i Clavegueram, SA (EMAYA) E. M. d'O bres i Projectes de Palma, SA (EMOP) E. M. de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Mercapalma, SA
90 1.328 10 522 20
Palau de Congressos de Palma, SA S. M. d'A parcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles Fundació n Fundació Es Baluard M. d'A. M. i C. de Palma Total fundación Con sorcios C. Mirall Palma Eixample C. Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma C. Palma Habitatge C. Parc de les Estacions C. per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Total con sorcios TOTAL
4 18 1.992
s.d.: sin datos
27 27 s.d s.d s.d s.d 32 32 2.453
114
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
RECOMENDACIONES: Realizar conciliaciones periódicas de las transferencias y de los saldos pendientes entre las entidades dependientes y el Ayuntamiento de Palma. Reconocer el derecho de cobro respecto de la entidad que otorga la subvención o transferencia de forma simultánea, o cuando menos, después de que ésta reconozca contablemente la obligación simétrica. Adoptar las medidas adecuadas para corregir los desequilibrios en el patrimonio neto de aquellas entidades que presenten fondos propios negativos o, en el caso de sociedades mercantiles, que estén en los supuestos previstos por la normativa como causas de obligada reducción de capital o disolución.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
115
3. ENTIDADES PÚBLICAS VINCULADAS A.
Entidades vinculadas
Se analizan en este apartado aquellas entidades en que, aunque no dependen exclusivamente del Ayuntamiento de Palma, éste participa como miembro consorciado o asociado, ha realizado aportaciones a su patrimonio fundacional o forma parte de sus órganos de gobierno, y en que ha realizado aportaciones económicas durante el ejercicio 2006 o podría tener que asumir algún tipo de responsabilidad por haber participado en las mencionadas entidades. En el apartado de estados agregados de este Informe se resumen el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la liquidación del presupuesto del ejercicio 2006 de estas entidades. Las entidades vinculadas y los miembros que participan en ellas son los siguientes: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. ENTIDADES VINCULADAS Y MIEMBROS QUE PARTICIPAN ENTIDAD
MIEMBROS PARTICIPANTES
Carn Illa, SA
Semilla, SA, Ayuntamiento de Palma, Mercapalma, SA y entidades privadas.
Consorci del Castell de Sant Carles
Ministerio de Defensa, Gobierno de las Islas Baleares, Consejo Insular de Mallorca y Ayuntamiento de Palma.
Consorci F undació Pública de Balears Gobierno de las Islas Baleares, Consejo Insular de Mallorca y Ayuntamiento de Palma. per a la Música Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma
Fundació per al Suport i la Promoció de l’Esport Balear (Illesport), Ayuntamiento de Palma y Consejo Insular de Mallorca.
Consorci Protecció y Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes IB (APROP)
Gobierno de las Islas Baleares, Consejo Insular de Mallorca, Ayuntamiento de Palma y la Associació Mallorquina Pro-Disminuïts (AMADIP).
Consorci d’Aigües de la Badia de Palma
Gobierno de las Islas Baleares, Ayuntamiento de Palma y Ayuntamiento de Calvià.
Fundació Balear contra la Violència de Gobierno de las Islas Baleares, Consejo Insular de Mallorca, Consejo Insula r de Menorca, Gènere Consejo Insular de Eivissa y Formentera y Ayuntamiento de Palma. Fundació Musical ACA
Antoni Caimari y Alomar, Consejo Insular de Mallorca, Ayuntamiento de Búger, Ayuntamiento de Sa Pobla, Ayuntamiento de Palma, Conservatorio Profesional de Música y Danza de las Islas Baleares.
Fundació Jocs Mundials Universitaris Gobierno de las Islas Baleares, Ayuntamiento de Palma, Secretaría de Estado para el Universíada-Palma de Mallorca 1999 Deporte, Consejo Insular de Mallorca y Universidad de las Islas Baleares. Associació Fons Mallorquí de Solidaritat y Cooperació
Gobierno de las Islas Baleares, Consejo Insular de Mallorca, 51 ayuntamientos, 3 mancomunidades, Universidad de las Islas Baleares, y Justícia i Pau de Mallorca.
Seguidamente, se recogen las principales incidencias y comentarios que, para cada entidad, se derivan del trabajo realizado por la Sindicatura de Cuentas o
116
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
que figuran en el informe de intervención o en el informe de auditoría correspondiente de cada una de ellas. Carn Illa, SA Carn Illa tiene por objeto la promoción, construcción y explotación de mataderos de toda clase de animales, y de servicios e instalaciones que sean necesarios para la producción y comercialización de productos del sector cárnico, así como la utilización, transformación o eliminación de residuos, restos y despojos producto del sacrificio de los animales. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable con salvedades. El capital social de la entidad, al cierre del ejercicio 2006, tiene la siguiente composición: Entidad Ayuntamiento de Palma Mercapalma, SA Semilla, SA Entidades privadas TOTAL
Acciones 16.190
% participación 26,5%
4.207
6,9%
30.248 10.457 61.102
49,5% 17,1% 100,0%
La sociedad desarrolla su actividad en función de un contrato de arrendamiento para la cesión del uso y la gestión de la explotación del matadero municipal, suscrito en el año 2000 con la sociedad Mercapalma que expira el 7 de junio de 2024. La sociedad se encuentra en situación de reducción de capital estipulada en la Ley de Sociedades Anónimas ya que presenta un patrimonio contable que es inferior a las dos terceras partes de su capital social. Por esta circunstancia hay una incertidumbre sobre la evolución futura de la sociedad, que está condicionada a que, como en ejercicios anteriores, los accionistas le continúen dando apoyo financiero y patrimonial. La entidad tiene suscrito con la sociedad de Serveis de Millora Agrària, SA (SEMILLA) un préstamo participativo por importe de 185 miles de euros. Esta operación devenga un interés del EURIBOR a un año más un 1% condicionado a la obtención, por parte de la sociedad, de un beneficio superior a los intereses a liquidar en cada ejercicio. Carn Illa, SA se constituyó en el año 2000 y en todos los ejercicios económicos desde entonces ha presentado pérdidas. Consorci del Castell de Sant Carles
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
117
El Consorcio ha remitido un balance de sumas y saldos, un libro mayor incompleto y un libro diario del ejercicio 2006 que en ningún caso se pueden calificar como cuentas anuales y, además, no ha remitido el informe de Intervención o el informe de auditoría externa. Consorci Fundació Pública de Balears per a la Música La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 es favorable con salvedades. En el informe mencionado se señala que el Consorcio ha suscrito diversos contratos sin adecuarse, en los procedimientos y en la forma de adjudicación, a lo que establece el TRLCAP. Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma El Consorcio no ha remitido a la SCIB sus cuentas anuales ni el informe de auditoría del ejercicio 2006. Consorci Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes IB (APROP) La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 es favorable con salvedades. En el informe mencionado se señala que el Consorcio ha suscrito diversos contratos sin adecuarse, en los procedimientos y en la forma de adjudicación, a lo que establece el TRLCAP. Consorci d’Aigües de la Badia de Palma La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable con salvedades. Según el informe de auditoría mencionado, a 31 de diciembre de 2006, el Consorcio presenta en el pasivo “subvenciones de capital” por un importe de 397 miles de euros, que corresponde al exceso de los ingresos recibidos de la sociedad EMAYA y del Ayuntamiento de Calvià, importe que coincide con el saldo de tesorería del activo del balance y que tienen la condición de exigibles por parte de estas entidades. Por tanto, el epígrafe "Subvenciones de capital" del pasivo del balance tendría que presentar saldo cero por el traspaso de la totalidad del importe acreedor en el epígrafe "Otras deudas". La finalidad fundamental de la entidad consistía en gestionar y promover la utilización de aguas no procedentes de Mallorca para el abastecimiento “en alta” de los núcleos de población de la Bahía de Palma. El Consorcio subministró hasta el 15 de diciembre de 1997 agua potable desde Tarragona a las poblaciones de Palma y Calvià. El Consorcio, después de esta fecha, ha
118
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
tenido como objeto la gestión financiera necesaria para la atención de las deudas y la percepción de los ingresos procedentes del primer período de actividad hasta saldarlos totalmente, gestión que ha acabado durante el ejercicio 2006. Concluido su objeto, procedería su liquidación y disolución. Fundació contra la Violència de Gènere La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable. El Patronato de la Fundación, en fecha 18 de diciembre de 2007, ha acordado la extinción de la misma y traspasar sus bienes y derechos al Institut Balear de la Dona. Fundació Musical Àrea de Creació Acústica La Fundació Musical ACA no ha remitido a la SCIB sus cuentas anuales ni el informe de auditoría del ejercicio 2006. Fundació Jocs Mundials Universitaris Universíada-Palma de Mallorca 1999 La Fundació Jocs Mundials Universitaris Universíada-Palma de Mallorca 1999, no tiene actividad en el ejercicio 2006 ni la ha tenido desde el año 2001, que fue el último ejercicio para el que se elaboraron cuentas anuales. El total del activo, a 31 de diciembre de 2001, era de 4.570 miles de euros y el pasivo exigible era de 3.549 miles de euros. La Fundación tiene un saldo pendiente de pago con el IME por valor de 831 miles de euros, que corresponde a los ejercicios 1996 a 1999. Esta Fundación está en liquidación y no se ha disuelto porque tiene un contencioso abierto con una empresa constructora por una deuda de la construcción de unas instalaciones deportivas no satisfecha y un recurso contencioso administrativo ante la Audiencia Nacional respecto al IVA del ejercicio 1999. Según indica el informe de Intervención la empresa constructora interpuso una demanda judicial directamente contra el Ayuntamiento de Palma, dada su condición de presidente de la Fundación, para reclamar una deuda por importe de 1.228 miles de euros (969 miles de euros de principal y 258 miles de euros de intereses de demora) con motivo de facturas y certificaciones de obra pendientes de cobrar. La sentencia del año 2008 respecto de esta demanda fue desfavorable para el Ayuntamiento, por lo que se tendría que haber reconocido la deuda.
119
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Associació Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable.
B.
Análisis agregado de las entidades vinculadas
A continuación se analizan dos aspectos de las entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma, especialmente significativos: −
Situación del endeudamiento
−
Aportaciones recibidas
Situación del endeudamiento La situación del endeudamiento y de los gastos financieros de las entidades vinculadas es la siguiente: AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. ENTIDADES VINCULADAS. DEUDAS POR PRÉST AMOS CON ENTIDADES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (en miles de euros) A 31 de diciembre de 2006 ENTIDAD
Carn Illa, SA Consorci del Castell de Sant Carles C. Fund. Públ. de les Balears per a la Música C. per a la Constr. del Velòdrom de Palma Consorci APROP Consorci d'aigües de la Badia de Palma Fund. Balear contra la Violè ncia de Gènere Fund. Musical Àrea de Creació Acústica Fund. Jocs Mundials Universitaris Ass. Fons Mallorquí de Solidaritat i Coop. TOTAL s.d.: sin datos
Deuda viva Largo plazo
Inter. TOT AL devengados no vencidos
Corto plazo
185
159
0
Participación Ay. Palma %
Importe
344
0,00%
0
0
0,00%
0
212 40,00%
85
0
0
0
0
212
0
19.570 0
0 0
147 0
19.717 0
0,00% 0,00%
0 0
0
0
0
0
0,00%
0
0 186 s.d.
0 85 s.d.
0 0 s.d.
0 271 s.d.
0,00% 8,29% s.d.
0 22 s.d.
0
0
0
0
0,00%
0
19.940
456
147
20.543
0,0%
107
Aportaciones recibidas Las aportaciones corrientes y de capital, así como las aportaciones patrimoniales realizadas por el Ayuntamiento de Palma a estas entidades durante el ejercicio 2006, tienen el detalle siguiente:
120
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. ENTIDADES VINCUL ADAS. APORTACIONES DEL AYUNTAMIENTO DE PALMA EJERCICIO DE 2006 (en miles de euros) ENT IDAD
Aportaciones Corriente
Carn Illa, SA
Aportación patrimonial
Capital
TOTAL
0
0
0
0
25 2.105 0
0 0 277
0 0 0
25 2.105 277
168 483
0 0
0 0
168 483
30 16
0 0
0 0
30 16
Fund. Jocs Mundials Universitaris s.d. s.d. s.d. Ass. Fons Mallorquí de Solidaritat i Coop. 35 0 0 TOTAL 2.862 277 0 s.d.: sin datos (*) La aportación a este consorcio la ha realizado la Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA).
s.d. 35 3.140
Consorci del Castell de Sant Carles C. Fund. Públ. de les Balears per a la Música C. per a la Constr. del Velòdrom de Palma Consorci APROP Consorci d'Aigües Badia de Palma (*) Fund. Balear contra la Violència de Gènere Fund. Musical Àrea de Creació Acústica
RECOMENDACIONES: Adoptar las medidas adecuadas para condicionar las aportaciones a las entidades vinculadas a que éstas cumplan la normativa, especialmente a la hora de aplicar los recursos aportados por el Ayuntamiento y la obligación de rendir cuentas a la Sindicatura de Cuentas. Realizar anualmente las aportaciones necesarias, para que se garantice la continuidad en la prestación de servicios y/o el mantenimiento de la actividad de las entidades, y para evitar que se encuentren en situaciones de desequilibrio patrimonial.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
121
IV. EMPRESA MUNICIPAL D’AIGÜES CLAVEGUERAM, SA (EMAYA)
I
El ámbito subjetivo de este apartado es la sociedad mercantil Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA). El Ayuntamiento de Palma posee el 100% del capital social de EMAYA. EMAYA tiene por objeto la gestión directa de los servicios de abastecimiento de agua para el consumo público, alcantarillado, depuración, recogida de residuos sólidos y limpieza viaria. Además, tiene por objeto: −
Desarrollar todo tipo de actividades de consulta, asesoría, análisis, planificación, redacción de estudios y/o proyectos, realización de obras, mantenimiento y gestión de servicios relacionados con el abastecimiento de agua para el consumo público, alcantarillado, recogida, tratamiento, aprovechamiento y/o eliminación de todo tipo de desechos y residuos sólidos urbanos.
−
Realizar, en el estricto ámbito interno de la empresa, con personal propio o contratado, todas las actuaciones necesarias para la instalación y el mantenimiento de los equipos, sistemas y otras instalaciones de los centros o equipamientos de su propiedad o cuya gestión y/o explotación, tenga atribuida especialmente por lo que se refiere a la actividad de instaladora eléctrica limitada a su ámbito interno.
Esta empresa tiene un estado de previsión de gastos y de ingresos para el ejercicio 2006 por un importe superior al doble del presupuesto agregado de los once organismos autónomos del Ayuntamiento, supone más de la mitad del total de las cinco sociedades mercantiles municipales, y representa el 21,4% del presupuesto total consolidado del Ayuntamiento de Palma, organismos autónomos y sociedades mercantiles. Por la importancia de esta sociedad se ha considerado adecuado dedicarle un apartado independiente del presente Informe. La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2006 de la entidad es favorable con salvedades.27
27
La salvedad que consta en el informe es la siguiente: "Con fecha 3 de enero de 2007 y 21 de marzo de 2007 la Administración Tributaria ha notificado a la Sociedad las resoluciones de rectificación de las autoliquidaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido de los años 2003 a 2005 y de los años 1998 a 2000 respectivamente, reconociendo un crédito a favor de la Sociedad por importe total de 2.525.478 euros. Según nuestra opinión, la Sociedad tendría que haber procedido a contabilizar los efectos económicos de estas resoluciones administrativas en el ejercicio 2006, reduciendo de esta manera las pérdidas del ejercicio en un total de 1.220.285 euros, importe resultante de minorar los referidos 2.525.478 euros en la parte de éstos que están asociados a subvenciones reintegrables y que ascienden a 1.305.193 euros."
122
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
En la ficha individual de la entidad (que se adjunta como anexo) figuran el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la liquidación del presupuesto, así como otros estados y los indicadores más significativos.
1. ESTADO DE PREVISIÓN DE GASTOS Y DE INGRESOS El estado de previsión de gastos y de ingresos para la sociedad EMAYA, debidamente armonizado con los criterios adecuados, incluido en el presupuesto general del Ayuntamiento de Palma para el ejercicio 2006, presenta un superávit inicial de 4.922 miles de euros.28 El escenario presupuestario es el siguiente: EMAYA 2006. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros) CONCEPTO Operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) Operaciones de capital (capítulos 6 y 7) Operaciones con activos financieros (capítulo 8) Variación neta de pasivos financieros (capítulo 9) TOTAL PRESUPUESTO
Ing resos (1) 95.432,01 7.270 0 4.400 107.102
Gastos (2) 87.147 11.670 0 3.363 102.180
(1) - (2) 8.285 -4.400 0 1.037 4.922
El estado de previsión de ingresos para el ejercicio 2006 presenta el detalle siguiente: EMAYA 2006. ESTADO DE PREVISIÓN DE INGRESOS 2006 (en miles de euros) CAPÍTULOS Capítulo 3. Precios públicos y otros ingresos Capítulo 4. Transferencias corrientes Capítulo 5. Ingresos patrimoniales Capítulo 7. Transferencias de capital Capítulo 9. Pasivos financieros TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS
Importe
%
95.179 190
88,9% 0,2%
63
0,1%
7.270
6,8%
4.400 107.102
4,1% 100,0%
El estado de previsión de gastos para el ejercicio 2006 presenta el detalle siguiente:
28
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
123
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
EMAYA 2006. EST ADO DE PREVISIÓN DE GASTOS 2006 (en miles de euros) CAPÍTULOS Capítulo 1. Gastos de personal Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y de servicios Capítulo 3. Gastos financieros Capítulo 4. Transferencias corrientes
Importe 54.305 30.708 1.334
Capítulo 6. Inversiones reales Capítulo 9. Pasivos financieros TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS
% 53,1% 30,1% 1,3%
800 11.670
0,8% 11,4%
3.363 102.180
3,3% 100,0%
La evolución de las magnitudes del estado de previsión de gastos y de ingresos de EMAYA en los últimos cuatro ejercicios se muestra en el cuadro siguiente: EMAYA 2006. EVOLUCIÓN DEL ESTADO DE PREVISIÓN DE INGRESOS Y GASTOS (en miles de euros) INGRESOS 2003 2004 2005 2006 A) OPERACIONES CORRIENTES 77.957 83.738 90.226 95.432 Capítulo 3 77.562 83.533 90.066 95.179 Capítulo 4 Capítulo 5
245 151
144 60
134 26
190 63
B) OPERACIONES DE CAPITAL
22.542
23.306
14.391
11.670
Capítulo 7 Capítulo 9
22.542 0
19.828 3.478
9.891 4.500
7.270 4.400
4.114 104.613
1.200 108.244
0 104.617
0 107.102
Autofin anciación TOTAL GASTOS
2003
2004
2005
2006
A) OPERACIONES CORRIENTES
66.404
73.806
80.643
87.147
Capítulo 1 Capítulo 2
39.018 26.328
45.575 27.479
47.949 30.374
54.305 30.708
Capítulo 3 Capítulo 4 B) OPERACIONES DE CAPITAL
1.058 0 23.921
751 0 24.506
940 1.380 11.770
1.334 800 15.033
Capítulo 6
23.921
24.506
11.770
11.670
Capítulo 9 Amortizaciones técnicas TOTAL
0 8.690 99.015 5.598
0 9.682 107.994 250
0 10.837 103.249 1.367
3.363 0 102.180 4.922
EXCEDENTE PRESUPUESTARIO
124
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Incidencias: Las cuentas anuales del ejercicio 2006 de EMAYA no incluyen una liquidación del estado de previsión de gastos y de ingresos.29
RECOMENDACIONES: Incluir en las cuentas anuales una liquidación del estado de previsión de gastos y de ingresos.
29
A pesar de la alegación formulada por la entidad, y a efectos de obtener la liquidación presupuestaria consolidada del Ayuntamiento y sus entidades dependientes, las cuentas anuales tendrían que incluir una liquidación del estado de previsión de ingresos y gastos donde conste la realización del ejercicio y las posibles desviaciones respecto de las previsiones
125
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
2. BALANCE DE SITUACIÓN A continuación se transcribe el activo del balance de situación, a 31 de diciembre de 2006, de EMAYA con las cifras comparativas del ejercicio anterior. EMAYA 2006. BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (en miles de euros) ACTIVO
2006
B) INMOVILIZADO I. Inmo vilizaciones inmateriales 1. Aplicaciones informáticas
2005
Diferencia
% var. 06/05
% s/total
123.957
128.079
-4.122
-3,2%
83,0%
5.696
6.022
-326
-5,4%
3,8%
1.975
1.846
130
7,0%
1,3%
2. Derechos sobre bienes arrend. financiero
7.045
6.317
728
11,5%
4,7%
3. Amortizaciones
-3.324
-2.141
-1.183
55,3%
-2,2%
II. Inmovilizaciones materiales
101.115
103.542
-2.428
-2,3%
67,7%
1. Terrenos y construcciones
17.304
17.115
189
1,1%
11,6%
179.583
175.795
3.787
2,2%
120,2%
11.647
11.037
609
5,5%
7,8% 1,3%
2. Instalaciones técnicas y maquinaria 3. Utillaje y mobiliario 4. Anticipos y inmovilizado en curso 5. Otro inmovilizado 7. Amortizaciones III. In movilizaciones financieras IV. Deu dores por operaciones a largo plazo C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJER. D) ACTIVO CIRCULANTE
1.988
1.330
658
49,5%
12.395
11.947
448
3,8%
8,3%
-121.801
-113.681
-8.119
7,1%
-81,5%
16.099
16.575
-476
-2,9%
10,8%
1.047
1.939
-893
-46,0%
0,7%
422
658
-236
-35,8%
0,3% 16,8%
25.053
30.416
-5.363
-17,6%
I. Existencias
1.950
1.728
223
12,9%
1,3%
II. Deudores
19.050
22.057
-3.007
-13,6%
12,7%
18.226
20.610
-2.384
-11,6%
12,2%
5.024
5.717
-693
-12,1%
3,4%
316
9
306
3255,5%
0,2%
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 2. Empresas del grupo deudores 3. Otros deudores 4. Personal 5. Administraciones públicas 6. Provisiones III. In versiones financieras temporales IV. Tesorería TOTAL GENERAL (B+C+D)
97
93
4
4,3%
0,1%
107
13
94
749,1%
0,1%
-4.719
-4.385
-334
7,6%
-3,2%
1.381
4.424
-3.043
-68,8%
0,9%
2.673
2.208
465
21,0%
1,8%
149.433
159.153
-9.720
-6,1%
100,0%
126
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
A continuación se transcribe el pasivo del balance de situación, a 31 de diciembre de 2006, de EMAYA con las cifras comparativas del ejercicio anterior. EMAYA 2006. BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (en miles de euros) PASIVO 2006 2005 % var. 06/05 Diferencia A) FONDOS PROPIOS I. Capital suscrito II.Reservas 1. Reserva legal 2. Otras reservas III. Resu ltados d e ejercicios anteriores 1. Resultados negativos ej. anteriores IV. Pérdidas y ganancias B) INGR. A DISTR. EN VARIOS EJERC. 1. Subvenciones de capital C) PROVISIONES RIESGOS Y GASTOS D) ACREEDORES LARGO PLAZO I. Deudas con entidades de crédito II. Otros acreedores E) ACREEDORES A CORTO PLAZO I. Deudas con entidades de crédito 1. Préstamos y otras deudas 2. Deudas por intereses II. Acreedores comerciales 1. Anticipos recibidos 2. Deudas por com. o prest. serv. III. Otras deudas no comerciales 1. Administraciones públicas 2. Otras deudas 3. Remun. pend. de pago 4. Fianzas recib idas a corto plazo IV. Provisiones por operac. tráfico TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
% s/total
33.575 4.852 33.365 970
35.155 4.852 33.365 970
-1.580 0 0 0
-4,5% 0,0% 0,0% 0,0%
22,5% 3,2% 22,3% 0,6%
32.395 -3.062 -3.062 -1.580
32.395 -3.163 -3.163 102
0 102 102 -1.682
0,0% -3,2% -3,2% -1650,9%
21,7% -2,0% -2,0% -1,1%
39.776 39.776 3.874 39.381
41.055 41.055 2.342 43.684
-1.279 -1.279 1.532 -4.303
-3,1% -3,1% 65,4% -9,9%
26,6% 26,6% 2,6% 26,4%
35.992 3.389 32.827 4.663 4.386 277 10.932 82 10.851 17.214 8.542 5.571
38.853 4.831 36.917 9.071 8.881 190 11.151 82 11.069 16.677 8.479 4.892
-2.861 -1.442 -4.090 -4.408 -4.495 87 -218 0 -218 536 63 680
-7,4% -29,9% -11,1% -48,6% -50,6% 45,6% -2,0% 0,0% -2,0% 3,2% 0,7% 13,9%
24,1% 2,3% 22,0% 3,1% 2,9% 0,2% 7,3% 0,1% 7,3% 11,5% 5,7% 3,7%
2.969 131 18
3.228 79 18
-259 52 0
-8,0% 66,2% 0,0%
2,0% 0,1% 0,0%
149.433
159.153
-9.720
-6,1%
100,0%
127
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
A.
ACTIVO
1. Inmovilizado El detalle de la evolución del epígrafe correspondiente al inmovilizado es el siguiente: EMAYA 2006. EVOLUCIÓN DEL INMOVILIZADO (en miles de euros) CONCEPTOS I. Inmo vilizaciones inmateriales
Saldo 31/12/05
Altas
Bajas 100% amortizados
Trasp asos
Otras bajas
Saldo 31/12/06
6.022
-326
0
0
0
5.696
1.846 6.317
130 728
0 0
0 0
0 0
1.975 7.045
3. Amortizaciones II. Inmo vilizaciones materiales 1. Terrenos y construcciones 2. Instalaciones técnicas y maq. 3. Utillaje, otras inst. y mobiliario 4. Antic ipos e inmovilizado en curso
-2.141 103.542 17.115 175.795 11.037 1.330
-1.183 -1.181 0 5.606 630 2.106
0 0 224 1.224 0 -1.447
0 0 -35 -1.468 -18 0
0 -1.246 0 -1.575 -2 0
-3.324 101.115 17.304 179.583 11.647 1.988
5. Otro in movilizado 7. Amortizaciones III. In movilizaciones fin ancieras 1. Créditos a largo plazo 2. Fianzas y depósitos a largo pla zo
11.947 -113.681 16.575 16.557 18
483 -10.006 1.040 1.035 5
0 0 0 0 0
-2 1.523 0 0 0
-33 364 -1.516 -1.511 -5
12.395 -121.801 16.099 16.081 18
IV. Deu dores por operac. largo p lazo 1. Deudores a largo plazo empresas grupo 2. Deudores largo plazo TOTAL INMOVILIZADO
1.939 233 1.706 128.079
813 0 813 347
0 0 0 0
0 0 0 0
-1.706 0 -1.706 -4.468
1.047 233 813 123.957
1. Aplicaciones informáticas 2. Derechos s. bienes arrend. fin anciero
El inmovilizado inmaterial incluye principalmente el coste de los vehículos adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero. El importe contabilizado, 7.045 miles de euros, incluye el valor de la opción de compra. Las cuotas pendientes de pago, a 31 de diciembre de 2006, suman un total de 3.301 miles de euros, de los que 1.550 miles de euros tienen vencimiento a corto plazo. De acuerdo con la relación de contratos del ejercicio 2006, la sociedad ha adjudicado contratos de suministro de vehículos mediante leasing que no figuran dados de alta en el epígrafe del "Inmovilizado inmaterial". El coste de estos bienes, incluida la opción de compra, es de 2.265 miles de euros, importe que no figura como alta de inmovilizado dado que el plazo de entrega de los bienes es posterior a 31 de diciembre de 2006. En el inmovilizado material, destacan las altas en la partida de "Instalaciones técnicas" motivadas por la remodelación y modernización de la estación depuradora de aguas residuales EDAR 2, el proyecto de saneamiento “Aiguaneix Font de la Vila” y el proyecto modificado del agua y alcantarillado de la urbanización Son Gual. Por otra parte, se da de baja el coste de la antigua EDAR 1 que ha quedado fuera de uso y se encontraba totalmente amortizada.
128
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
También se han contabilizado bajas en el coste y en la amortización acumulada con un efecto neto de 1.246 miles de euros que corresponden a la contabilización de la devolución por la Agencia Tributaria de las cuotas de IVA soportado a las inversiones subvencionadas de los ejercicios 2001 y 2002. Las cuotas de IVA que se contabilizaron como mayor coste del inmovilizado y que fueron objeto de amortización ahora se dan de baja con la correspondiente contrapartida en el epígrafe de "Ingresos a distribuir por subvenciones de capital". En el epígrafe de "Inmovilizado financiero", se contabilizan los créditos a cobrar a largo plazo de la Dirección General de Recursos Hídricos (DGRH), por importe de 16.080 miles de euros, por subvenciones de capital aprobadas mediante expediente de gasto plurianual. La cuantía de los créditos con vencimiento a corto plazo es de 1.381 miles de euros y queda registrada en el epígrafe “Inversiones financieras temporales” del activo circulante. Los saldos iniciales de estos créditos a largo plazo han sido incrementados durante el ejercicio en 472 miles de euros por ajustes en los mismos saldos. EMAYA lleva a cabo una serie de inversiones en instalaciones y obras para mejorar su red. Como consecuencia de la Ley del Canon de Saneamiento (Ley 9/1991, de 27 noviembre, BOCAIB núm. 160, de 24/12/91) y del Decreto 51/1992, de 30 de julio, sobre indemnizaciones y compensaciones por obras e instalaciones de depuración de aguas residuales, la CAIB a través de la DGRH (antes Junta de Aguas) de la Consejería de Medio Ambiente, tiene que indemnizar a los ayuntamientos o a las empresas que prestan el servicio de depuración por las inversiones que efectúen en sistemas de depuración. Para tener derecho a la indemnización el beneficiario, en este caso EMAYA, tiene que contratar un préstamo con unas determinadas condiciones que la CAIB tiene acordadas con las entidades financieras. En la misma resolución que aprueba la indemnización, la CAIB resuelve que se hará cargo de pagar las cuotas del préstamo (intereses y devolución del principal). De acuerdo con la información de la memoria de las cuentas anuales, el detalle de la estimación de los importes pendientes de cobro por el mencionado concepto, por años, es el siguiente: EMAYA 2006. PENDIENTE DE COBRO (en miles de euros) Concepto
Importe
Vencimiento en el 2007
1.381
Vencimiento en el 2008
1.999
Vencimiento en el 2009
1.901
Vencimiento en el 2010
1.901
Vencimiento en el 2011
1.901
Vencimientos posteriores
8.378
Total
17.461
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
129
La sociedad tenía concedidas ayudas del fondo de cohesión pendientes de cobro por importe de 2,6 millones de euros a justificar con inversiones ya realizadas, según se indica en la memoria de las cuentas anuales del ejercicio 2006. En el mes de julio de 2009 la sociedad recibió una transferencia por importe de 2.450 miles de euros del fondo de cohesión de la Unión Europea correspondiente al proyecto “Sistema de recogida neumática de residuos sólidos urbanos en Palma de Mallorca”. Cabe indicar que este proyecto fue objeto de auditoría por la Comisión Europea y en el informe, emitido el 9 de octubre de 2008, se indica que una parte de la declaración final de gastos por importe de 749 miles de euros no está justificada y que, por tanto, se tendría que deducir un importe de 599 miles de euros en términos de contribución del fondo de cohesión (la ayuda es del 80% sobre el importe subvencionable). El motivo de la penalización según lo que indica el informe es el siguiente: “El órgano de ejecución adjudicó directamente la segunda parte de la fase I del proyecto al contratista inicial alegando que se trataba de cambios y modificaciones de la primera parte. El procedimiento de contratación aplicado fue el negociado sin publicidad, previsto en el artículo 101 de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, por un importe de 2.995 miles de euros. Hay un incumplimiento de la legislación española, dado que las obras adicionales directamente adjudicadas superaban el 20% del contrato inicial y no respondían a causas imprevistas”. A pesar de la penalización aplicada, no hay deducción efectiva sobre el importe global de la subvención otorgada por el fondo de cohesión, dado que el importe total declarado por el proyecto supera en 755 miles de euros el importe máximo subvencionable previsto en la decisión de la ayuda. Dentro del epígrafe de "Inmovilizado financiero" también hay clasificadas fianzas constituidas a largo plazo por importe de 18 miles de euros. El saldo de deudores a largo plazo incluye un importe pendiente de cobro de 233 miles de euros correspondiente a la Societat Municipal d’Aparcaments de Palma, SA, que sigue pendiente de cobro en las cuentas anuales de ejercicios posteriores, y sobre el cual no se ha aportado ninguna previsión de vencimientos. Además, hay una deuda del Ayuntamiento de Llucmajor por importe de 813 miles de euros, si bien ésta se ha cobrado con posterioridad al 31 de diciembre de 2006. 2. Gastos a distribuir en varios ejercicios El apartado de gastos a distribuir en varios ejercicios incluye el gasto financiero a imputar en ejercicios posteriores derivada de la carga financiera de los contratos de arrendamiento financiero, de los planes de financiación de la póliza de seguro de vida y del plan de pensiones del personal de la sociedad. El detalle es el siguiente:
130
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
EMAYA 2006. GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS (en miles de euros) Concepto Intereses diferidos contratos leasing
Importe 171
Intereses diferidos póliza vida
82
Intereses diferidos plan pensiones
169
Total
422
3. Activo circulante Del análisis del epígrafe de "Existencias" cabe indicar que no coincide el importe de la variación de existencias registrada en la cuenta de pérdidas y ganancias, 116 miles de euros, con la variación de las existencias finales respecto a las iniciales, 223 miles de euros, en el balance de situación. El saldo de clientes, 18.226 miles de euros, corresponde mayoritariamente a particulares, aunque también incluye las partidas a cobrar de entidades públicas siguientes: EMAYA 2006. ENTIDADES PÚBLICAS (en miles de euros) Concepto
Importe
Institut Municipal d’Esports
935
Ayuntamiento Bunyola
149
Ayuntamiento Llucmajor Ayuntamiento Calvià Consejo Insular Mallorca IB-Salut
1.591 231 29 558
IBAVI
38
Total
3.531
El saldo de la partida "Empresas del grupo deudoras" presenta el detalle siguiente: EMAYA 2006. ENTIDADES PÚBLICAS (en miles de euros) Concepto Importe Ayuntamiento de Palma 4.134 Empresa Funerària Municipal SA
762
S.M. d'Aparcaments de Palma SA
127
Total
5.024
El saldo de la partida "Otros deudores", 316 miles de euros, está formado por unas provisiones de fondos a profesionales, 3 miles de euros, y un importe de 312 miles de euros correspondiente a la sentencia del Tribunal Superior de
131
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Justicia de las Islas Baleares del recurso contencioso-administrativo, que reconoce una indemnización complementaria por los costes de conservación, mantenimiento y explotación del servicio de depuración de aguas residuales del municipio de Palma para el trienio 2002 a 2004. Por resolución de 23 de noviembre de 2006 de la Dirección General de Recursos Hídricos, se dispone el cumplimiento de la mencionada sentencia y en fecha 7 de febrero de 2007 se recibió la transferencia del importe de la misma. EMAYA tiene concedidos préstamos al personal por importe de 97 miles de euros. El criterio aplicado por la empresa respecto de la provisión por insolvencias de tráfico es dotar los importes de las facturas pendientes de los clientes particulares que superan el año de antigüedad. Para el resto de deudores, la provisión se dota individualmente en el momento en que surgen dudas sobre la cobrabilidad del saldo pendiente de cobro. Esta provisión, al cierre del ejercicio 2006, tiene la composición siguiente: EMAYA 2006. PROVISIÓN POR INSOLVENCIAS (en miles de euros) Concepto Importe Ayuntamiento de Palma 148 Empresa Funerària Municipal SA 711 S.M. d'Aparcaments de Palma SA 107 Ayuntamiento de Bunyola
521
Provisión para abonados Provisión para otros deudores Total
3.068 164 4.719
El saldo de la partida de "Tesorería" corresponde a las existencias finales de efectivo y depósitos en 11 cuentas corrientes bancarias, el detalle es el siguiente: EMAYA 2006. COMPOSICIÓN TESORERÍA (en miles de euros) Concepto Caja Depósitos en cuentas corrientes To tal
Importe 2006 111 2.561 2.673
Importe 2005 43 2.165 2.208
En la respuesta de una entidad financiera se indica que hay una cuenta corriente de libre disposición con un saldo de 457 miles de euros, que la entidad no tiene registrado contablemente. Esta cuenta es en la que se depositan los importes correspondientes al fondo social del área de medio ambiente que
132
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
constituyen, a partes iguales, los empleados y la empresa (0,5% de la masa salarial más las cuantías no percibidas por los trabajadores en concepto de plus de actividad), de acuerdo con el artículo 29 del convenio colectivo aplicable a estos trabajadores. El fondo tiene por finalidad la formación profesional y básica de los trabajadores, la dotación de becas de estudio y las prestaciones de tipo social y formativo que puedan determinarse. La gestión de este fondo se realiza según un reglamento de prestaciones acordado entre las partes, y la Comisión del Fondo Social tiene que realizar las disposiciones de esta cuenta corriente. Dado que la cuenta está a nombre de la sociedad, ésta debería figurar en el activo de la entidad y en el pasivo la deuda correspondiente respecto a los trabajadores por las prestaciones pendientes de devengar.
Incidencias: La sociedad tiene concedidos fondos de cohesión pendientes de cobro a 31 de diciembre de 2006 por importe de 2,6 millones de euros a justificar con inversiones ya realizadas. Este importe será registrado contablemente, según la memoria, en el momento en que se tenga certeza de su cobro. El saldo de deudores a largo plazo incluye un importe pendiente de cobro de 233 miles de euros correspondiente a la Societat Municipal d’Aparcaments de Palma, SA (SMAP) y sobre el cual no consta ninguna previsión de vencimientos.30 La partida de "Clientes" incluye un saldo pendiente de cobro muy antiguo del Institut Municipal d’Esports, 935 miles de euros, que se tendría que contabilizar en el epígrafe “Empresas del grupo deudoras” dado que es un organismo autónomo del Ayuntamiento de Palma.31 De las confirmaciones recibidas de las entidades bancarias se ha detectado que, en tres cuentas, figuran, como autorizadas para la disposición de fondos, personas que ya no trabajaban en la entidad durante el ejercicio fiscalizado.32 No está registrado adecuadamente el saldo de 457 miles de euros depositado en una cuenta corriente a nombre de la sociedad.33
30
Párrafo modificado en virtud de alegaciones. En fase de alegaciones la empresa manifiesta que en el año 2008 se ha hecho dotación a la provisión de insolvencias
31
En fase de alegaciones la entidad manifiesta que a partir del ejercicio 2008 el saldo correspondiente al IME está clasificado en el epígrafe “empresas del grupo deudoras”
32 33
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
A pesar de la alegación formulada por la entidad, el Fondo Social no tiene personalidad jurídica diferenciada de la de la empresa y el depósito consta a todos los efectos a su nombre, si bien es cierto que no tendría que figurar en el epígrafe de tesorería ya que no se trata de disponible para la entidad
133
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Los arqueos de caja no son revisados por personal diferente a aquél que los realiza, esta falta de segregación de funciones supone una debilidad importante del control interno.
B.
PASIVO
1. Fondos propios La evolución y la composición de los fondos propios son las siguientes: EMAYA 2006. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros) CONCEPTOS
Aplicación del resultado de 2005
Saldos a 31/12/05
Resultado del ejercicio 2006
Saldos a 31/12/06
Capit al Reservas
4.852 33.365
0 0
0 0
4.852 33.365
Resultado de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio TOTAL
-3.163 102 35.155
102 -102 0
0 -1.580 -1.580
-3.062 -1.580 33.575
La variación de los fondos propios durante el ejercicio 2006 está motivada íntegramente por el resultado del ejercicio, negativo en 1.580 miles de euros. El capital social está representado por 100 acciones nominativas de 48.515,06 euros cada una, totalmente suscritas y desembolsadas. El Ayuntamiento de Palma es titular del 100% del capital social y las acciones no se pueden transmitir a terceros. 2. Ingresos a distribuir en varios ejercicios El epígrafe de "Ingresos a distribuir en varios ejercicios" recoge las subvenciones de capital recibidas por EMAYA y que han sido otorgadas por diferentes entidades, según el detalle siguiente: EMAYA 2006 DETALLE DE LAS SUBVENCIONES DE CAPITAL (en miles de euros) CONCEPTOS Subvenciones pendientes de aplicar Subvenciones recursos hídricos Subvenicones fondos de cohesión Subvenciones Ayuntamiento Palma
Saldo a 31/12/05
Altas
Traspasos
Aplicado al resultado
Saldo a 31/12/06
9.321
2.511
8.802
391
8.802
12.055 12.890 1.075
0 786
12.176 11.875 1.211
1.400 1.802 287
12.176 11.875 1.211
306 2.175
111 171
306 2.175
Subvenciones Consejo Insular Subvenciones Gobierno Balear
417 2.346
0 0 0
Subveniones diversas Aportación municipal Pla n Inversión
1.615 701
0 0
1.520 474
95 228
1.520 474
635 41.055
0 3.297
1.238 39.776
92 4.577
1.238 39.776
Subvenciones privadas TOTAL
134
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Destacan, por una parte, las subvenciones recibidas de la Dirección General de Recursos Hídricos para indemnizar EMAYA por las inversiones en obras e instalaciones de depuración de aguas residuales, de acuerdo con las disposiciones de la Ley Reguladora del Canon de Saneamiento y, por la otra, las subvenciones recibidas del fondo de cohesión de la Unión Europea para hacer frente a las inversiones en el sistema de recogida neumática de residuos sólidos urbanos. Las subvenciones de capital recibidas se traspasan a resultados en la medida que se van amortizando las inversiones subvencionadas. La partida de “Subvenciones pendientes de aplicar” incluye las subvenciones recibidas de las diferentes entidades y, al cierre del ejercicio, se encuentra pendiente de realizar la inversión para la cual fueron otorgadas. La sociedad informa, en la memoria de los ejercicios 2006 y 2007, que tiene concedidos fondos de cohesión pendientes de cobro por importe de 2,6 millones de euros a justificar con inversiones ya realizadas, y que este importe será contabilizado en el momento en que se tenga certeza de su cobro. La resolución de pago por el fondo de cohesión de la Unión Europea tiene fecha de julio de 2009, como se ha expuesto en el apartado de inmovilizado financiero del activo. 3. Provisiones para riesgos y gastos El epígrafe de "Provisiones para riesgos y gastos" incluye, a 31 de diciembre de 2006, la provisión del coste del sellado del vertedero de Son Reus por importe de 3.845 miles de euros, resultado del aumento de la provisión inicial de 1.710 miles de euros contabilizados con cargo a gastos extraordinarios del ejercicio 2006. De la revisión de las cuentas anuales de los ejercicios posteriores, resulta que hay un incremento, en el ejercicio 2007, de esta provisión por 3.520 miles de euros hasta llegar a los 7.365 miles de euros. En la memoria del ejercicio 2008, la sociedad informa que el vertedero de alta densidad de Son Reus quedó fuera de uso a finales de 2008 y que de acuerdo con la información de la que se dispone, se considera que el coste neto derivado del sellado está suficientemente cubierto con la provisión por 7.365 miles de euros. En el epígrafe de "Provisiones por operaciones de tráfico a corto plazo" hay clasificado un importe de 18 miles de euros por los conceptos de diferencias de facturación de agua, de alcantarillado y de basuras que no han tenido movimiento durante los ejercicios 2006, 2007 y 2008. 4. Acreedores a largo y corto plazo Los acreedores a largo plazo (39.381 miles de euros) están formados por deudas con entidades de crédito (35.992 miles de euros) y otros acreedores
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
135
(3.389 miles de euros) que corresponden principalmente a la deuda a largo plazo por contratos de arrendamiento financiero y con proveedores de inmovilizado. Las deudas con entidades de crédito vigentes durante el ejercicio 2006 están formalizadas en 46 operaciones (44 préstamos y 2 créditos), de los que 9 quedaron amortizados durante el ejercicio 2006. De este endeudamiento hay 35.992 miles de euros que son a largo plazo y 4.386 miles de euros que son a corto plazo. Además, hay deudas a corto plazo con entidades de crédito por intereses devengados y no vencidos por importe de 277 miles de euros. El detalle y el movimiento de las operaciones durante el ejercicio han sido los siguientes:
136
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
EMAYA 2006. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS OPERACIONES DE ENDEUDAMIENT O (en miles de euros) Operación
Entidad financiera
Fecha formalización
Deuda viva a 01/01/06
Recaudado 2006
Amortizado 2006
Deu da viva a 31/12/06
Préstamo
La Caixa
1995
292
0
292
0
Préstamo Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local La Caixa Banco Crédito Local
1995 1995 1995
56 201 21
0 0 0
56 201 21
0 0 0
Préstamo
Santander
1996
234
0
234
0
Préstamo
Banco Crédito Local
1995
641
0
320
320
Préstamo Préstamo Préstamo
Sa Nostra Banco Crédito Local Banco Crédito Local
1996 1996 1996
210 47 79
0 0 0
210 17 79
0 30 0
Préstamo
Banco Crédito Local
1997
416
0
62
355
Préstamo
Banco Crédito Local
1997
117
0
17
100
Préstamo Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local Banco Crédito Local
1997 1999 1999
61 77 128
0 0 0
20 26 43
41 52 85
Préstamo
Banco Crédito Local
1999
149
0
50
100
Préstamo
La Caixa
2000
10.022
0
820
9.202
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2003 2003
155 373
0 0
19 47
136 326
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2003 2003
224 88
0 0
28 11
196 77
Préstamo Préstamo
Caja Madrid Banco Crédito Local
2004 2004
5.124 143
0 0
603 0
4.522 143
Préstamo
Banco Crédito Local
2004
239
0
0
239
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2004 2004
989 417
0 0
0 0
989 417
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2004 2004
255 2.228
0 0
0 0
255 2.228
Préstamo
Banco Crédito Local
2005
398
0
0
398
Préstamo Préstamo
La Caixa Banco Crédito Local
2005 2005
12.000 206
0 0
0 0
12.000 206
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2005 2005
0 810
252 0
0 0
252 810
Préstamo
Banco Crédito Local
2005
870
0
0
870
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2005 2005
141 333
0 78
0 0
141 411
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2005 2005
209 2.000
4 0
212 2.000
0 0
Préstamo
Banco Crédito Local
2005
2.000
0
0
2.000
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2005 2006
0 0
355 117
0 0
355 117
Préstamo Préstamo
Banco Crédito Local Banco Crédito Local
2006 2006
0 0
147 86
0 0
147 86
Préstamo
Banco Crédito Local
2006
0
264
0
264
Préstamo Crédito Crédito TOTAL
Banco Crédito Local Caja Madrid Banca March
2006 2005 2006
0 5.778 0 47.733
2.000 0 491 3.793
0 5.760 0 11.149
2.000 18 491 40.378
137
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
La práctica totalidad de estas operaciones devengan un interés del tipo de referencia, normalmente el EURIBOR, más 0,1%. El detalle de los vencimientos de las deudas con entidades de crédito es el siguiente: EMAYA 2006. VENCIMIENTOS DE LAS DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO (en miles de euros) Vencimiento
Préstamos
Pólizas de crédito
Total
2007 2008 2009 2010 2011 Años posteriores
3.877 4.475 4.403 4.441 4.480 18.192
510 0 0 0 0 0
4.386 4.475 4.403 4.441 4.480 18.192
Total
39.868
510
40.378
Cabe destacar que hay préstamos, por un importe total de 14.145 miles de euros, los cuales, estando formalizados por EMAYA, se han aplicado a la financiación de las inversiones subvencionadas por la Dirección General de Recursos Hídricos y en consecuencia, las cuotas de amortización y los intereses se recuperan a través de las transferencias que hace la Consejería de Medio Ambiente. En los epígrafes de "Otros acreedores a largo plazo y de otras deudas no comerciales a corto plazo", se contabiliza principalmente la deuda que mantiene la sociedad derivada de los contratos de arrendamiento financiero y con proveedores de inmovilizado. El detalle de este concepto es el siguiente: EMAYA 2006. OTRAS DEUDAS NO COMERCIAL ES (en miles de euros) CONCEPTOS
Largo plazo
Corto plazo
Total
Por contratos de leasing Seguro colectivo de vida
1.750 504
1.534 126
3.284 630
Plan de pensiones Proveedores inmovilizado Administraciones públicas
1.134 0 0
300 3.585 8.542
1.434 3.585 8.542
0 0
2.969 131
2.969 131
0 0 3.389
11 16 17.214
11 16 20.603
Remuneraciones pendientes de pago Fianzas recibidas a corto plazo Partidas pendientes de aplicación Otras deudas no comerciales TOTAL
138
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
La deuda por contratos de arrendamiento financiero registrado contablemente corresponde a 14 operaciones cuyo detalle y movimiento, durante el ejercicio, han sido los siguientes: EMAYA 2006. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (en miles de euros) Elemento Vehículos Vehículos Vehículos Vehículos Vehículos Vehículos Vehículos Vehículos Contenedores Vehículos Contenedores Pala-cadena Vehículos Vehículos TOTAL
Du ración 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años
Coste
Valo r opció n Cuotas años Cuotas pagadas Cuotas Año inicio compra anteriores ejercicio pendientes
264 909 2.223 677 171 321 274 67 86 318 156 219 632 728 7.045
5 17 41 13 3 6 6 1 2 7 3 5 12 14 134
2003 2003 2003 2003 2003 2003 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2005 2006
176 550 1.290 389 90 153 108 22 24 90 39 55 103 0 3.088
59 200 487 150 37 71 60 15 18 69 34 48 138 43 1.428
64 251 689 227 62 137 133 37 51 188 98 138 451 758 3.284
Los saldos con administraciones públicas tienen el desglose siguiente: EMAYA 2006. DEUDAS CON ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (en miles de euros) CONCEPTOS Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta CAIB deudora por impagos Ayuntamiento de Palma acreedor Hacienda Pública, acreedora por IVA Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas Seguridad Social acreedora CAIB acreedora canon saneamiento TOTAL
Saldo deudor Saldo acreedor 11 0 95 0 0 127 0 31 0 817 0 1.145 0 107
6.423 8.542
Dentro del concepto “CAIB acreedora canon de saneamiento” se incluye un importe de 3.171 miles de euros que proviene de ejercicios anteriores y que en el ejercicio 2007 se imputa a resultados como ingresos extraordinarios por el concepto siguiente: instalaciones depuración y coste depuración canon años 1992 a 1995. Según la entidad, esta partida se retuvo del importe recaudado en concepto de canon de saneamiento porque quedaban pendientes de cobro las
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
139
indemnizaciones por el mantenimiento y la explotación de las instalaciones de depuración. Tal y como se indica en la memoria de las cuentas anuales, la sociedad ha impugnado las autoliquidaciones de IVA de los ejercicios 1998 a 2005, para reclamar, por una parte, la devolución del IVA soportado y no deducido correspondiente a las adquisiciones de inmovilizado subvencionadas totalmente o parcialmente y, por la otra, reclamar la devolución del IVA repercutido en las facturas de prestación del servicio de limpieza al Ayuntamiento de Palma. En el mes de junio de 2006, la Agencia Tributaria devolvió el importe correspondiente al IVA soportado de las inversiones subvencionadas de los ejercicios 2001 y 2002 por una cuantía de 1.891 miles de euros, incluidos los intereses de demora por valor de 313 miles de euros. La sociedad ha contabilizado como ingresos extraordinarios 1.343 miles de euros, y como subvenciones pendientes de aplicar 235 miles de euros. El 3 de enero y el 21 de marzo de 2007, la Administración Tributaria notificó a la sociedad las resoluciones de rectificación de las autoliquidaciones del IVA de los años 2003 a 2005 y de los años 1998 a 2000, respectivamente, y reconoció un crédito a favor de la sociedad por un importe total de 2.525 miles de euros. La sociedad tendría que haber tenido en cuenta los efectos económicos de estas resoluciones administrativas en el ejercicio 2006. En la fecha de redacción del presente Informe se mantiene la situación respecto de la reclamación de la devolución del IVA repercutido en las facturas de prestación del servicio de limpieza por lo que respecta a las liquidaciones de los ejercicios 1998 a 2005, por un importe global de 4.978 miles de euros. Hay un defecto en el cálculo de las retenciones efectuadas por el impuesto sobre la renta de las personas físicas en la mayoría de nóminas revisadas del personal de la empresa, que podría, globalmente, oscilar entre 325 y 525 miles de euros. De acuerdo con el detalle de la composición del saldo de la cuenta “Fianzas recibidas a corto plazo”, hay un importe de 68 miles de euros que corresponde al año 2005 y anteriores. Se tendría que considerar si corresponde su devolución o la aplicación al objeto que las motivó o, en su caso, la reclasificación del importe a largo plazo. El epígrafe "Acreedores comerciales", 10.932 miles de euros, corresponde a deudas por compras de bienes o prestaciones de servicios (10.851 miles de euros) y a un anticipo de clientes como provisión de fondos que la sociedad recibió en el año 2002 con motivo de una obra en una finca denominada “Sa Tàpia” (82 miles de euros). Dado que estos importes se mantienen sin ningún movimiento a fecha de hoy, procede analizar si se tienen que devolver o aplicar a resultados.
140
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Incidencias: La sociedad presenta un fondo de maniobra negativo de 7.773 miles de euros. La provisión para riesgos y gastos por el coste de sellado del vertedero de Son Reus dotada al cierre del ejercicio 2006, ascendía a 3.845 miles de euros, y en la memoria del ejercicio se estimaba un coste de 4.094 miles de euros.34 La sociedad informa en la memoria que los compromisos firmes de compra de vehículos financiados mediante leasing, a 31 de diciembre de 2006, ascienden a 1.049 miles de euros. De acuerdo con la relación de contratos adjudicados en el ejercicio 2006 y de la revisión del área de inmovilizado inmaterial, estos compromisos firmes de compra de vehículos, a 31 de diciembre de 2006, totalizan 2.265 miles de euros. Hay partidas dentro del pasivo de la sociedad que no presentan movimientos a lo largo de varios ejercicios y sobre las que se tendrían que practicar los correspondientes análisis para determinar si son correctas y, en su caso, proceder a su ajuste. Entre estas partidas se pueden destacar: −
Anticipos recibidos por encomiendas por importe de 82 miles de euros.
−
Provisiones por operaciones de tráfico por importe de 18 miles de euros.
La entidad registra, al cierre del ejercicio, una previsión por facturas pendientes de recibir, 1.534 miles de euros, sobre la que no ha aportado documentación justificativa suficiente y que incluye partidas con más de seis meses de antigüedad, lo que puede suponer que las facturas correspondientes se hayan recibido y no hayan sido aplicadas contra esta partida.35
RECOMENDACIONES: Obtener tesorería suficiente para afrontar los pagos a corto plazo o la renegociación del vencimiento del exigible. Mejorar los mecanismos de control interno necesarios para garantizar la fiabilidad de los registros contables, la adecuada elaboración de las cuentas anuales, la protección de los activos y la disposición de los fondos líquidos de la entidad.36 Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas a los diferentes apartados del Informe y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores. 34
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
35
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
36
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
141
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
3. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS La cuenta de pérdidas y ganancias resumida del ejercicio 2006 con las cifras comparativas del ejercicio anterior se muestra en el cuadro siguiente: EMAYA 2006. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO DE 2006 (en miles de euros) CONCEPTOS 2006 2005 + Ingresos de explotación 97.218 93.789 - Gastos de explotación -101.785 -94.251 = Resultado de exp lotació n -4.567 -462 + Ingresos financieros 404 54 - Gastos financieros -1.728 -1.293 = Resultado financiero -1.325 -1.239 =+ Ingresos extraordinarios 7.771 4.571 =- Gastos extraordinarios -3.459 -2.769 = Resultado extraord inario 4.312 1.802 RESULTADO DEL EJERCICIO
-1.580
102
La evolución en los últimos cuatro años del resultado del ejercicio es la siguiente: EMAYA 2006. EVOLUCIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO (en miles de euro s) Resultado de explotación Resultado financiero Resultado ordinario
2003 3.379
2004 1.039
2005 -462
2006 -4.567
-962 2.417
-968 71
-1.239 -1.701
-1.325 -5.892
Resultado extraordinario
237
401
1.803
4.312
Resultado del ejercicio
2.654
472
102
-1.580
El resultado de explotación ha disminuido, de media anual, casi 2.000 miles de euros en estos cuatro años, y pasa de ser positivo por 3.379 miles de euros a negativo por 4.567 miles de euros en el ejercicio 2006. El resultado financiero también ha empeorado por el incremento de los gastos financieros de los préstamos y de los contratos de arrendamiento financiero. De esta manera el resultado ordinario aún presenta una tendencia negativa más acentuada, y pasa de ser positivo por 2.417 miles de euros a negativo por 5.892 miles de euros. El peso de los resultados extraordinarios positivos se ha ido incrementando estos ejercicios y por esto la entrada en pérdidas no ha sido tan acusada, si bien se tiene que tener en cuenta que estos ingresos extraordinarios son puntuales y que es muy posible que no se repitan en el futuro.
142
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Gráficamente, la evolución del resultado de explotación, del resultado financiero, del resultado extraordinario y del resultado del ejercicio es la siguiente: EVOLUCIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO (en miles de euros) 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 Resultado de explotación
0
Resultado financiero
-1.000
Resultado extraordinario
-2.000
Resultado del ejercicio
-3.000 -4.000 -5.000 2003
2004
2005 Años
2006
143
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
A.
DEBER
El detalle de los gastos que integran la cuenta de pérdidas y ganancias, así como la comparación respecto del año anterior, es el siguiente: EMAYA 2006. DEBE DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO DE 2006 (en miles de euros) DEBE
2006
% /Total
2005
100,0%
22.309
20,9%
6.902 11.807
6,5% 11,0%
3.600
3,4%
10.180 2.728
A.2. Gastos de personal: a) Sueldos, salarios y asimilados
56.904 42.529
53,2% 39,8%
52.720 39.417
b) Cargas sociales A.3. Dotaciones amortiz. inmovilizado
14.376 11.190
13,4% 10,5%
13.304
13,5% 11,0%
A.1. Aprovisionamiento s a) Consumo de mercancías b) Consumo de otras materia s consumibles c) Otros gastos externos
A.4 Variación de las provisiones de tráfico A.5. Otros gasto s de gestión a) Servicios exterio res b) Tributos c) Otros gastos de gestión corriente A.6. Gastos financieros A.7. Pérdidas operac. inmovilizado A.8. Gastos extraordinarios A.9. Gastos y pérdidas otros ejerc. A.IV. RESULTADOS EXTR. POSITIVOS
98.313 20.700
% /Total Var. 06-05 100,0% 8.659
106.972
A) GASTOS
7.792
% Var. 8,8%
21,1%
1.609
7,8%
7,9% 10,4%
-890 1.627
-11,4% 16,0%
2,8%
872
31,9%
53,6% 40,1%
4.184 3.112
7,9% 7,9%
1.072 343
8,1% 3,2%
307
0,3%
10.846 212
0,2%
96
45,2%
11.075 9.163
10,4% 8,6%
9.773 7.911
9,9% 8,0%
1.302 1.253
13,3% 15,8%
1.768 143
1,7% 0,1%
1.615
1,6% 0,3%
153 -103
9,5% -41,9%
1.728
1,6%
1.246 2.206 7 4.312
1,2% 2,1% 0,0% 4,0%
1.293 7 2.755
247
7 1.802 102 102
A.V. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIO)
1,3%
435
33,7%
0,0% 2,8% 0,0% 1,8%
1.239 -549 0 2.510
16881,8% -19,9% 3,9% 139,2%
0,1%
-102
-100,0%
-102
-100,0%
La partida "Aprovisionamientos", que supone el 20,9% del total de gastos, incluye principalmente el coste del agua facturada por la Agència Balear de l’Aigua i la Qualitat Ambiental por importe de 6.902 miles de euros y el coste de la energía eléctrica por importe de 4.127 miles de euros. El gasto de personal es el más significativo y representa un 53,2% del total. El detalle del gasto de personal y del número de trabajadores según el convenio colectivo que se les aplica se puede ver en el cuadro siguiente: EMAYA 2006. DET AL LE DEL NÚMERO DE TRABAJADORES Y DEL COSTE POR SUELDOS Y SALARIOS (en miles de euros) CONVENIO AGUAS CONVENIO MEDIO AMBIENTE TOTAL Coste/ Coste/ Núm. Coste núm. Nú m. Coste núm. Núm. Coste
PERIODO A 31/12/05 Media año 2006 A 31/12/06 fuente: listados resumen mensual de nómina
426 440 451
15.593
35
796 889 831
27.172
31
1.222 1.329 1.282
42.765
Coste/ núm. 32
La evolución de la media de trabajadores y del gasto de personal, así como el peso relativo sobre la cifra de negocio, se presenta en el cuadro siguiente:
144
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
EMAYA 2006. EVOLUCIÓN DEL GASTO DE PERSONAL (en miles de euros) Periodo
Núm. medio de trabaj.
% var. % gasto Gasto % gto. s/ejerc. pers./cifra personal pers./gtos. anterior negocios
Ejercicio 2004 Ejercicio 2005 Ejercicio 2006 Ejercicio 2007
s.d 1.233 1.329 1.387
47.821 52.720 56.904 61.521
53,1% 53,6% 53,2% 54,6%
s.d 10,2% 7,9% 8,1%
55,8% 56,7% 59,0% 60,9%
Ejercicio 2008 s.d.: sin datos
1.437
67.018
58,6%
8,9%
61,7%
Los gastos de aprovisionamientos y de personal, que suponen el 74,1% del total, presentan un incremento respecto del ejercicio anterior del 7,9%. En el epígrafe "Otros gastos de gestión" se contabiliza principalmente el gasto en concepto de reparaciones y mantenimiento de maquinaria y vehículos. La principal variación respecto al gasto del ejercicio anterior se da en la partida “Servicios profesionales independientes.” Según la certificación del Acuerdo del Consejo de Administración de fecha 24 de febrero de 2003, se había encargado a un profesional externo la impugnación de las autoliquidaciones del IVA repercutido por el servicio de limpieza viaria prestado al Ayuntamiento de Palma, fijándose los honorarios profesionales en el 10 % de las cuantías recuperadas por la sociedad, principal e intereses de demora, IVA incluido. Este asunto aún está pendiente de sentencia definitiva, sin que se hayan devengado honorarios (los cuales, si la sentencia es favorable, ascenderían a 498 miles de euros, más el 10% de los intereses de demora que tenga que abonar, en su caso, la Agencia Tributaria). Posteriormente, y sin que conste acuerdo expreso sobre ello, se encargó al mismo profesional y con las mismas condiciones la reclamación del IVA soportado y no deducido correspondiente a las adquisiciones de inmovilizado subvencionadas totalmente o parcialmente, reclamación que es consecuencia del cambio de la normativa del IVA y que no implica una dificultad especial a diferencia de la encomienda a la que se refiere el párrafo anterior. Los honorarios facturados durante el ejercicio 2006 por esta gestión son de 189 miles de euros más IVA, y corresponden al 10% del importe de la devolución del IVA recuperado durante este ejercicio (principal más intereses de demora). Además, con relación a esta reclamación, durante el ejercicio 2007, se han facturado honorarios por importe de 253 miles de euros. Los gastos financieros muestran un incremento significativo, 33,7%, cuya causa es la subida de los tipos de interés de las operaciones que tiene concertadas la entidad y no por incremento del endeudamiento vivo ya que éste ha bajado.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
145
La entidad ha contabilizado como pérdidas de inmovilizado, 1.246 miles de euros, las bajas del coste de adquisición menos la amortización acumulada por la contabilización de la devolución por la Agencia Tributaria de las cuotas de IVA soportado a las inversiones subvencionadas de los ejercicios 2001 y 2002. Las cuotas de IVA que se contabilizaron como mayor coste del inmovilizado y que fueron objeto de amortización, ahora se dan de baja con contrapartida a la partida de "Ingresos a distribuir por subvenciones de capital". Los gastos extraordinarios incluyen principalmente la provisión por 1.710 miles de euros del coste del sellado del vertedero de Son Reus, ya comentado en el apartado del pasivo, y los gastos de enero a marzo por un total de 483 miles de euros correspondientes a los pagos efectuados al Consorci d’Aigües de la Badia de Palma (coste de la operación barco). Para la financiación del transvase de agua desde Tarragona a Palma y como consecuencia del contrato de garantías firmado el 17 de octubre de 1995 entre el Consorci d’Aigües de la Badia de Palma, los ayuntamientos de Palma y Calvià, EMAYA, Calvià 2000, SA y las entidades financieras que concedieron el crédito al Consorci, el Ayuntamiento de Calvià y EMAYA garantizan mancomunadamente al 50% el mencionado crédito. Además, según este contrato, las entidades garantizan también al 50% los posibles déficits que durante la operación barco pudiese tener el Consorcio. EMAYA ha realizado, en el ejercicio 2006, el último pago derivado de la mencionada operación y el préstamo ha sido amortizado completamente. Si bien, a pesar de que el Consorcio ha agotado su objeto y no tiene ninguna actividad, no se ha procedido a su disolución.
146 B.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
HABER
El detalle de los ingresos que integran la cuenta de pérdidas y ganancias, así como la comparación respecto del año anterior, es el siguiente: EMAYA 2006. HABER DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO DE 2006 (en miles de euros) HABER 2006 % / total 2005 % / total Var. 06-05 % var. B) INGRESOS B.1. Importe neto de la cifra de negocios a) Ventas b) Prestaciones de servicios B.2. Trabajos efectuados para el inmovilizado B.3. Otros ingresos de explotación a) Ingresos accesorios y otros de gestión b) Subvencio nes c) Exceso provisiones riesgos y gastos B.I. PÉRDIDA DE EXPLOTACIÓN B.4. Otros intereses e ingresos asimilados B.II. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS B.III. PÉRDIDAS DE LAS ACT. ORDINARIAS
105.392 96.433 36.466 59.967 18 766 348 252 167 4.567 404 1.325 5.892
100,0% 91,5% 34,6% 56,9% 0,0% 0,7% 0,3% 0,2% 0,2% 4,3% 0,4% 1,3% 5,6%
98.415 92.959 36.056 56.902 33 798 337 325 136 462 54 1.239 1.701
100,0% 94,5% 36,6% 57,8% 0,0% 0,8% 0,3% 0,3% 0,1% 0,5% 0,1% 1,3% 1,7%
6.978 3.474 410 3.065 -14 -32 10 -73 30 4.105 349 86 4.191
7,1% 3,7% 1,1% 5,4% -44,1% -4,0% 3,1% -22,4% 22,3% 889,0% 643,3% 6,9% 246,5%
B.5. Sub v. de capital transf. al resultado B.6. Ingresos extraordinarios B.IV. RESULTADOS EXTR. NEGATIVOS B.V. PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS
4.577 3.195
4,3% 3,0%
3.299 1.272
3,4% 1,3%
1.278 1.922
38,7% 151,1%
1.580
1,5%
B.VI. RESULTADO EJERCICIO (PÉRDIDA)
1.580
1,5%
El detalle del importe neto de la cifra de negocios por categoría de actividad, que supone el 91,5% de los ingresos, es el siguiente: EMAYA 2006. DISTRIBUCIÓN DEL IMPORTE NETO CIFRA NEGOCIOS (en miles de euros) Var. 05-06 2006 2005 % var.
CATEGORIAS DE ACTIVITADES Servicio de agua
40.044
39.295
749
1,9%
Servicio alcantarillado
15.249
14.280
969
6,8%
Servicio recogida residuos
27.261
25.991
1.270
4,9%
Servicios diversos limpieza TOTAL
13.879 96.433
13.391 92.959
489 3.476
3,6% 3,7%
El aumento de un 3,7% de la cifra de negocios está muy por debajo del incremento experimentado por los gastos de explotación 8,0%, hecho que provoca una variación muy significativa de las pérdidas de explotación de la entidad.
147
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
El detalle por conceptos de la facturación efectuada al Ayuntamiento de Palma es el siguiente: EMAYA 2006. FACTURACIÓN AL AYUNTAMIENTO DE PALMA (en miles de euros) CONCEPTO Servicio limpieza via ria Mantenimiento red pluviales Suministros de agua Otros servicios Suministros de agua gratuitos TOTAL
IMPORTE 13.422 361 834 216 1.092 15.925
Los suministros de agua gratuitos corresponden al agua que utiliza el Ayuntamiento de Palma para regar los jardines públicos. Este consumo, por una parte, se factura normalmente y, por la otra, se carga como gasto. El importe de subvenciones de capital transferidas al resultado incluye un importe de 1.184 miles de euros que corresponde al IVA no deducible contabilizado como mayor coste del inmovilizado y que fue objeto de subvención y que en este ejercicio se ha recuperado. Este hecho explica que el importe de subvenciones aplicadas al resultado se vea aumentado en un 38,7% respecto al ejercicio anterior. En la partida de "Ingresos extraordinarios" se ha contabilizado la devolución del IVA correspondiente a las inversiones subvencionadas, por importe de 1.343 miles de euros, y las indemnizaciones cobradas, por importe de 1.781 miles de euros, por los costes de conservación, mantenimiento y explotación del servicio de depuración de aguas residuales derivadas de las reclamaciones económico-administrativas presentadas en ejercicios anteriores.
Incidencias: No consta el procedimiento ni el acuerdo mediante el cual la empresa encargó a un profesional externo la reclamación del IVA soportado y no deducido correspondiente a las adquisiciones de inmovilizado subvencionadas totalmente o parcialmente. El importe de los honorarios facturados por el profesional externo con motivo de la reclamación para la devolución del IVA impugnado de los ejercicios 2001 y 2002 no se adecua al criterio de cálculo de honorarios que se había acordado.37
37
A pesar de la alegación formulada por la entidad, el importe de los honorarios se ha calculado sobre el 10% de la devolución obtenida más el porcentaje de IVA correspondiente, mientras que el Acuerdo del Consejo de Administración
148
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Los ingresos accesorios y otros de gestión se deberían incrementar en 43 miles de euros por premio de recaudación del canon devengados al cierre del ejercicio.38 La devolución del IVA correspondiente a determinadas inversiones supone un cambio en la consideración de este impuesto, el cual pasa de no deducible (cosa que suponía un mayor coste de los bienes y servicios) a IVA soportado deducible y, por tanto, importe que no supone un mayor coste para la entidad ya que es recuperable directamente de la Administración. En la medida en que los bienes y servicios adquiridos hayan sido financiados por otra administración, el carácter deducible del IVA obligaría al reintegro del importe del mismo a la administración que financió la inversión y no tendría que ser un ingreso del ejercicio.
RECOMENDACIONES: Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del Informe y procurar su detección y enmienda en ejercicios posteriores.
4. MEMORIA La memoria forma parte de las cuentas anuales y sus objetivos son completar, ampliar y comentar la información contenida en el balance y en la cuenta de pérdidas y ganancias (que ya han sido analizados en los apartados correspondientes). Formando parte de la memoria se incluye el cuadro de financiación en el que se describen los recursos financieros obtenidos por la empresa durante el ejercicio, así como la aplicación y el efecto que han provocado estas operaciones sobre el capital circulante. El cuadro de financiación del ejercicio 2006, con las cifras comparativas del ejercicio anterior que la entidad ha incluido en la memoria, es el siguiente:
referido a otra encomienda y al que la entidad alega que se sujetaba, indicaba claramente que el importe de los honorarios sería del 10% de las cuantías recuperadas IVA incluido 38
Párrafo modificado en virtud de alegaciones
149
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
EMAYA 2006. CUADRO DE FINANCIACIÓN (en miles de euros) APL ICACIONES Gastos a distribuir en varios ejercicios Adquisiciones de inmovilizado
2006
2005 ORIGENES 56 Recursos procedentes de operaciones 18.162 Subvenciones de capital
73 10.588
a) Inmovilizados inmateriales
858
b) Inmovilizados materiales c) Inmovilizados financieros Deudores por operaciones a largo plazo
8.825 905 -893
Cancelación o traspaso a c/p de deudas a l/p
6.194
Provisiones para riesgos y gastos TOTAL APL ICACIONES EXCESO DE ORÍGENES/APL ICACIONES
568 16.530
1.168 Deudas a la rgo plazo 6.722 Cancelación anticipada o traspaso a c/p 10.272 de in movilizados financieros 1.706
2006 8.689 3.297
2005 9.053 10.974
1.891
19.554
1.381
1.074
15.258 1.273
40.655
5.285 1.320 26.529 TOTAL ORÍGENES 14.126 EXCESO DE APL ICACIONES/ORÍGENES
La variación del capital circulante producida durante el ejercicio 2006, con la comparación del ejercicio anterior, es la siguiente: CONCEPTO
2006 AUMENTOS
Existencias Deudores
223
Acreedores
4.090
2005
DISMINUCIONES
AUMENTOS
3.007
Inversiones fin ancieras temporales Tesorería TOTAL
465 4.777
VARIACIÓN DEL CAPIT AL CIRCULANTE
DISMINUCIONES
84 2.682 10.915
3.043
3.022
6.050
16.703
1.273
14.126
2.577 2.577
La conciliación del resultado del ejercicio con la cifra de recursos procedentes de las operaciones es la siguiente: EMAYA 2006. CONCILIACIÓN RESULTADO CON RECURSOS DE OPERACIONES (en miles de euros) CONCEPTO Resultado del ejercicio: Aumentos: Amortizaciones del inmovilizado
2006 -1.580
2005 102
14.845 11.190
12.250 10.846
309 13 378
306 20 344
Provisión sellado vertedero Son Reus Pérdidas por operaciones de inmovilizado
1.710 1.246
724 9
Disminuciones: Subvenciones de capital traspasadas a resultados RECURSOS PROCEDENTES DE LAS OPERACIONES
-4.577 -4.577 8.689
-3.299 -3.299 9.053
Gastos derivados de intereses diferidos Provisión para responsabilidades Provisión para seguros accidentes de trabajo
150
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Incidencias: El contenido de la memoria presentada por EMAYA es conforme al contenido mínimo establecido en el Plan General de Contabilidad, y es suficiente para la correcta interpretación de los estados contables. No obstante, hay determinados apartados que presentan ciertas carencias de información por lo que respecta a los aspectos siguientes: Bases de presentación de las cuentas anuales: −
No hace referencia a la comparación de la información, la agrupación de partidas o a los elementos recogidos en diferentes partidas.
Normas de valoración: −
Este apartado dedicado exclusivamente a los criterios contables aplicados por la entidad incluye, en determinados casos, información cuantitativa sobre partidas concretas que se tendría que ubicar en la nota correspondiente a cada elemento.
Inmovilizado material: −
El importe de los compromisos firmes de compra y fondos previsibles de financiación de vehículos indicados en la memoria está infravalorado, tal y como ya se ha indicado en apartados anteriores del presente Informe.
Inmovilizado financiero: −
No se explica el motivo de un ajuste en el saldo inicial de los créditos a largo plazo, por importe de 472 miles de euros, ni el desglose del epígrafe "Fianzas y depósitos a largo plazo".
Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo: −
No se indican los vencimientos futuros de los saldos clasificados en este epígrafe.
Inversiones financieras temporales: −
No se especifica la composición inicial de la cartera de valores a corto plazo ni el resultado de la baja de esta partida.
Deudas no comerciales: −
La información de esta nota de la memoria es insuficiente para la correcta interpretación de la evolución de los préstamos durante el ejercicio, el nuevo endeudamiento, la cancelación anticipada o el traspaso a corto plazo de deuda, las garantías de las operaciones, etc.
Cuadro de financiación:
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
151
−
El importe correspondiente a aplicaciones de fondos por deudores por operaciones a largo plazo del cuadro de financiación está mal ubicado, y corresponde a un origen de fondos por cancelación o traspaso a corto plazo de inmovilizado financiero.
−
Los impuestos de los orígenes por deudas a largo plazo y las aplicaciones por cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a largo plazo no son correctas según la información adicional aportada por la entidad.
RECOMENDACIONES: Completar la memoria por lo que respecta a la información referente a los aspectos sobre los que se han expuesto carencias.
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
153
V. ESTADOS AGREGADOS Y RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO Los estados agregados siguientes son el resultado de la suma de las magnitudes más significativas de cada uno de los documentos presentados por las entidades. Por tanto, no cabe confundir con lo que sería la situación consolidada del conjunto formado por el Ayuntamiento de Palma y las entidades dependientes y vinculadas. A continuación figuran los cuadros agregados del balance de situación, de la cuenta de resultados, de las liquidaciones de los presupuestos de ingresos y de gastos, y el resultado presupuestario conjunto (sin transferencias internas) de: −
Ayuntamiento de Palma
−
Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca
−
Institut Municipal d'Innovació (IMI)
−
Institut Municipal d'Obres Viàries (IMOV)
−
Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF)
−
Institut Municipal de l'Esport (IME)
−
Institut Municipal de Turisme (IMTUR)
−
Patronat d'Il·luminació Ornamental
−
Patronat Llegat Weyler
−
Patronat Municipal Alberg Son Riera
−
Patronat Municipal d'Escoles d'Infants
−
Patronat Municipal de l'Habitatge
−
Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA)
−
Empresa Funerària Municipal, SA (EFM)
−
Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP)
−
Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT)
−
Societat Municipal d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP)
−
Mercapalma, SA
−
Palau de Congressos de Palma, SA
−
Fundació Es Baluard Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma
154
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
−
Consorci Mirall Palma Eixample
−
Consorci Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma
−
Consorci Palma Habitatge
−
Consorci Parc de les Estacions
−
Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA)
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
ESTADOS AGREGADOS
155
156
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Subsectores AYUNTAMIENTO DE PALMA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE PALMA Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca Institut Municipal d' Innovació (IMI) Institut Municipal d' Obres Viàries (IMOV) Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) Institut Municipal de l' Esport (IME) Institut Municipal de Turisme ( IMTUR) Patronat d' Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d' Escoles d' Infants Patronat Municipal de l' Habitatge Total OA dependientes del Ayuntamiento de Palma Sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA( EMAYA) Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA Societat Municipal d' Aparcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma Fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma Fundació Es Baluard Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Total fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma Consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma Consorci Mirall Palma Eixample Consorci Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Consorci Palma Habitatge Consorci Parc de les Estacions Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Total consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma TOTAL DEPENDIENTES Entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma Carn Illa, SA Consorci del Castell de Sant Carles Consorci Fundació Pública de les Balears per a la Música Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma Consorci Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes IB ( APROP) Consorci d'aigües de la Badia de Palma Fundació Balear contra la Violència de Gènere Fundació Musical Àrea de Creació Acústica Fundació Jocs Mundials Universitaris Associació Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació Total entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma TOTAL GENERAL s.d.: sin datos; n.p.: no procede
Inmovilizado
ESTADOS AGREGADOS: BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 (en euros) ACTIVO TOTAL ACTIVO Gastos a distribuir Circulante Fondos propios Ingresos a distribuir
PASIVO Provisiones para riesgos y gastos
Acreedores Largo plazo
TOTAL PASIVO Corto plazo
481.498.014,01
0,00
108.050.904,65
589.548.918,66
391.727.748,52
0,00
0,00
126.980.526,95
70.840.643,19
589.548.918,66
7.798.471,57 760.212,01 33.871,97 280.969,81 26.578.037,17 16.280,52 978.233,90 446.357,63 1.074.118,46 1.273.809,78 3.894.760,18 43.135.123,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
533.630,43 4.518.752,61 52.694,42 1.895.192,98 3.728.594,94 103.579,87 80.415,70 54.281,12 2.012.316,53 644.374,88 4.398.671,18 18.022.504,66
8.332.102,00 5.278.964,62 86.566,39 2.176.162,79 30.306.632,11 119.860,39 1.058.649,60 500.638,75 3.086.434,99 1.918.184,66 8.293.431,36 61.157.627,66
8.054.968,16 2.650.363,54 62.337,13 1.207.644,32 26.437.172,42 32.147,88 992.234,53 499.328,15 3.047.208,34 1.553.907,52 4.680.646,62 49.217.958,61
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 1.442.430,89 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.442.430,89
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
277.133,84 1.186.170,19 24.229,26 968.518,47 3.869.459,69 87.712,51 66.415,07 1.310,60 39.226,65 364.277,14 3.612.784,74 10.497.238,16
8.332.102,00 5.278.964,62 86.566,39 2.176.162,79 30.306.632,11 119.860,39 1.058.649,60 500.638,75 3.086.434,99 1.918.184,66 8.293.431,36 61.157.627,66
12.529.944,84 123.957.045,93 35.952.308,19 15.921.229,68 11.836.910,85 2.645.833,91 70.376.053,54 273.219.326,94
635.456,83 422.145,91 4.936.102,24 0,00 0,00 0,00 10.006,91 6.003.711,89
4.005.421,50 25.053.471,67 11.975.652,46 3.699.187,87 3.139.469,64 395.715,69 7.633.960,77 55.902.879,60
17.170.823,17 149.432.663,51 52.864.062,89 19.620.417,55 14.976.380,49 3.041.549,60 78.020.021,22 335.125.918,43
-1.612.008,75 33.575.010,04 11.256.151,27 4.191.722,96 10.669.928,58 240.639,00 5.302.069,27 63.623.512,37
0,00 39.775.927,88 74.260,25 176.720,07 2.827.973,59 802.644,45 10.457.476,55 54.115.002,79
0,00 3.874.129,84 1.352.373,94 0,00 88.806,43 0,00 0,00 5.315.310,21
14.291.285,10 39.380.649,91 24.895.065,92 5.951.408,70 195.752,70 0,00 53.187.126,14 137.901.288,47
4.491.546,82 32.826.945,84 15.286.211,51 9.300.565,82 1.193.919,19 1.998.266,15 9.073.349,26 74.170.804,59
17.170.823,17 149.432.663,51 52.864.062,89 19.620.417,55 14.976.380,49 3.041.549,60 78.020.021,22 335.125.918,43
24.996.521,03 24.996.521,03
0,00 0,00
864.561,41 864.561,41
25.861.082,44 25.861.082,44
1.542.346,46 1.542.346,46
22.939.066,02 22.939.066,02
0,00 0,00
480.800,00 480.800,00
898.869,96 898.869,96
25.861.082,44 25.861.082,44
52.151.079,40 2.885,80 s.d. 0,00 56.221.716,24 108.375.681,44 449.726.652,41
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 6.003.711,89
295.375,89 658.725,39 s.d. 6.442.827,58 3.488.676,59 10.885.605,45 85.675.551,12
52.446.455,29 661.611,19 s.d. 6.442.827,58 59.710.392,83 119.261.286,89 541.405.915,42
14.017.388,41 -11.015.879,58 s.d. 95.801,37 23.014.395,80 26.111.706,00 140.495.523,44
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 77.054.068,81
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 6.757.741,10
36.289.656,82 9.965.268,85 s.d. 5.959.008,27 34.881.956,77 87.095.890,71 225.477.979,18
2.139.410,06 1.712.221,92 s.d. 388.017,94 1.814.040,26 6.053.690,18 91.620.602,89
52.446.455,29 661.611,19 s.d. 6.442.827,58 59.710.392,83 119.261.286,89 541.405.915,42
982.594,06 s.d. 481.912,99 51.658.240,59 1.971.928,58 0,00 33.612,37 s.d. s.d. 36.485,46 55.164.774,05 986.389.440,47
8.132,37 s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. 0,00 8.132,37 6.011.844,26
440.198,02 s.d. 368.551,45 5.524.037,74 639.411,60 396.829,78 162.741,35 s.d. s.d. 2.156.705,64 9.688.475,58 203.414.931,35
1.430.924,45 s.d. 850.464,44 57.182.278,33 2.611.340,18 396.829,78 196.353,72 s.d. s.d. 2.193.191,10 64.861.382,00 1.195.816.216,08
752.386,17 s.d. -18.954,34 17.615,65 -97.662,72 0,01 169.472,40 s.d. s.d. 346.436,51 1.169.293,68 533.392.565,64
4.252,91 s.d. 0,00 19.897.192,81 2.024.329,87 396.829,77 15.000,00 s.d. s.d. 2.834,10 22.340.439,46 99.394.508,27
33.667,09 s.d. 0,00 0,00 17.182,29 0,00 0,00 s.d. s.d. 169.124,95 219.974,33 6.977.715,43
185.797,16 s.d. 0,00 19.569.899,31 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. 0,00 19.755.696,47 372.214.202,60
454.821,12 s.d. 869.418,78 17.697.570,56 667.490,74 0,00 11.881,32 s.d. s.d. 1.674.795,54 21.375.978,06 183.837.224,14
1.430.924,45 s.d. 850.464,44 57.182.278,33 2.611.340,18 396.829,78 196.353,72 s.d. s.d. 2.193.191,10 64.861.382,00 1.195.816.216,08
157
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Subsectores AYUNTAMIENTO DE PALMA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE PALMA Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca Institut Municipal d' Innovació (IMI) Institut Municipal d' Obres Viàries (IMOV) Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) Institut Municipal de l' Esport (IME) Institut Municipal de Turisme ( IMTUR) Patronat d' Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d' Escoles d' Infants Patronat Municipal de l' Habitatge
ESTADOS AGREGADOS:CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL DEL EJERCICIO 2006 (en euros) GASTOS INGRESOS TOTAL GASTOS Extraordinarios Ordinarios Transf. corrientes Transf. capital De funcionamiento Transf. y subv.
Extraordinarios
TOTAL INGRESOS
AHORRO (DESAHORRO)
261.523.445,99
86.362.527,86
42.678.414,55
390.564.388,40
265.654.363,02
70.614.236,82
13.227.761,55
5.274.868,54
354.771.229,93
-35.793.158,47
2.050.450,70 11.488.673,63 390.578,10 7.191.464,98 13.330.681,60 1.459.067,23 495.683,09 2.469,31 268.392,98 3.990.608,06 2.306.603,54
0,00 0,00 0,00 139.866,00 942.762,80 9.000,00 0,00 60.101,00 84.094,26 203.130,84 1.448.353,03
2.172.011,81 154.633,97 70.323,86 54.893,78 5.564.163,79 4.838,66 753.975,11 7.723,14 21.860,99 254.769,22 360.764,87
4.222.462,51 11.643.307,60 460.901,96 7.386.224,76 19.837.608,19 1.472.905,89 1.249.658,20 70.293,45 374.348,23 4.448.508,12 4.115.721,44
480.680,53 1.785.704,94 4.346,21 39.576,61 3.383.769,51 167,02 39,20 98,17 2.158,34 577.890,88 700.975,72
1.542.000,00 10.638.773,38 285.258,86 7.070.295,85 10.634.314,97 1.373.094,66 386.658,34 104.000,00 549.050,00 4.198.647,73 2.000.287,17
120.000,00 105.175,80 15.247,22 84.060,72 2.033.761,00 4.500,00 738.403,17 3.400,00 350.900,13 98.500,00 1.155.000,00
337,91 54,09 0,00 2.382,02 0,00 10.373,92 0,00 0,00 144,00 240,40 13.127,64
2.143.018,44 12.529.708,21 304.852,29 7.196.315,20 16.051.845,48 1.388.135,60 1.125.100,71 107.498,17 902.252,47 4.875.279,01 3.869.390,53
-2.079.444,07 886.400,61 -156.049,67 -189.909,56 -3.785.762,71 -84.770,29 -124.557,49 37.204,72 527.904,24 426.770,89 -246.330,91
42.974.673,22
2.887.307,93
9.419.959,20
55.281.940,35
6.975.407,13
38.782.380,96
4.708.948,04
26.659,98
50.493.396,11
-4.788.544,24
9.671.157,07 103.513.070,51 39.355.938,16 9.908.058,19 2.494.204,51 497.602,46 5.905.635,50 171.345.666,40
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
26.927,93 3.459.305,41 1.273.880,63 600.000,00 26.414,30 2.686,15 40.038,30 5.429.252,72
9.698.085,00 106.972.375,92 40.629.818,79 10.508.058,19 2.520.618,81 500.288,61 5.945.673,80 176.774.919,12
9.192.028,39 97.369.268,16 20.747.123,47 9.327.233,39 3.032.036,35 432,63 5.657.777,22 145.325.899,61
0,00 251.778,40 18.662.184,81 512.778,29 0,00 333.597,41 0,00 19.760.338,91
0,00 4.576.551,03 22.278,12 600.000,00 160.329,40 63.758,14 200.000,00 5.622.916,69
159.946,00 3.194.806,33 6.177.006,56 406.396,00 181.900,32 10,08 37.079,86 10.157.145,15
9.351.974,39 105.392.403,92 45.608.592,96 10.846.407,68 3.374.266,07 397.798,26 5.894.857,08 180.866.300,36
-346.110,61 -1.579.972,00 4.978.774,17 338.349,49 853.647,26 -102.490,35 -50.816,72 4.091.381,24
Fundació Es Baluard Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Total fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma Consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma Consorci Mirall Palma Eixample Consorci Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Consorci Palma Habitatge
2.843.945,52 2.843.945,52
0,00 0,00
2.038,52 2.038,52
2.845.984,04 2.845.984,04
497.532,64 497.532,64
1.930.079,37 1.930.079,37
402.946,95 402.946,95
18.045,27 18.045,27
2.848.604,23 2.848.604,23
2.620,19 2.620,19
1.496.743,79 427.906,03 s.d.
0,00 0,00 s.d.
0,00 0,00 s.d.
1.496.743,79 427.906,03 s.d.
165.070,73 769,65 s.d.
1.332.708,83 445.674,23 s.d.
1.880.013,90 1.318.109,35 s.d.
0,00 571.141,56 s.d.
3.377.793,46 2.335.694,79 s.d.
1.881.049,67 1.907.788,76 s.d.
Consorci Parc de les Estacions Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Total consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma
236.442,66 2.833.473,05 4.994.565,53
0,00 32.778,30 32.778,30
375.797,11 800.097,74 1.175.894,85
612.239,77 3.666.349,09 6.203.238,68
2.327,60 10.789,37 178.957,35
225.467,16 2.948.941,75 4.952.791,97
375.632,57 1.348.458,42 4.922.214,24
0,00 204.800,30 775.941,86
603.427,33 4.512.989,84 10.829.905,42
-8.812,44 846.640,75 4.626.666,74
222.158.850,67
2.920.086,23
16.027.145,29
241.106.082,19
152.977.796,73
65.425.591,21
15.657.025,92
10.977.792,26
245.038.206,12
3.932.123,93
2.270.658,56 s.d. 5.770.201,53 250.712,38 3.605.752,74 973.229,66 209.487,21 s.d. s.d. 2.209.439,25 15.289.481,33 498.971.777,99
0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. 0,00 0,00 89.282.614,09
0,00 s.d. 444,56 3.035,32 235,00 0,00 0,00 s.d. s.d. 5.124,12 8.839,00 58.714.398,84
2.270.658,56 s.d. 5.770.646,09 253.747,70 3.605.987,74 973.229,66 209.487,21 s.d. s.d. 2.214.563,37 15.298.320,33 646.968.790,92
1.534.015,95 s.d. 448.289,39 110.529,10 3.085.699,89 3.084,98 165.093,94 s.d. s.d. 13.435,38 5.360.148,63 423.992.308,38
86.577,00 s.d. 4.997.160,00 0,00 390.269,58 0,00 22.000,00 s.d. s.d. 2.335.399,78 7.831.406,36 143.871.234,39
0,00 s.d. 0,00 147.063,00 110.695,89 970.144,68 0,00 s.d. s.d. 0,00 1.227.903,57 30.112.691,04
275.756,18 s.d. 10.659,04 1.630,35 5.010,39 0,00 1.419,21 s.d. s.d. 90.653,08 385.128,25 16.637.789,05
1.896.349,13 s.d. 5.456.108,43 259.222,45 3.591.675,75 973.229,66 188.513,15 s.d. s.d. 2.439.488,24 14.804.586,81 614.614.022,86
-374.309,43 s.d. -314.537,66 5.474,75 -14.311,99 0,00 -20.974,06 s.d. s.d. 224.924,87 -493.733,52 -32.354.768,06
Total OA dependientes del Ayuntamiento de Palma Sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA( EMAYA) Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA Societat Municipal d' Aparcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma Fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma
TOTAL DEPENDIENTES Entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma Carn Illa, SA Consorci del Castell de Sant Carles Consorci Fundació Pública de les Balears per a la Música Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma Consorci Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes IB ( APROP) Consorci d'aigües de la Badia de Palma Fundació Balear contra la Violència de Gènere Fundació Musical Àrea de Creació Acústica Fundació Jocs Mundials Universitaris Associació Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació Total entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma TOTAL GENERAL s.d.: sin datos; n.p.: no procede
158
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Subsectores AYUNTAMIENTO DE PALMA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE PALMA Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca Institut Municipal d' Innovació (IMI) Institut Municipal d' Obres Viàries (IMOV) Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) Institut Municipal de l' Esport (IME) Institut Municipal de Turisme ( IMTUR) Patronat d' Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d' Escoles d' Infants Patronat Municipal de l' Habitatge Total OA dependientes del Ayuntamiento de Palma Sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA( EMAYA) Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA Societat Municipal d' Aparcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma Fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma Fundació Es Baluard Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Total fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma Consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma Consorci Mirall Palma Eixample Consorci Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Consorci Palma Habitatge Consorci Parc de les Estacions Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Total consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma TOTAL DEPENDIENTES Entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma Carn Illa, SA Consorci del Castell de Sant Carles Consorci Fundació Pública de les Balears per a la Música Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma Consorci Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes IB ( APROP) Consorci d'aigües de la Badia de Palma Fundació Balear contra la Violència de Gènere Fundació Musical Àrea de Creació Acústica Fundació Jocs Mundials Universitaris Associació Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació Total entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma TOTAL GENERAL s.d.: sin datos; n.p.: no procede
1. Imp. directos
ESTADOS AGREGADOS: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2006 (en euros) DERECHOS RECONOCIDOS 2. Imp. indirectos 3. Tasas, precios públ. 4. Transf. corrientes 5. Ingr. patrim. 6. Enajenación de IR
7. Transf. de capital
8. Activos financ.
9. Pasivos financ.
TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS
122.823.184,47
29.054.247,12
86.862.368,99
70.614.236,82
3.508.021,13
3.059.148,01
12.472.279,00
805.861,68
100,00
329.199.447,22
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
297.624,03 1.751.820,44 2.633,72 16.558,82 3.257.615,68 0,00 0,46 0,00 0,00 568.531,56 138.385,59 6.033.170,30
1.542.000,00 10.638.773,38 285.258,86 7.083.863,04 10.634.314,97 1.373.094,66 386.658,34 104.000,00 549.050,00 4.198.647,73 2.000.287,17 38.795.948,15
183.056,50 42.978,60 1.712,49 23.017,79 126.153,83 167,02 38,74 98,17 2.158,34 9.359,32 562.664,25 951.405,05
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
120.000,00 105.175,80 15.247,22 84.060,72 2.033.761,00 4.500,00 738.403,17 3.400,00 350.900,13 98.500,00 1.155.000,00 4.708.948,04
3.330,00 41.830,00 0,00 0,00 68.490,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.058,38 1.502,53 120.210,91
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.146.010,53 12.580.578,22 304.852,29 7.207.500,37 16.120.335,48 1.377.761,68 1.125.100,71 107.498,17 902.108,47 4.880.096,99 3.857.839,54 50.609.682,45
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 333.619,44 n.p. 333.619,44
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 420,68 n.p. 420,68
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 866.402,59 n.p. 866.402,59
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 1.200.442,71 n.p. 1.200.442,71
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 460,30 s.d. 0,00 352,98 813,28 6.033.983,58
1.073.524,12 445.674,23 s.d. 225.467,16 2.764.991,36 4.509.656,87 43.639.224,46
165.070,73 309,35 s.d. 2.327,60 10.436,39 178.144,07 1.129.969,80
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00
1.880.013,90 1.318.109,35 s.d. 375.632,57 1.348.458,42 4.922.214,24 10.497.564,87
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 120.210,91
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00
3.118.608,75 1.764.553,23 s.d. 603.427,33 4.124.239,15 9.610.828,46 61.420.953,62
n.p. s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. s.d. 0,00 122.823.184,47
n.p. s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. s.d. 0,00 29.054.247,12
n.p. s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. s.d. 0,00 92.896.352,57
n.p. s.d. 4.997.160,00 257.063,00 390.269,58 0,00 90.000,00 s.d. s.d. s.d. 5.734.492,58 119.987.953,86
n.p. s.d. 435.282,89 2.159,00 2.095.121,82 3.084,98 98.513,15 s.d. s.d. s.d. 2.634.161,84 7.272.152,77
n.p. s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. s.d. 0,00 3.059.148,01
n.p. s.d. 0,00 277.293,00 310.000,00 970.144,68 0,00 s.d. s.d. s.d. 1.557.437,68 24.527.281,55
n.p. s.d. 265.413,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. s.d. 265.413,00 1.191.485,59
n.p. s.d. 0,00 31.794.535,00 0,00
n.p. s.d. 5.697.855,89 32.331.050,00 2.795.391,40 973.229,66 188.513,15 s.d. s.d. s.d. 41.986.040,10 432.606.440,94
0,00 s.d. s.d. s.d. 31.794.535,00 31.794.635,00
159
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Subsectores AYUNTAMIENTO DE PALMA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE PALMA Organismos autónomos del Ayuntamiento de Palma Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca Institut Municipal d' Innovació (IMI) Institut Municipal d' Obres Viàries (IMOV) Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) Institut Municipal de l' Esport (IME) Institut Municipal de Turisme ( IMTUR) Patronat d' Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Patronat Municipal Alberg Son Riera Patronat Municipal d' Escoles d' Infants Patronat Municipal de l' Habitatge Total OA dependientes del Ayuntamiento de Palma Sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma Empresa Funerària Municipal, SA (EFM) Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA( EMAYA) Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) Empresa Municipal d'Obres i Projectes de Palma, SA (EMOP) Mercapalma, SA Palau de Congressos de Palma, SA Societat Municipal d' Aparcaments de Palma, SA (SMAP) Total sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma Fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma Fundació Es Baluard Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Total fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma Consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma Consorci Mirall Palma Eixample Consorci Museu d' Art Modern i Contemporani de Palma Consorci Palma Habitatge Consorci Parc de les Estacions Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) Total consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma TOTAL DEPENDIENTES Entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma Carn Illa, SA Consorci del Castell de Sant Carles Consorci Fundació Pública de les Balears per a la Música Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma Consorci Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes IB ( APROP) Consorci d'aigües de la Badia de Palma Fundació Balear contra la Violència de Gènere Fundació Musical Àrea de Creació Acústica Fundació Jocs Mundials Universitaris Associació Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació Total entidades vinculadas al Ayuntamiento de Palma TOTAL GENERAL s.d.: sin datos; n.p.: no procede
1. Gtos. personal
ESTADOS AGREGADOS: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2006 (en euros) OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2. Gtos. corrientes 3. Gtos. financ. 4. Transf. corrientes 6. Invers. reales 7. Transf. de capital
8. Activos financ.
9. Pasivos financ.
TOTAL OBLIG. RECONOCIDAS
RESULTADO PRESUPUESTARIO
93.518.967,22
103.711.063,36
3.842.575,72
67.521.122,54
25.750.694,25
9.528.043,02
797.796,39
193.554,14
304.863.816,64
24.335.630,58
699.615,86 4.008.614,45 342.521,31 5.194.294,18 3.495.910,51 253.705,14 54.802,94 0,00 157.599,50 2.753.987,12 695.499,60 17.656.550,61
1.249.926,95 6.581.588,96 38.359,60 1.936.077,86 9.477.163,99 1.204.264,04 328.588,34 3,75 99.734,59 1.194.349,53 1.553.905,23 23.663.962,84
0,00 876,81 0,00 10,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 887,66
0,00 0,00 0,00 139.866,00 942.762,80 9.000,00 0,00 60.101,00 84.094,26 203.130,84 125.660,33 1.564.615,23
115.408,38 62.848,12 15.247,22 88.438,15 2.278.411,79 6.398,09 754.962,20 0,00 5.450,06 628.225,08 567.076,22 4.522.465,31
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.238.857,52 1.238.857,52
3.330,00 41.830,00 0,00 0,00 68.490,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.058,38 1.502,53 120.210,91
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.068.281,19 10.695.758,34 396.128,13 7.358.687,04 16.262.739,09 1.473.367,27 1.138.353,48 60.104,75 346.878,41 4.784.750,95 4.182.501,43 48.767.550,08
77.729,34 1.884.819,88 -91.275,84 -151.186,67 -142.403,61 -95.605,59 -13.252,77 47.393,42 555.230,06 95.346,04 -324.661,89 1.842.132,37
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 164.901,65 n.p. 164.901,65
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 135.537,71 n.p. 135.537,71
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 3.072,07 n.p. 3.072,07
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 2.406.773,95 n.p. 2.406.773,95
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 0,00 n.p. 0,00
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. 2.710.285,38 n.p. 2.710.285,38
n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. -1.509.842,67 n.p. -1.509.842,67
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
n.p. 0,00
0,00 0,00 s.d. 0,00 912.600,15 912.600,15 18.734.052,41
184,26 1.102,04 s.d. 12.381,48 398.286,72 411.954,50 24.211.455,05
1.237.374,82 364.411,85 s.d. 224.061,18 1.280.322,64 3.106.170,49 3.110.130,22
0,00 0,00 s.d. 0,00 32.778,30 32.778,30 1.597.393,53
0,00 0,00 s.d. 0,00 443.008,12 443.008,12 7.372.247,38
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 1.238.857,52
0,00 0,00 s.d. 0,00 0,00 0,00 120.210,91
1.879.998,03 1.326.933,40 s.d. 375.632,57 1.094.339,87 4.676.903,87 4.676.903,87
3.117.557,11 1.692.447,29 s.d. 612.075,23 4.161.335,80 9.583.415,43 61.061.250,89
1.051,64 72.105,94 s.d. -8.647,90 -37.096,65 27.413,03 359.702,73
n.p. s.d. 4.022.768,07 72.745,00 2.407.091,12 0,00 121.315,31 s.d. s.d. s.d. 6.623.919,50 118.876.939,13
n.p. s.d. 1.683.426,26 33.940,00 313.307,52 0,00 87.773,92 s.d. s.d. s.d. 2.118.447,70 130.040.966,11
n.p. s.d. 17.742,56 147.063,00 17.818,01 7.574,65 0,00 s.d. s.d. s.d. 190.198,22 7.142.904,16
n.p. s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. s.d. 0,00 69.118.516,07
n.p. s.d. 36.706,94 0,00 57.174,75 0,00 1.044,00 s.d. s.d. s.d. 94.925,69 33.217.867,32
n.p. s.d. 0,00 32.071.828,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. s.d. 32.071.828,00 42.838.728,54
n.p. s.d. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.d. s.d. s.d. 0,00 918.007,30
n.p. s.d. 86.696,58 0,00 0,00 956.655,01 0,00 s.d. s.d. s.d. 1.043.351,59 5.913.809,60
n.p. s.d. 5.847.340,41 32.325.576,00 2.795.391,40 964.229,66 210.133,23 s.d. s.d. s.d. 42.142.670,70 408.067.738,23
n.p. s.d. -149.484,52 5.474,00 0,00 9.000,00 -21.620,08 s.d. s.d. s.d. -156.630,60 24.538.702,71
160
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO AYUNTAMIENT O DE PALMA 2006. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO ADMINISTRACIÓN GENERAL, ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y ENTES DEPENDIENTES (excepto transferencias intern as) INGRESOS (en miles de euros) DERECHOS RECONOCIDOS
Importe
GASTOS (en miles de euro s) OBLIGACIONES RECONOCIDAS
Importe
1. Impu estos directo s Administración General del Ayuntamiento de Palma 2. Impu estos ind irectos
122.823 1. Gastos de personal 122.823 Administración General del Ayuntamiento de Palma 29.054 Organismos autónomos
199.246 93.519 17.657
Administración General del Ayuntamiento de Palma 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos Administración General del Ayuntamiento de Palma Organismos autónomos Sociedades mercantiles Fundación
29.054 228.665 86.862 5.900 135.393 508
86.425 734 913 180.431 88.877 23.279
Consorcios 4. Transferencias corrientes Administración General del Ayuntamiento de Palma Organismos autónomos Sociedades mercantiles Fundación Consorcios 5. Ingresos patrimoniales Administración General del Ayuntamiento de Palma
Sociedades mercantiles Fundació n Consorcios 2. Gastos corrientes en bienes y servicios Administración General del Ayuntamiento de Palma Organismos autónomos
1 Sociedades mercantiles 78.421 Fundació n 70.614 Consorcios 4.731 3. Gastos fin ancieros 748 Administración General del Ayuntamiento de Palma 1.231 Organismos autónomos 1.097 Sociedades mercantiles 10.941 Fundació n 3.508 Consorcios
66.194 1.669 412 12.914 3.843 1 5.950 14 3.106
Organismos autónomos Sociedades mercantiles Fundación
951 4. Transferencias corrientes 6.297 Administración General del Ayuntamiento de Palma 7 Organismos autónomos
11.993 10.580 1.387
Consorcios 6. Enajenación de inversiones reales Administración General del Ayuntamiento de Palma
178 Consorcios 7.760 6. Inversiones reales 3.059 Administración General del Ayuntamiento de Palma
26 71.799 25.751
Sociedades mercantiles 7. Transferencias de capital Administración General del Ayuntamiento de Palma
4.701 Organismos autónomos 21.109 Sociedades mercantiles 12.472 Fundació n
4.522 39.751 1.332
Organismos autónomos Sociedades mercantiles
13 Consorcios 2.833 7. Transferencias de capital
443 4.054
Fundación Consorcios 8. Activos financieros
1.108 Administración General del Ayuntamiento de Palma 4.683 Organismos autónomos 5.622 8. Activos financieros
2.822 1.232 3.571
Administración General del Ayuntamiento de Palma Organismos autónomos Sociedades mercantiles 9. Pasivos fin ancieros Administración General del Ayuntamiento de Palma Sociedades mercantiles
TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS
806 120 4.696 37.474 0 37.473
Administración General del Ayuntamiento de Palma Organismos autónomos Sociedades mercantiles 9. Pasivos financieros Administración General del Ayuntamiento de Palma Sociedades mercantiles
Fundació n Consorcios 541.870 TOTAL OBL IGACIONES RECONOCIDAS RESULTADO POSITIVO 2006
798 120 2.653 25.899 194 20.746 282 4.677 509.906 31.964
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
161
VI. ANEXOS CUADROS Anexo I: Cuadro I.1. Marco normativo ejercicio 2006................................................................... 163
Anexo II: Cuadro II.1.1. Variación del inmovilizado material ......................................................... 164 Cuadro II.1.2. Deudores presupuestarios por capítulos................................................. 165 Cuadro II.1.3. Situación y movimientos de operaciones no presupuestarias: saldos deudores ......................................................................................................... 165 Cuadro II.1.4. Deuda a 31/12/06 .................................................................................... 165 Cuadro II.1.5. Ahorro neto según art. 53 TRLRHL......................................................... 166 Cuadro II.1.6. Acreedores presupuestarios por capítulo................................................ 166 Cuadro II.1.7. Situación y movimientos de operaciones no presupuestarias: saldos acreedores ...................................................................................................... 167 Cuadro II.3.1. Comparación presupuesto inicial ejercicios 2006 / 2005. Clasificación económica....................................................................................................... 168 Cuadro II.3.2. Comparación presupuesto inicial de gastos ejercicios 2006/2005. Clasificación funcional .................................................................................... 169 Cuadro II.3.3. Presupuesto inicial de gastos 2006. Clasificación orgánica.................... 170 Cuadro II.3.4. Grado de dependencia financiera ........................................................... 171 Cuadro II.3.5. Modificaciones de crédito por capítulos .................................................. 172 Cuadro II.3.6. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación económica ................ 173 Cuadro II.3.7. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación funcional ................... 173 Cuadro II.3.8. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación orgánica .................... 174 Cuadro II.3.9. Ejecución presupuesto de ingresos......................................................... 175 Cuadro II.3.10. Conciliación derechos reconocidos por el ayuntamiento con las obligaciones reconocidas por la CAIB ............................................................ 175 Cuadro II.3.11. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación económica. Análisis comparativo 2006/2005..................................................................... 176 Cuadro II.3.12. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación funcional. Análisis comparativo 2006/2005..................................................................... 177 Cuadro II.3.13. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación orgánica. Análisis comparativo 2006/2005 .................................................................................. 178 Cuadro II.3.14. Conciliación transferencias Administración General del Ayuntamiento con sus entidades dependientes .................................................................... 179
162
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.15. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados..................................... 180 Cuadro II.3.16. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados por ente ...................... 180 Cuadro II.3.17. Pendiente de pago de presupuestos cerrados...................................... 181 Cuadro II.3.18. Obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados clasificados por capítulos y ejercicios....................................................................................... 182
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
163
Cuadro I.1. Marco normativo ejercicio 2006 AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO I.1: MARCO NORMATIVO EJERCICIO 2006 Normativa autonómica y local: - Acuerdo del Consejo de la Sindicatura de Cuentas por el que se aprueba la Instrucció n sobre rendición de cuentas de las entidades locales en soporte informático (BOIB núm. 66, de 3 de mayo) - Decreto núm. 15047 de 18 de noviembre de 2004 de organización de los servicio s administrativos del Ayuntamiento de Palma Normativa estatal: - Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las bases de régimen local (BOE núm. 80, de 3 de abril). - Real Decreto Legislativ o 781/1986, de 18 de abril, por el que se aprueba el texto refundido de las disposicio nes legales vigentes en materia de régimen local (BOE núm. 96, de 22 de abril). - Real Decreto Legislativ o 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley reguladora de les haciendas locales (BOE núm. 59, de 9 de marzo) - Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria (BOE núm. 298, de 13 de diciembre). - Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria (BOE núm. 284, de 27 de noviembre). - Ley 30/2005, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generale s del Estado para el 2006 (BOE núm. 312, de 30 de diciembre). - Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de dicie mbre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas (BOE núm. 310, de 27 de diciembre). -Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales, en materia de presupuestos (BOE núm. 101, de 27 de abril). - Real Decreto 1438/2001, de 21 de diciembre, por el que se regula la Central de Información de Rie sgos de las entid ades locales (CIR Local) (BOE núm. 29, de 2 de febrero). - Orden de 20 de septiembre de 1989, por la que se establece la estructura de los presupuestos de las entidades locales (BOE núm. 252, de 20 de - Orden EHA/4041 de 23 de noviembre de 2004, por la que se aprueba la Instrucción del modelo normal de contabilidad lo cal (suplemento del BOE núm. 296, de 9 de diciembre) - Resolución de la IGAE, de 28 de julio de 2006 de desarrollo de un formato normalizado de la cuenta general de las entidades locales en soporte informático (BOE núm. 189, de 9 de agosto). -Resolución de 30 de marzo de 2007, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se hace publico el Acuerdo del Pleno, de 29 de marzo de 2007, que aprueba la Instrucción que regula el formato de la cuenta general de las entidades locales en soporte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas (BOE núm. 90, de 14 de abril)
164
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.1.1. Variación del inmovilizado material AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.1.1. VARIACIÓN DEL INMOVILIZADO MATERIAL (en miles d e euros)
CONCEPTOS
I. Inversiones destin ades al uso general 1. Terrenos y bienes naturales 2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general 3. Patrimonio histórico II. Inmo vilizaciones inmateriales 1. Otro inmovilitzado inmaterial III. Immovilizaciones materiales 1. Terrenos 2. Construcciones 3. Maquinaria, instal. y utillage 4. Mobiliario 5. Equipos para procesos de información 6. Elementos de transporte 7. Otro inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V) Patrimonio público del suelo 1. Terrenos y construcciones TOTAL INMOV. NO FINANCIERO
Saldo 01/01/06
Otras oblig. recon. cap. 6
Salida, baja. o reducc.
Otras altas y reclas.
Bajas ajustes y reclas.
Amort. ejer.
Amort. ejer. ant.
Saldo 31/12/06
222.597 125.635 96.253
18.381 9.503 8.877
0 0 0
19 0 19
-138 -138 0
0 0 0
0 0 0
240.858 135.000 105.150
709 496 496 209.110 35.892 135.526 2.992 6.924 2.958 7.035 17.784 0 0 0 432.203
0 265 265 7.102 136 4.952 11 423 0 280 1.299 0 0 0 25.747
0 0 0 -701 -94 -607 0 0 0 0 0 0 -5.931 -5.931 -6.632
0 0 0 14.467 8.908 5.241 43 275 0 0 0 11.426 37.420 37.420 63.333
0 -265 -265 -33.882 -491 -26.284 0 0 0 0 -7.108 -11.426 0 0 -45.712
0 0 0 -2.527 0 -1.355 -43 -317 -139 -144 -529 0 0 0 -2.527
0 0 0 -34.782 0 -10.781 -2.713 -4.892 -2.754 -6.670 -6.972 0 0 0 -34.782
709 496 496 158.787 44.351 106.692 290 2.415 65 500 4.475 0 31.490 31.490 431.631
165
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.1.2. Deudores presupuestarios por capítulos AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.1.2. DEUDORES PRESUPUESTARIOS POR CAPÍTULOS (en miles de euros) Capítulos de ingresos 1. Impuestos directos
Anteriores 9.219
2003 3.921
2004 5.474
2005 8.003
2006 19.601
Total 46.218
% 42,3%
2. Impuestos indirectos 3. Tasas, precios públicos y otros
247 5.452
81 2.085
210 3.317
245 4.268
1.401 14.808
2.183 29.929
2,0% 27,4%
4. Transferencias corrientes
2.305
3.222
7.116
6,5%
2.104 0
79 0
677
5. Ingresos patrimoniales 6. Enajenación de inversiones reales
832 0 0
0
0 0
1.249 5
3.353 5
3,1% 0,0%
7. Transferencias de capital 8. Activos financieros
5.795 0
81 103
902 0
1.148 183
11.827 464
19.752 750
18,1% 0,7%
9. Pasivos financieros TOTAL
0
0
0
0
0
0
0,0%
25.121
7.102
9.982
14.523
52.578
109.306
100,0%
Cuadro II.1.3. Situación y movimientos presupuestarias: saldos deudores
de
operaciones
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.1.3. SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS: SALDOS DEUDORES (en miles de euros) Deudores no presupuestarios Deudores por IVA repercutido Anticipos y préstamos concedidos Pagos pendientes de aplicar Provis. fondos anticipos caja fija Entregas para provis. de fondos
Núm. comp.
Saldo inicial
Cargos ejer.
4400 4490
37 6
5550
0
5581 5585
0 0 43
TOTAL
Abon. ejer. 0 6
5 6
32 6
411
0
411
1.114 1.629 3.160
1.114 1.623 2.748
0 6 454
Cuadro II.1.4. Deuda a 31/12/06 AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.1.4. DEUDA A 31/12/06 (en miles de euros) 2006
2005
1. Derechos liquidados oper. corrientes en términos consolidados
312.862
268.030
2. Deuda al cierre de ejercicio 3. Avales concedidos a terceros (EMT)
126.970 4.000
127.163 4.000
41,9%
48,9%
RATIO ENDEUDAMIENTO (2 / 1)
Saldo final
no
166
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.1.5. Ahorro neto según art. 53 TRLRHL AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.1.5. AHORRO NETO SEGÚN ART. 53 TRLRHL (en miles de euros) 2006
2005
312.862 264.751
268.030 241.875
Oblig. recon. de modif. de crédito financiadas con remante líquido de tesor. cap. 1,2 y 4 Anualidad teórica
3.886 14.713
8.501 14.626
AHORRO NETO
37.284
20.030
Derechos reconocidos operaciones corrientes Obligaciones reconocidas capítulos 1, 2 y 4
Cuadro II.1.6. Acreedores presupuestarios por capítulo AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.1.6. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS POR CAPÍTULOS (en miles de euros) Capítulo de gastos
2001 y ant.
2002
2003
2004
2005
2006
Total
%
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes corrientes y servicios
3 106
2 32
0 5
0 1
4 8
264 26.581
274 26.731
0,3% 17,4%
3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes
997 218
98 0
136 31
130 804
130 336
740 3.911
2.233 5.299
0,4% 26,9%
6. Inversiones reales
556
21
0
0
0
8.162
8.739
35,8%
0 12
0 0
43 0
1.037 0
2.146 0
4.045 0
7.271 12
18,4% 0,0%
524
416
102
0
0
118
1.160
0,7%
2.417
570
316
1.972
2.624
43.821
51.720
100,0%
7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 9. Pasivos financieros TOTAL
167
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.1.7. Situación y movimientos presupuestarias: saldos acreedores
de
operaciones
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.1.7. SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS: SALDOS ACREEDORES (en miles de euros) Deudores no presupuestarios
Núm. cuenta
Saldo inicial
Abon. ejer.
Cargos ejer.
Saldo final
Entes públicos acreedores por recaudación recursos (IAE)
4140
2.554
645
6
3.193
Entes públicos acreedores por recaudación contribuciones especiales diversas
4145
5
0
0
5
Otros acreedores no presupuestarios
419
728
6.279
2.118
4.890
Hacienda Pública acreedora por IVA
0
575
974
712
836
Hacienda Pública acreedora por IRPF Organ. previsión social, acreedores
4751-2 476 520
1.037 327 0
12.698 3.357 78
12.720 3.351 0
1.014 333 78
96
87
96
Deudas corto plazo por préstamos bancarios Otras deudas a corto plazo Deudas por operaciones de tesorería
521
87
522
501
0
501
0
Intereses préstamos devengados no vencidos
5260
0
687
0
687
Intereses préstamos devengados no vencidos
5261 554
0 3.064
0 149.840
740 146.471
-740 6.433
561
2.810
2.841
3.386
2.265
11.688
177.494
170.092
19.090
Cobros pendientes de aplicación Depósitos recibidos a corto plazo TOTAL ACREEDORES
no
168
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.1. Comparación presupuesto inicial ejercicios 2006/2005. Clasificación económica AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.1. COMPARACIÓN PRESUPUESTO INICIAL EJERCICIOS 2006/2005. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en miles de euros) 2006 2005 Var 06/05 INGRESOS 1. Impuestos directos
Importe 120.132
% 37,9%
Importe 110.687
% 40,4%
Importe 9.444
2. Impuestos indirectos
29.077
9,2%
25.853
9,4%
3.224
12,5%
3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes
78.248 62.771
24,7% 19,8%
63.641 57.670
23,2% 21,0%
14.608 5.101
23,0% 8,8%
5. Ingresos patrimoniales Operaciones corrientes 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 9. Pasivos financieros Operaciones de capital
% 8,5%
3.740
1,2%
4.680
1,7%
-941
-20,1%
293.968 6.474
92,7% 2,0%
262.531 2.104
95,7% 0,8%
31.437 4.370
12,0% 207,7%
3.558
1,1%
3.001
1,1%
557
18,6%
798 12.456
0,3% 3,9%
775 5.831
0,3% 2,1%
23 6.626
3,0% 113,6%
23.287
7,3%
11.711
4,3%
11.576
98,9%
TOTAL INGRESOS GASTOS
317.255
100,0%
274.242
100,0%
43.013
15,7%
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes corrientes y servicios
92.013 109.054
29,0% 34,4%
86.902 93.745
17,5% 14,1%
5.111 15.309
5,9% 16,3%
3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes Operaciones corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 9. Pasivos financieros Operaciones de capital TOTAL GASTOS
3.443
1,1%
3.455
1,3%
-12
-0,4%
64.557 269.068
20,3% 84,8%
58.683 242.785
37,1% 70,0%
5.874 26.283
10,0% 10,8%
34.085
10,7%
24.383
17,6%
9.703
39,8%
7.465 798
2,4% 0,3%
6.232 775
7,1% 0,0%
1.233 23
19,8% 3,0%
5.839
1,8%
67
5,4%
5.772
8640,6%
48.187 317.255
15,2% 100,0%
31.456 274.242
30,0% 100,0%
16.731 43.013
53,2% 15,7%
169
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.2. Comparación presupuesto inicial de gastos ejercicios 2006/2005. Clasificación funcional39 AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.2. COMPARACIÓN PRESUPUEST O INICIAL DE GASTOS EJERCICIOS 2006/2005. CL ASIFICACIÓN FUNCIONAL (en miles de euros) 2006 2005 Var. 06/05 Grupo de fu nción Importe % Importe % Importe % 0. Deuda pública 1. Servicios de carácter general 2. Protección civil y seguridad ciudadana 3. Seguridad, protección y promoción social 4. Producción bienes públicos de carácter social 5. Producción bienes públicos carácter económico 6. Regulación económica carácter general 7. Regulación económica sectores productivos TOTAL
39
Cuadro modificado en virtud de alegaciones
37.833 47.023
11,9% 14,8%
3.522 33.751
1,3% 12,3%
34.311 13.272
974,2% 39,3%
41.747 149.838
13,2% 47,2%
40.896 38.536
14,9% 14,1%
852 111.302
2,1% 288,8%
23.071
7,3%
128.102
46,7%
-105.032
-82,0%
7.164 1.298
2,3% 0,4%
21.622 6.585
7,9% 2,4%
-14.458 -5.286
-66,9% -80,3%
9.281 317.255
2,9% 100,0%
1.229 274.242
0,4% 100,0%
8.052 43.013
655,0% 15,7%
170
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.3. Presupuesto inicial de gastos 2006. Clasificación orgánica AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.3 PRESUPUESTO INICIAL DE GASTOS 2006. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA (en miles de euros) Área
2006 Importe
%
1. Personal
92.985
29,3%
2. Hacienda y Tecnología
18.108
5,7%
3. Cultura 4.- Deportes y Juventud
8.083 11.578
2,5% 3,6%
5. Servicios Sociales
15.614
4,9%
6. Gobierno Interior y Población 7. Sanidad y Consumo
12.068 1.664
3,8% 0,5%
8. Urbanismo 9. Turismo
18.787 1.001
5,9% 0,3%
10. Educación
11.971
3,8%
11. Infraestructuras 12. Policía Local
27.399 5.387
8,6% 1,7%
1.161
0,4%
34.609 27.530
10,9% 8,7%
13. Bomberos 14. Limpieza y Medio Ambiente 15. Regulación Víal 16. Dinamización Ciudadana 17. Vivienda 18. Promoción Social y Educación TOTAL
2.835
0,9%
22.424 4.050
7,1% 1,3%
317.255
100,0%
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.4. Grado de dependencia financiera AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.4. GRADO DE DEPENDENCIA FINANCIERA Dependencia financiera general Dependencia financiera del gasto de capital
24,8% 38,5%
Dependencia financiera de otras instituciones
20,9%
Financiación inversiones con ahorro neto
45,9%
Definición de los indicadores: Dependencia financiera general: transferencias recibidas corrientes y de capital + endeudamiento / total gastos. Dependencia financiera gastos de capital: transferencias recibidas de capital + endeudamiento / total gastos de capital. Dependencia financiera de otras instituciones: transferencias recibidas corrientes y de capital / total gastos. Nivel de financiación de los gastos de capital con ahorro neto: ahorro neto / total gastos de capital. Ahorro neto: ingresos corrientes - gastos corrientes - amortización endeudamiento (C9 gastos).
171
172
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.5. Modificaciones de crédito por capítulos AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.5. MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR CAPÍTULOS (en miles de euros)
Capítulos
Previsiones iniciales
Modificaciones netas
Previsiones finales
%MC
INGRESOS 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos
120.132 29.077
498 40
120.629 29.118
0,4% 0,1%
78.248 62.771
2.420 1.335
80.668 64.106
3,1% 2,1%
3.740
0
3.740
0,0%
293.968 6.474
4.293 0
298.261 6.474
1,5% 0,0%
3.558
10.979
14.538
308,6%
Operaciones capital 8. Activos financieros
10.033 798
10.979 29.967
21.012 30.765
109,4% 3756,2%
9. Pasivos financieros
12.456
5.644
18.100
45,3%
13.254 317.255
35.611 50.883
48.865 368.138
268,7% 16,0%
3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales Operaciones corrientes 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias de capital
Operaciones financieras TOTAL INGRESOS GASTOS 1. Gastos de personal
92.013
1.838
93.852
2,0%
109.054
3.590
112.644
3,3%
3.443 64.557
520 3.210
3.963 67.767
15,1% 5,0%
269.068
9.158
278.226
3,4%
6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital
34.085 7.465
39.151 2.574
73.236 10.039
114,9% 34,5%
Operaciones capital
41.550
41.725
83.276
100,4%
8. Activos financieros 9. Pasivos financieros
798 5.839
0 0
798 5.839
0,0% 0,0%
2. Gastos en bienes corrientes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes Operaciones corrientes
Operaciones financieras TOTAL GASTOS
6.636
0
6.636
0,0%
317.255
50.883
368.138
16,0%
173
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.6. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación económica AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.6. TIPOS DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en miles de euros)
Capítulos 1. Gastos de personal
Créditos extraordinarios
Suplementos crédito
Incorp. Generaciones remanente crédito crédito
Transferencias de crédito (+) (-)
Ampliaciones crédito
Total modificaciones
Bajas
17
1.021
13
5.413
-4.726
62
42
-5
1.838
2. Gastos bienes corrientes y servicios 3. Gastos financieros
202 0
1.596 520
1.256 0
433 0
-1.302 0
172 0
1.719
-487 0
3.590
4. Transferencias corrientes
209
1.670
0
464
-428
1.378
58
-141
OPERACIONES CORRIENTES 6. Inversiones reales
428 239
4.808 12.608
1.269 0
6.311 157
-6.455 -12
1.612 9.390
1.819 17.104
-633 -335
7. Transferencias de capital OPERACIONES DE CAPITAL 8. Activos financieros 9. Pasivos financieros OPERACIONES FINANCIERAS TOTAL
520 3.210 9.158 39.151 2.574
0
1.978
0
0
0
555
42
0
239 0
14.586 0
0 0
157 0
-12 0
9.945 0
17.146 0
-335 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 667
0 19.393
0 1.269
0 6.468
0 -6.468
0 11.557
0 18.965
0 -968
0 50.883
41.725
Cuadro II.3.7. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación funcional AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.7. TIPOS DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (en miles de euros)
Grupo de función 0. Deuda pública 1. Servicios de carácter general 2. Protección civil y seguridad ciudadana 3. Seguridad, protección y promoción social 4. Producción bienes públicos de carácter soc. 5. Producción bienes públicos carácter econ. 6. Regulación económica carácter general 7.Regulación económica sectores productivos TOTAL
Créditos Suple- Ampliaextraor- mentos ciones dinarios crédito crédito 0 520 0 0 120
1.167 602
Transferencias GeneraIncorp. de crédito ciones remanente (+) (-) crédito crédito 0 0 0 0
0 46
212 3.277
-4.694 -406
943 0
Total modificaciones
Bajas 0
520
78 571
0 -202
-2.294 4.008
31
694
0
1.487
-499
301
0
-315
1.699
403 52
16.168 200
674 0
1.262 41
-662 -206
9.997 120
18.177 21
-342 -108
45.676 120
61
42
549
77
0
0
117
0
846
0 667
0 19.393
0 1.269
113 6.468
-1 -6.468
196 11.557
0 18.965
0 -968
308 50.883
174
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.8. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación orgánica AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.8. TIPOS DE MODIFICACIONES DE CRÈDIT. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA (en miles de euros) Clasificación orgánica 1. Personal 2. Hacienda y Tecnología 3. Cultura 4. Deportes y Juventud 5- Servicios Sociales 6- Gobierno Interior y Población 7. Sanidad y Consumo 8. Urbanismo 9. Turismo 10. Educación 11. Infraestructuras 12. Policía Local 13. Bomberos 14. Limpieza y Medio Ambiente 15. Regulación Víal 16. Dinamización Ciudadana 17. Vivenda 18. Promoción Social-Empleo TOTAL
Créditos extraordinarios
Suplementos crédito
Ampliaciones crédito
Transferencias de crédito (+) (-)
GeneraIncorp. ciones remanente crédito crédito
Total modificaciones
Bajas
0
1.171
13
5.413
-4.773
54
62
0
1.940
0 166
800 1
549 0
0 120
0 -62
117 4
881 154
0 -16
2.347 367
0
2.177
0
0
0
0
555
0
2.732
31 0
550 393
0 0
491 210
-491 -210
0 15
301 0
-195 0
687 408
101
42
0
0
0
953
8.312
-113
9.295
9 0
5.310 0
494 0
3 1
-3 -1
5.188 0
198 196
-133 0
11.066 196
17 160
0 5.323
0 0
0 0
-58 0
1.387 5.090
0 753
-17 -160
1.329 11.165
0
290
33
106
-246
363
0
-150
395
120 11
0 0
0 0
112 0
-112 -500
109 71
0 6
0 -11
229 -424
52
315
0
11
-11
100
120
-52
535
0 0
350 2.097
180 0
0 0
0 0
0 5.517
19 0
0 0
549 7.615
0
573
0
0
0
0
0
-121
452
667
19.393
1.269
6.468
-6.468
18.965
11.556
-968
50.883
175
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.9. Ejecución presupuesto de ingresos AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.9. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS (en miles de euros) Previs. iniciales 120.132 29.077
Capítulos 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos
78.248 62.771
4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales Operaciones corrientes
3.740
6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias de capital Operaciones de capital
293.968 6.474 3.558
TOTAL
Derechos % % reRecaudado Pend. cobro recon. Ejecutado caudado 122.823 103.222 19.601 101,8% 84,0%
29.118 80.668
29.054 86.862
27.653 72.054
1.401 14.808
99,8% 107,7%
95,2% 83,0%
64.106 3.740 298.261
70.614 3.508 312.862
67.392 2.259 272.581
3.222 1.249 40.281
110,2% 93,8% 104,9%
95,4% 64,4% 87,1%
6.474
3.059
3.054
5
47,2%
99,8%
14.538 21.012
12.472 15.531
646 3.699
11.827 11.832
85,8% 73,9%
5,2% 23,8%
13.254
30.765 18.100 48.865
806 0 806
342 0 342
464 0 464
2,6% 0,0% 1,6%
42,4% 100,0% 42,4%
317.255
368.138
329.199
276.622
52.578
89,4%
84,0%
10.033 798 12.456
8. Activos financieros 9. Pasivos financieros Operaciones financieras
Previs. definitivas 120.629
Cuadro II.3.10. Conciliación derechos reconocidos por Ayuntamiento con las obligaciones reconocidas por la CAIB AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.10. CONCILIACIÓN DERECHOS RECONOCIDOS POR EL AYUNTAMIENTO CON LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS POR LA CAIB (en miles d e euros) Derechos recon . Ay. Palma 96.679 1.365
Oblig. recon. CAIB 0 18,65
Diferencia
Capítulo 1 Capítulo 2 Capítulo 3
27.122
0
96.679 1.347 27.122
Capítulo 4 Capítulo 5
2.104 35
2.322 0
-218 35
Capítulo 6 Capítulo 7 TOTAL
0 8.159 135.463
1.806 1.403 5.550
-1.806 6.756 129.913
el
176
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.11. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación económica. Análisis comparativo 2006/2005 PALMA 2006. CUADRO II.3.11. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA. ANÁLISIS COMPARATIVO 2006/2005 (en miles de euros) 2006 2005 Obligado Capítulos Definitivo 1. Gastos de personal 2. Gastos bienes corrientes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes Operaciones corrientes
Obligado
% ejecutado 30,7% 99,6%
% total
93.852
93.519
112.644
103.711
34,0%
3.963 67.767
3.843 67.521
1,3% 22,1%
Obligado
% total
Var. 06/05
% var.
88.664
31,0%
4.855
5,5%
92,1%
92.633
32,4%
11.078
12,0%
97,0% 99,6%
2.571 60.578
0,9% 21,2%
1.271 6.944
49,4% 11,5%
278.226
268.594
88,1%
96,5%
244.446
85,6%
24.148
9,9%
6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital
73.236 10.039
25.751 9.528
8,4% 3,1%
35,2% 94,9%
31.872 8.119
11,2% 2,8%
-6.121 1.409
-19,2% 17,4%
Operaciones de capital 8. Activos financieros
83.276 798
35.279 798
11,6% 0,3%
42,4% 100,0%
39.991 1.074
14,0% 0,4%
-4.712 -276
-11,8% -25,7%
5.839
194
0,1%
3,3%
67
0,0%
127
189,7%
6.636 368.138
991 304.864
0,3% 100,0%
14,9% 82,8%
1.141 285.577
0,4% 100,0%
-149 19.287
-13,1% 6,8%
9. Pasivos financieros Operaciones financieras TOTAL
177
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.12. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación funcional. Análisis comparativo 2006/2005 AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.12. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL. ANÁLISIS COMPARATIVO 2006/2005 (en miles de euros) 2006 Programa
Definitivo
Obligado
2005 % % total ejecutado 1,3% 41,2%
Obligado
Obligado % total
Var. 06/05
% var.
01 Deuda pública
9.801
4.036
2.638
0,9%
1.398
53,0%
11 Órganos de gobierno
1.697
1.662
0,5%
97,9%
1.703
0,6%
-41
-2,4%
12 Administración general 22 Seguridad y protección civil
33.841 51.031
32.679 49.182
10,7% 16,1%
96,6% 96,4%
30.571 41.995
10,7% 14,7%
2.108 7.187
6,9% 17,1%
31 Seguridad y protecc. social
29.734
29.632
9,7%
99,7%
27.857
9,8%
1.775
6,4%
32 Promoción social 41 Sanidad
13.712 11.787
13.288 3.225
4,4% 1,1%
96,9% 27,4%
11.513 3.169
4,0% 1,1%
1.775 56
15,4% 1,8%
42 Educación 43 Vivienda y urbanismo
12.986 102.689
11.718 61.393
3,8% 20,1%
90,2% 59,8%
13.239 61.963
4,6% 21,7%
-1.521 -570
-11,5% -0,9%
44 Bienestar comunitario
34.901
34.382
11,3%
98,5%
31.875
11,2%
2.507
7,9%
45 Cultura 46 Otros serv. comun. y soc.
26.168 6.982
25.681 6.571
8,4% 2,2%
98,1% 94,1%
22.208 6.080
7,8% 2,1%
3.473 491
15,6% 8,1%
51 Infraes. básicas y transporte
23.299
22.268
7,3%
95,6%
21.504
7,5%
764
3,6%
6.759 1.143
6.498 1.054
2,1% 0,3%
96,1% 92,2%
6.085 1.241
2,1% 0,4%
412 -187
6,8% -15,1%
61 Regulación económica 62 Regulación comercial 75 Turismo TOTAL
1.606
1.596
0,5%
99,3%
1.936
0,7%
-340
-17,6%
368.138
304.864
100,0%
82,8%
285.577
100,0%
19.287
6,8%
178
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.13. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación orgánica. Análisis comparativo 2006/2005 AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.13. PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA. ANÁLISIS COMPARATIVA 2006/2005 (en miles de euros) 2006 2005 Obligado Clasificación orgánica Definitivo Obligado % total % ejec. Obligado % total Var. 06/05 % var. 1. Personal 2. Hacienda y Tecnología 3. Cultura 4. Deportes y Juventud 5- Servicios Sociales 6- Gobierno Interior y Población 7. Sanidad y Consumo 8. Urbanismo 9. Turismo 10. Educación 11. Infraestructuras 12. Policía Local 13. Bomberos 14. Limpieza y Medio Ambiente 15. Regulación Víal 16. Dinamización Ciudadana 17. Vivenda 18. Promoción Social-Empleo TOTAL
94.925 20.455
94.452 20.014
31,0% 6,6%
99,5% 97,8%
89.470 17.029
31,3% 6,0%
4.981 2.985
5,6% 17,5%
8.450
8.236
2,7%
97,5%
7.983
2,8%
253
3,2%
14.310 16.301
14.010 15.904
4,6% 5,2%
97,9% 97,6%
10.947 13.802
3,8% 4,8%
3.063 2.103
28,0% 15,2%
12.476
11.744
3,9%
94,1%
10.432
3,7%
1.312
12,6%
10.958 29.853
2.415 19.578
0,8% 6,4%
22,0% 65,6%
2.592 23.995
0,9% 8,4%
-178 -4.417
-6,8% -18,4%
1.197 13.300
1.196 12.074
0,4% 4,0%
99,9% 90,8%
1.584 13.565
0,6% 4,7%
-388 -1.491
-24,5% -11,0%
38.565
24.582
8,1%
63,7%
24.762
8,7%
-180
-0,7%
5.782 1.390
5.359 1.017
1,8% 0,3%
92,7% 73,2%
5.103 1.289
1,8% 0,5%
256 -272
5,0% -21,1%
34.185
33.628
11,0%
98,4%
31.049
10,9%
2.579
8,3%
28.065 3.384
26.732 3.180
8,8% 1,0%
95,3% 94,0%
20.615 2.767
7,2% 1,0%
6.118 414
29,7% 14,9%
30.039
6.301
2,1%
21,0%
4.799
1,7%
1.502
31,3%
4.502 368.138
4.441 304.864
1,5% 100,0%
98,6% 82,8%
3.794 285.577
1,3% 100,0%
647 19.287
17,0% 6,8%
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
179
Cuadro II.3.14. Conciliación transferencias Administración General del Ayuntamiento con sus entidades dependientes AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.14. CONCILIACIÓN TRANSFERENCIAS ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO CON SUS ENTIDADES DEPENDIENTES (en miles de euros) Derechos Oblig. recon. Diferencia recon. ent. Adm. Gral. depen. Institut Municipal de l’Esport Fundació Pilar i Joan Miró Patronat Municipal d’Escoletes d’Infants Patronat Municipal de l’Habitatge Institut Municipal d’Innovació (IMI) Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) Patronat Alberg Son Riera Patronat Municipal d’Il·luminació Ornamental Patronat Llegat Weyler Institut Municipal d’Obres Viàries (IMOV) Institut Municipal de Turisme (IMTUR)
11.886 1.662
11.886 1.662
0 0
3.790
3.790
0
3.155 10.684
3.155 10.684
0 0
4.059 791
4.127 791
-68 0
1.070
1.070
0
107 150
107 150
0 0
1.086
1.086
0
38.441 731
38.509 271
-68 460
18.500 1.113
18.500 1.979
200 0
524 0
20.544
21.274
Fundació Es Baluard, Museu deart modern i contemporani Total fundaciones públicas dependientes del Ayuntamiento de Palma
950 950
950 950
Consorci Parc de les Estacions Consorci Mirall Eixample i resta de municipis
140 673
140 673
Consorci del Museu deArt modern i contemporani de Palma
157
168
Consorci Palma Habitatge (Palma XXI) Consorci RIBA (rehabilitació integral de barris)
s.d. 2.675
100 2.866
Total consorcios dependientes del Ayuntamiento de Palma
3.645
3.947
Total OA dependientes del Ayuntamiento de Palma Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram SA ( EMAYA) Empresa Mpal. de Trans. Urbans de Palma de Mallorca SA (EMT) Empresa Municipal deObres i Projectes Urbans de Palma, SA (EMOP) Societat Municipal d’Aparcaments de Palma SA (SMAP) Empresa Funerària Municipal SA (EFM) Total sociedades mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Palma
0 -867 -324 0 -731 0 0 0 0 -11 -191 -202
180
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.15. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.15. PENDIENTE DE COBRO DE PRESUPUESTOS CERRADOS (en miles de euros) Año 1985 1987
Importe
% 37 162
0,1% 0,3%
1988
6
0,0%
1990 1992
557 62
1,0% 0,1%
1993
1.481
2,6%
1994 1995
1.188 1.406
2,1% 2,5%
1996
181
0,3%
1997 1998
919 1.508
1,6% 2,7%
1999 2000
5.492 1.535
9,7% 2,7%
2001
2.727
4,8%
2002 2003
7.860 7.102
13,9% 12,5%
2004 2005 TOTAL
9.982
17,6%
14.523 56.729
25,6% 100,0%
Cuadro II.3.16. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados por ente AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.16. PENDIENTE DE COBRO DE PRESUPUESTOS CERRADOS POR ENTES (en miles de euros) Tipos de deudores Estado CAIB Entes locales Unión Europea Entidades financieras Otras TOTAL
Importe 3.091
% 5,4%
4.780 2.182
8,4% 3,8%
351
0,6%
0 46.324
0,0% 81,7%
56.729
100,0%
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
181
Cuadro II.3.17. Pendiente de pago de presupuestos cerrados AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.17. PENDIENTE DE PAGO DE PRESUPUESTOS CERRADOS (en miles de euros) Año Importe %
TOTAL
1990 1992
9 10
0,1% 0,1%
1993
12
0,2%
1994 1995
3 287
0,0% 3,6%
1996
263
3,3%
1997 1998
244 635
3,1% 8,0%
1999 2000
358 300
4,5% 3,8%
2001
296
3,7%
2002 2003
570 316
7,2% 4,0%
2004
1.972
25,0%
2005
2.624 7.899
33,2% 100,0%
182
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
Cuadro II.3.18. Obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados clasificados por capítulos y ejercicios AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.18 OBLIGACIONES RECONOCIDAS DE PRESUPUESTOS CERRADOS CLASIFICADOS POR CAPÍTULOS Y EJERCICIOS (en miles de euros) Saldo inic. fase O
Modif. y anul. saldo inicial
Saldo final O pend.
Prescripciones
Pagos realizados
Saldo final O pend.
Año
Cap.
1990
6
31
0
31
0
22
9
1992 1993
4 6
10
0
10
0
0
10
1994
2
16 3
-4 0
12 3
0 0
0 0
12 3
1994 1995
4 2
0
0
0
0
0
0
1995 1995
3 4
56 6
0 0
56 6
0 0
0 0
56 6
153
0
153
0
0
153
1995
9
1996 1996
2 3
72 19
0 0
72 19
0 0
0 0
72 19
165
0
165
0
0
165
1996
4
1996 1996
6 9
1 6
0 0
1 6
0 0
0 0
1 6
1997
2
72 11
0 -7
72 3
0 0
0 0
72 3
1997 1997
3 6
161
0
161
0
0
161
1997 1998
9 2
8 71
0 0
8 71
0 0
0 0
8 71
1998
3
1998 1998
6 9
1999
2
1999 1999
3 4
1999
6
1999 2000
9 2
2000
3
2000 2000
4 6
2000
9
(Continúa en la página siguiente)
6
0
6
0
0
6
158 401
0 0
158 401
0 0
0 0
158 401
69
0
69
0
0
69
10 154
0 0
10 154
0 0
0 0
10 154
33 102
0 0
33 102
0 0
0 0
33 102
59
0
59
0
0
59
2 209
0 0
2 209
0 0
0 0
2 209
0
0
0
0
0
0
0 88
0 0
0 88
0 0
0 0
0 88
183
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA 2006. CUADRO II.3.18 OBLIGACIONES RECONOCIDAS DE PRESUPUESTOS CERRADOS CLASIFICADOS POR CAPÍTULOS Y EJERCICIOS (en miles de euros) Año
Cap.
2001 2001 2001
2 3 4
2001 2001 2002 2002 2002 2002
6 9 1 2 3 4
2002 2002 2003
6 9 2
2003 2003
3 4
2003 2003 2003
6 7 9
2004 2004 2004 2004 2004 2004
1 2 3 4 7 9
2005 2005 2005
1 2 3
2005 2005 2005
4 6 7
2005 TOTAL
9
Saldo inic. fase O
Modif. y anul. saldo inicial
Saldo final O pend.
Prescripciones Pagos realizados
Saldo final O pend.
27 145
-21 0
6 145
0 0
0 0
6 145
20 29 92
0 0 0
20 29 92
0 0 0
0 0 0
20 29 92
2 32 98 0 65 416
0 0 0 0 0 0
2 32 98 0 65 416
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 43 0
2 32 98 0 21 416
6 136 49
0 0 -18
6 136 31
0 0 0
1 0 0
5 136 31
39 43
0 0
39 43
0 0
39 0
0 43
102 0 1
0 0 0
102 0 1
0 0 0
0 0 0
102 0 1
130 805 1.073 22 1.382 25.004
0 0 0 0 0 0
130 805 1.073 22 1.382 25.004
0 0 0 0 0 0
0 1 36 22 1.378 24.996
130 804 1.037 0 4 8
315 2.973 8.559
0 -2 0
315 2.971 8.559
0 0 0
185 2.636 8.559
130 336 0
4.628 7 48.357
0 0 -52
4.628 7 48.305
0 0 0
2.482 7 40.406
2.146 0 7.896
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
185
FICHAS INDIVIDUALES Ayuntamiento de Palma.................................................................................................. 186 Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca ............................................................................ 188 Institut Municipal d'Innovació (IMI) ................................................................................. 190 Institut Municipal d'Obres Viàries (IMOV)....................................................................... 192 Institut Municipal de Formació Ocupacional i Feina (IMFOF) ........................................ 194 Institut Municipal de l'Esport (IME) ................................................................................. 196 Institut Municipal de Turisme (IMTUR) ........................................................................... 198 Patronat d'Il·luminació Ornamental................................................................................. 200 Patronat Llegat Weyler ................................................................................................... 202 Patronat Municipal Alberg Son Riera ............................................................................. 204 Patronat Municipal d'Escoles d'Infants ........................................................................... 206 Patronat Municipal de l'Habitatge ................................................................................... 208 Empresa Municipal d'Aigües i Clavegueram, SA (EMAYA) ........................................... 210 Empresa Funerària Municipal, SA (EFM)....................................................................... 211 Empresa Municipal d'Obres i Projectes Urbans de Palma, SA (EMOP)........................ 212 Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma, SA (EMT) ................................... 213 Societat Municipal d'Aparcaments de Palma, SA (SMAP)............................................. 214 Mercapalma, SA ............................................................................................................. 215 Palau de Congressos de Palma, SA .............................................................................. 216 Fundació Es Baluard, Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma .......................... 217 Consorci Mirall Palma Eixample..................................................................................... 218 Consorci Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma .............................................. 220 Consorci Parc de les Estacions...................................................................................... 222 Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (RIBA) .............................................. 224
186
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
AYUNTAMIENTO DE PALMA PALMA
Ayuntamiento deAJ
Palma
Mallorca
MA
532,64 P0704000I
Código: 07040
6
Tipos: ayuntamiento
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Impuestos directos 120.131.524 497.592 0,4 120.629.115 122.823.184 37,3 29.077.165 40.382 0,1 29.117.547 29.054.247 8,8 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 78.248.234 2.419.946 3,1 80.668.181 86.862.369 26,4 4. Transferencias corrientes 62.771.296 1.334.929 2,1 64.106.225 70.614.237 21,5 5. Ingresos patrimoniales 3.739.722 3.739.722 3.508.021 1,1 6. Enajenación inversiones reales 6.474.481 6.474.481 3.059.148 0,9 3.558.371 10.979.382 308,6 14.537.753 12.472.279 3,8 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 797.797 29.967.178 3.756,2 30.764.975 805.862 0,2 9. Var. pasivos financieros 12.456.279 5.643.878 45,3 18.100.157 100 0,0 Total ingresos 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 329.199.447 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 92.013.374 1.838.287 2,0 93.851.661 93.518.967 30,7 1. Remuneración personal 2. Compra bienes y servicios 109.054.462 3.589.997 3,3 112.644.458 103.711.063 34,0 3. Intereses 3.442.616 520.000 15,1 3.962.616 3.842.576 1,3 4. Transferencias corrientes 64.557.477 3.209.882 5,0 67.767.359 67.521.123 22,1 6. Inversiones reales 34.085.490 39.150.747 114,9 73.236.238 25.750.694 8,4 7. Transferencias capital 7.464.963 2.574.374 34,5 10.039.337 9.528.043 3,1 8. Var. activos financieros 797.797 797.797 797.796 0,3 9. Var. pasivos financieros 5.838.691 5.838.691 193.554 0,1 gastos 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 304.863.817 100,0 Total SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) Total ingresos 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 329.199.447 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 304.863.817 Total gastos Diferencias 24.335.631 Porcentajes (a) índice de modific ación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 37.832.598 -2.294.300 -6,1 35.538.298 34.340.485 11,3 47.023.045 4.007.609 8,5 51.030.654 49.182.046 16,1 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 41.747.395 1.699.096 4,1 43.446.491 42.920.088 14,1 149.837.881 45.676.265 30,5 195.514.146 142.969.908 46,9 4. Bienes públ. carácter soc. 228.830 1,0 23.299.335 22.268.095 7,3 5. Bienes carácter económico 23.070.505 6. Rég. econ. carác. gral. 7.163.916 737.537 10,3 7.901.454 7.551.233 2,5 1.298.222 308.250 23,7 1.606.472 1.595.832 0,5 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública 9.281.307 520.000 5,6 9.801.307 4.036.130 1,3 Total 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 304.863.817 92,6 Porcentajes (a) índice de modific ación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. rec on. netosOblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 312.862.059 268.593.729 b. Otras operaciones no financieras 15.531.427 35.278.737 1. Total operaciones no financieras (a + b) 328.393.486 303.872.466 2. Activos financieros 805.862 797.796 3. Pasivos financieros 100 193.554 Resultado presupuestario del ejercicio 329.199.447 304.863.817 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 35.936.265 -2.355.383 33.580.882 2004 14.207.737 -535.684 13.672.053 2003 21.382.023 -207.670 21.174.353 2002 10.087.361 -1.161.891 8.925.470 27.272.394 -15.896.141 11.376.253 2001 y ant. Total 108.885.781 -20.156.769 88.729.011 OBLIGACIONES Ejercicio 2005 2004 2003 2002 2001 y ant. Total
Saldo inicial Modificaciones anul. y prescr. 01/01/06 42.868.193 -2.296 2.030.738 373.427 -18.030 613.673 -1 2.470.485 -31.683 48.356.515 -52.010
Saldo total 42.865.897 2.030.738 355.396 613.672 2.438.802 48.304.505
Cobros 19.030.158 3.660.163 9.850.318 1.001.693 2.636.562 36.178.895
Pagos 40.241.783 58.679 39.592 43.389 22.070 40.405.513
Res. pres. 44.268.330 -19.747.310 24.521.019 8.065 -193.454 24.335.631 16.175.689 10.307.196 9.488.541 41.329.974
Pendiente 31/12/06 14.523.361 9.982.254 7.101.678 7.860.361 17.260.947 56.728.602
Pendiente 31/12/06 2.624.114 1.972.059 315.804 570.283 2.416.733 7.898.992
(c)
EJECUCIÓN Cobrado 101,8 103.222.422 99,8 27.653.325 107,7 72.054.184 110,2 67.392.037 93,8 2.258.870 47,2 3.053.828 85,8 645.659 2,6 341.500 0,0 100 89,4 276.621.925 Pagado 99,6 93.255.090 92,1 77.130.562 97,0 3.102.339 99,6 63.610.557 35,2 17.588.363 94,9 5.482.633 100,0 797.796 3,3 75.504 82,8 261.042.844 Mov. fondos 89,4 276.621.925 82,8 261.042.844 15.579.081
EJECUCIÓN Pagado 96,6 30.421.798 96,4 43.880.400 98,8 39.772.655 73,1 113.525.226 95,6 21.345.658 95,6 7.375.900 99,3 1.543.364
41,2 82,8
3.177.843 261.042.844
(d) 84,0 95,2 83,0 95,4 64,4 99,8 5,2 42,4 100,0 84,0 (d) 99,7 74,4 80,7 94,2 68,3 57,5 100,0 39,0 85,6 (d)
52.577.522 Pendiente pago 263.877 26.580.502 740.237 3.910.566 8.162.332 4.045.410
118.050 43.820.973 Deuda/crédito 84,0 52.577.522 85,6 43.820.973 8.756.549
(d) 88,6 89,2 92,7 79,4 95,9 97,7 96,7
Pendiente pago 3.918.687 5.301.646 3.147.433 29.444.682 922.437 175.333 52.468
78,7 85,6
858.287 43.820.973
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería
42.218.259
2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def.
52.577.522 56.728.602 5.500 6.433.159
3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
43.820.973 7.898.992 12.566.259 411.139
102.878.465
63.875.084
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería
Pendiente cobro 19.600.763 1.400.922 14.808.185 3.222.199 1.249.152 5.320 11.826.620 464.362
81.221.640 44.449.356 12.572.399 24.199.885
83 86 754 87 12 98 89 84 94 46 55 102 171
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. %
187
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PALMA
Ayuntamiento deAJ
Palma
Mallorca
MA
532,64 P0704000I
Código: 07040
6
Tipos: ayuntamiento
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Impuestos directos 120.131.524 497.592 0,4 120.629.115 122.823.184 37,3 2. Impuestos indirectos 29.077.165 40.382 0,1 29.117.547 29.054.247 8,8 3. Tasas y otros ingresos 78.248.234 2.419.946 3,1 80.668.181 86.862.369 26,4 4. Transferencias corrientes 62.771.296 1.334.929 2,1 64.106.225 70.614.237 21,5 5. Ingresos patrimoniales 3.739.722 3.739.722 3.508.021 1,1 6. Enajenación inversiones reales 6.474.481 6.474.481 3.059.148 0,9 7. Transferencias capital 3.558.371 10.979.382 308,6 14.537.753 12.472.279 3,8 8. Var. activos financieros 797.797 29.967.178 3.756,2 30.764.975 805.862 0,2 9. Var. pasivos financieros 12.456.279 5.643.878 45,3 18.100.157 100 0,0 Total ingresos 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 329.199.447 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Remuneración personal 92.013.374 1.838.287 2,0 93.851.661 93.518.967 30,7 2. Compra bienes y servicios 109.054.462 3.589.997 3,3 112.644.458 103.711.063 34,0 3. Interesos 3.442.616 520.000 15,1 3.962.616 3.842.576 1,3 4. Transferencias corrientes 64.557.477 3.209.882 5,0 67.767.359 67.521.123 22,1 6. Inversiones reales 34.085.490 39.150.747 114,9 73.236.238 25.750.694 8,4 7. Transferencias capital 7.464.963 2.574.374 34,5 10.039.337 9.528.043 3,1 8. Var. activos financieros 797.797 797.797 797.796 0,3 9. Var. pasivos financieros 5.838.691 5.838.691 193.554 0,1 Total gastos 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 304.863.817 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) Total ingresos 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 329.199.447 Total gastos 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 304.863.817 Diferencias 24.335.631 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 37.832.598 -2.294.300 -6,1 35.538.298 34.340.485 11,3 2. Prot. civil y seg. ciudad. 47.023.045 4.007.609 8,5 51.030.654 49.182.046 16,1 3. Seg., prot. y prom. soc. 41.747.395 1.699.096 4,1 43.446.491 42.920.088 14,1 4. Bienes públ. carácter soc. 149.837.881 45.676.265 30,5 195.514.146 142.969.908 46,9 5. Bienes carácter económico 23.070.505 228.830 1,0 23.299.335 22.268.095 7,3 6. Rég. econ. carác. gral. 7.163.916 737.537 10,3 7.901.454 7.551.233 2,5 1.298.222 308.250 23,7 1.606.472 1.595.832 0,5 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública 9.281.307 520.000 5,6 9.801.307 4.036.130 1,3 Total 317.254.870 50.883.287 16,0 368.138.157 304.863.817 92,6 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. netosOblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 312.862.059 268.593.729 b. Otras operaciones no financieras 15.531.427 35.278.737 1. Total operaciones no financieras (a + b) 328.393.486 303.872.466 2. Activos financieros 805.862 797.796 3. Pasivos financieros 100 193.554 Resultado presupuestario del ejercicio 329.199.447 304.863.817 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 35.936.265 -2.355.383 33.580.882 2004 14.207.737 -535.684 13.672.053 2003 21.382.023 -207.670 21.174.353 2002 10.087.361 -1.161.891 8.925.470 2001 y ant. 27.272.394 -15.896.141 11.376.253 Total 108.885.781 -20.156.769 88.729.011 OBLIGACIONES Ejercicio
Cobros 19.030.158 3.660.163 9.850.318 1.001.693 2.636.562 36.178.895
Res. pres. 44.268.330 -19.747.310 24.521.019 8.065 -193.454 24.335.631 16.175.689 10.307.196 9.488.541 41.329.974
Pendiente 31/12/06 14.523.361 9.982.254 7.101.678 7.860.361 17.260.947 56.728.602
Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 01/01/06 31/12/06 anul. y prescr. 2005 42.868.193 -2.296 42.865.897 40.241.783 2.624.114 2004 2.030.738 2.030.738 58.679 1.972.059 2003 373.427 -18.030 355.396 39.592 315.804 2002 613.673 -1 613.672 43.389 570.283 2001 y ant. 2.470.485 -31.683 2.438.802 22.070 2.416.733 Total 48.356.515 -52.010 48.304.505 40.405.513 7.898.992 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado 101,8 103.222.422 99,8 27.653.325 107,7 72.054.184 110,2 67.392.037 93,8 2.258.870 47,2 3.053.828 85,8 645.659 2,6 341.500 0,0 100 89,4 276.621.925 Pagado 99,6 93.255.090 92,1 77.130.562 97,0 3.102.339 99,6 63.610.557 35,2 17.588.363 94,9 5.482.633 100,0 797.796 3,3 75.504 82,8 261.042.844 Mov. fondos 89,4 276.621.925 82,8 261.042.844 15.579.081
EJECUCIÓN Pagado 96,6 30.421.798 96,4 43.880.400 98,8 39.772.655 73,1 113.525.226 95,6 21.345.658 95,6 7.375.900 99,3 1.543.364
41,2 82,8
3.177.843 261.042.844
(d) 84,0 95,2 83,0 95,4 64,4 99,8 5,2 42,4 100,0 84,0 (d) 99,7 74,4 80,7 94,2 68,3 57,5 100,0 39,0 85,6
52.577.522 Pendiente pago 263.877 26.580.502 740.237 3.910.566 8.162.332 4.045.410
118.050 43.820.973 (d) Deuda/crédito 84,0 52.577.522 85,6 43.820.973 8.756.549
(d) 88,6 89,2 92,7 79,4 95,9 97,7 96,7
Pendiente pago 3.918.687 5.301.646 3.147.433 29.444.682 922.437 175.333 52.468
78,7 85,6
858.287 43.820.973
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería
42.218.259
2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def.
52.577.522 56.728.602 5.500 6.433.159
3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
43.820.973 7.898.992 12.566.259 411.139
102.878.465
63.875.084
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
Pendiente cobro 19.600.763 1.400.922 14.808.185 3.222.199 1.249.152 5.320 11.826.620 464.362
81.221.640 44.449.356 12.572.399 24.199.885
83 86 754 87 12 98 89 84 94 46 55 102 171 84 39
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
188
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
FUNDACIÓ PILAR I JOAN MIRÓ A MALLORCA F. PILAR I JOAN MIRÓ A MALLORCA
Ayuntamiento de Palma
Código: 57040 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 7.798.472 9.975.687 203.082 203.082
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
6.190.006
8.369.466
2.810.768
2.806.278
533.630
425.567
236.000
265.520
275.681 21.949 8.332.102
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 2.050.451 a) Gastos de personal 699.616 b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 122.857 d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 1.227.978 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones a) Transferencias y subvenciones corrientes b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 2.172.012 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 2.172.012
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 15.868 571 Bancos ctas. operativas 144.179 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 160.047
160.047 10.401.254
Anterior
1.763.308 775.550
987.758
4.864
4.864
73.192
Cobros 184.338 1.973.574
Pagos 189.818 1.852.459
Saldo final 10.388 265.294
2.157.911
2.042.277
275.681
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
Saldo Corriente Anterior 8.054.968 10.132.167 9.751.720 9.749.475 382.692 -2.079.444
309.500 73.192
277.134
269.087
4.235 272.899
4.235 264.852
8.332.102
10.401.254
Corriente 97.870
Anterior 97.282
97.870
97.282
382.811 63.998
183.526
286.811
175.962
32.001
7.564
1.662.000 1.542.000
1.556.389 1.556.389
120.000 338
4.167
338 2.079.444
99 185
4.167
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
189
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
F. PILAR I JOAN MIRÓ A MALLORCA
Ayuntamiento de Palma
P5704001F
Código: 57040
6
Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) CAPÍTULOS INGRESOS 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 273.000 273.000 297.624 13,9 4. Transferencias corrientes 1.542.000 1.542.000 1.542.000 71,9 5. Ingresos patrimoniales 229.731 229.731 183.057 8,5 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 120.000 120.000 120.000 5,6 8. Var. activos financieros 18.030 156.480 867,9 174.510 3.330 0,2 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 2.182.761 156.480 7,2 2.339.241 2.146.011 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Remuneración personal 756.236 756.236 699.616 33,8 2. Compra bienes y servicios 1.288.495 91.200 7,1 1.379.695 1.249.927 60,4 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 120.000 65.280 54,4 185.280 115.408 5,6 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 18.030 18.030 3.330 0,2 9. Var. pasivos financieros Total gastos 2.182.761 156.480 7,2 2.339.241 2.068.281 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) Total ingresos 2.182.761 156.480 7,2 2.339.241 2.146.011 Total gastos 2.182.761 156.480 7,2 2.339.241 2.068.281 Diferencias 77.729 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) GRUPOS DE FUNCIÓN 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 189.217 189.217 134.581 6,5 4. Bienes públ. carácter soc. 1.993.544 156.480 7,8 2.150.024 1.933.700 93,5 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 2.182.761 156.480 7,2 2.339.241 2.068.281 96,4 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. netos Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 2.022.681 1.949.543 b. Otras operaciones no financieras 120.000 115.408 1. Total operaciones no financieras (a + b) 2.142.681 2.064.951 2. Activos financieros 3.330 3.330 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 2.146.011 2.068.281 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 196.870 196.870 2004 21.905 21.905 2003 10.209 10.209 2002 29.179 29.179 2001 y ant. 7.357 7.357 Total 265.520 265.520
Cobros 114.870 21.905 10.209 29.179 7.357 183.520
Res. pres. 73.138 4.592 77.729
77.729 117.711
195.440
Pendiente 31/12/06 82.000
82.000
OBLIGACIONES Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 01/01/06 31/12/06 anul. y prescr. 2005 206.867 206.867 206.817 51 2004 19.927 -338 19.589 14.270 5.319 2003 1.680 1.680 1.680 2002 2.723 2.723 2.723 2001 y ant. 3.513 3.513 3.513 Total 234.710 -338 234.372 221.086 13.286 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
109,0 100,0 79,7
267.624 1.542.000 179.057
100,0 1,9
Pendiente cobro
89,9 100,0 97,8
30.000 4.000 120.000
3.330
91,7 92,5 90,6
1.992.011 Pagado 689.594 1.043.759
62,3 18,5 88,4
1.837.844 Mov. fondos 1.992.011 1.837.844 154.167
91,7 88,4
(d)
100,0
98,6 83,5
154.000 Pendiente pago 10.022 206.168
101.161
87,7
14.247
3.330
100,0
EJECUCIÓN Pagado
92,8 (d)
88,9 (d) 92,8 88,9
(d)
230.438 Deuda/crédito 154.000 230.438 -76.438
Pendiente pago
71,1 89,9
124.602 1.713.241
92,6 88,6
9.979 220.459
88,4
1.837.844
88,9
230.438
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
275.681 236.000 154.000 82.000
277.134 230.438 13.286 33.410
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
234.547
234.547
88 89 5 0 6 59 92 93 94 37 0 83 94 69
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
190
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
INSTITUT MUNICIPAL D'INNOVACIÓ (IMI) I. M. D'INNOVACIÓ
Ayuntamiento de Palma
Código: 57900 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 760.212 1.589.701
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
265.523 492.526
625.430 962.107
4.327
4.327
4.518.753
3.066.945
2.926.833 300 1.589.278 2.342 5.278.965
1.875.257 300 1.187.709 3.679 4.656.646
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 11.488.674 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 4.010.002 a) Gastos de personal b) Prestaciones sociales 891.223 c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado -40.206 d) Variación provisiones de tráfico 6.626.778 e) Otros gastos de gestión 877 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones a) Transferencias y subvenciones corrientes b) Transferencias y subvenciones de capital 154.634 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 1.114 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios 153.520 e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 3.390 571 Bancos ctas. operativas 1.184.319 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 1.187.709
Anterior
10.984.847 3.985.597 1.121.533 59.799 5.817.218
700
2.015 2.015
0
886.401
Cobros 112.457 13.744.602
Pagos 114.293 13.341.197
Saldo final 1.554 1.587.724
444.279 14.301.338
444.279 13.899.769
1.589.278
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
Saldo Corriente Anterior 2.650.364 1.763.963 6.002.098 6.002.098 -4.238.135 886.401 1.442.431
-2.958.351 -1.279.784 1.262.127
1.186.170
1.630.556
115 1.186.055
56 1.630.500
5.278.965
4.656.646
Corriente 1.487.215 1.487.215
Anterior
298.490
227.703
255.511
205.895
42.979
21.807
10.743.949 4.909.987 5.728.787
9.475.677 9.475.677
105.176 54
54
127 361
3.699
3.699 1.279.784
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
191
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
I. M. D'INNOVACIÓ
Ayuntamiento de Palma
P5790001A
Código: 57900
6
Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 251.017 251.017 1.751.820 13,9 4. Transferencias corrientes 9.760.026 880.854 9,0 10.640.880 10.638.773 84,6 5. Ingresos patrimoniales 42.979 0,3 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 105.176 105.176 105.176 0,8 8. Var. activos financieros 63.142 1.431.644 2.267,3 1.494.786 41.830 0,3 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 10.179.361 2.312.497 22,7 12.491.858 12.580.578 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Remuneración personal 4.274.293 4.274.293 4.008.614 37,5 2. Compra bienes y servicios 5.735.719 1.883.242 32,8 7.618.962 6.581.589 61,5 3. Intereses 1.030 1.030 877 0,0 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 105.176 429.255 408,1 534.431 62.848 0,6 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 63.142 63.142 41.830 0,4 9. Var. pasivos financieros Total gastos 10.179.361 2.312.497 22,7 12.491.858 10.695.758 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final Total ingresos 10.179.361 2.312.497 22,7 12.491.858 12.580.578 Total gastos 10.179.361 2.312.497 22,7 12.491.858 10.695.758 Diferencias 1.884.820 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidación (b) 9.270.234 2.312.497 24,9 11.582.732 9.816.031 91,8 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 909.126 909.126 879.728 8,2 4. Bienes públ. carácter soc. 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 10.179.361 2.312.497 22,7 12.491.858 10.695.758 85,0 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. netos Oblig. recon. net. 12.433.572 10.591.080 105.176 62.848 12.538.748 10.653.928 41.830 41.830
a. Operaciones corrientes b. Otras operaciones no financieras 1. Total operaciones no financieras (a + b) 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 12.580.578 10.695.758 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 2005 2004 2003 2002 2001 y ant. Total
Cobros
anul. y cancel.
Res. pres. 1.842.492 42.328 1.884.820
1.884.820 1.030.978 70.917 2.844.881
Pendiente 31/12/06
184.625 1.597.103 19.633
184.625 1.597.103 19.633
7 1.801.367
7 1.801.367
73.293
73.293
75.562 1.597.103 19.594
1.692.259
OBLIGACIONES Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 31/12/06 01/01/06 anul. y prescr. 2005 1.573.633 -54 1.573.579 1.573.579 2004 31.174 31.174 27.299 3.875 2003 2002 2001 y ant. Total 1.604.807 -54 1.604.753 1.600.878 3.875 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
Pendiente cobro
697,9 100,0
1.614.559 9.700.726 42.979
92,2 91,2 100,0
137.261 938.047
100,0 2,8
408 33.912
0,4 81,1
104.768 7.918
100,7
11.392.584 Pagado 3.797.027 5.627.866 877
90,6
93,8 86,4 85,1
1.187.994 Pendiente pago 211.587 953.723
11,8
61.615
98,0
66,2
41.830
100,0
85,6
9.529.215 Mov. fondos 11.392.584 9.529.215 1.863.369
(c)
(c) 100,7 85,6
(c)
(d)
EJECUCIÓN Pagado 8.722.534
84,7
(d) 94,7 85,5 100,0
89,1 (d) 90,6 89,1
(d)
1.233
1.166.543 Deuda/crédito 1.187.994 1.166.543 21.451
88,9
Pendiente pago 1.093.497
96,8
806.681
91,7
73.047
85,6
9.529.215
89,1
1.166.543
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería
1.589.278
2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def.
1.187.994 1.692.259 66.473
3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
1.166.543 3.875 84.884
2.946.726
1.255.302
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro
3.280.702
III. Exceso de financiación afectada
155.572
IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
3.125.131
86 89 26 0 1 52 101 91 54 29 7 91 100 4
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
192
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
INSTITUT MUNICIPAL D'OBRES VIÀRIES (IMOV) I. M. D'OBRES VIÀRIES
Ayuntamiento de Palma
Código: 07000 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 33.872 98.646
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
33.872
98.646
52.694
143.910
52.694
143.910
86.566
242.556
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 390.578 a) Gastos de personal 342.521 b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 9.697 d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 38.360 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones a) Transferencias y subvenciones corrientes b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 70.324 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 70.324
Anterior
322.014 299.561
22.452
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 571 Bancos ctas. operativas 143.910 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 143.910
Cobros
Pagos
Saldo final
306.641
397.857
52.694
15.247 321.889
15.247 413.105
52.694
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
Saldo Corriente Anterior 62.337 218.387 139.435 139.435 78.952 -156.050
99.314 -20.362
24.229
24.169
1.163 23.067
1.163 23.007
86.566
242.556
Corriente
Anterior
4.346 2.634
1.146
2
1.712
1.144
300.506 285.259
300.506 300.506
15.247
156.050
217 217
20.362
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
193
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
I. M. D'OBRES VIÀRIES
Ayuntamiento de Palma
P0700012H
Código: 07000
6
Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 2.634 4. Transferencias corrientes 517.106 517.106 285.259 1.712 5. Ingresos patrimoniales 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 17.500 17.500 15.247 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 534.606 534.606 304.852 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Remuneración personal 458.306 458.306 342.521 58.800 58.800 38.360 2. Compra bienes y servicios 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 17.500 17.500 15.247 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros Total gastos 534.606 534.606 396.128 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final 534.606 534.606 304.852 Total ingresos 534.606 534.606 396.128 Total gastos Diferencias -91.276 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 119.287 119.287 80.692 3. Seg., prot. y prom. soc. 4. Bienes públ. carácter soc. 5. Bienes carácter económico 415.319 415.319 315.436 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 534.606 534.606 396.128 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. netos a. Operaciones corrientes 289.605 b. Otras operaciones no financieras 15.247 304.852 1. Total operaciones no financieras (a + b) 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 304.852 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 2004 2003 2002 2001 y ant. Total
Oblig. recon. net. 380.881 15.247 396.128
Res. pres. -91.276
396.128
-91.276
-91.276
-91.276
Cobros
OBLIGACIONES Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos 01/01/06 anul. y prescr. 2005 8.893 8.893 8.893 2004 2003 2002 2001 y ant. Total 8.893 8.893 8.893 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
Pendiente 31/12/06
Pendiente 31/12/06
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
(d)
Pendiente cobro
0,9 93,6 0,6
55,2
2.634 285.259 1.712
100,0 100,0 100,0
5,0
87,1
15.247
100,0
57,0
100,0 86,5 9,7
74,7 65,2
304.852 Pagado 334.879 34.498
3,8
87,1
15.247
74,1
384.624 Mov. fondos 304.852 384.624 -79.772
(c)
100,0 (c)
57,0 74,1
(b)
(c)
EJECUCIÓN Pagado
100,0 (d) 97,8 89,9
Pendiente pago 7.643 3.862
100,0
97,1 (d) 100,0 97,1
(d)
11.504 Deuda/crédito 11.504 -11.504
Pendiente pago
20,4
67,6
73.049
90,5
7.643
79,6
76,0
311.575
98,8
3.862
129,9
74,1
384.624
97,1
11.504
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería
52.694
2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
24.229 11.504 12.725
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
28.465
28.465
74 97 1 0 4 26 57 100 95
0 -321 100
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
194
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
INSTITUT MUNICIPAL DE FORMACIÓ OCUPACIONAL I FEINA (IMFOF) I. M. DE FORMACIÓ OCUPACIONAL I FEINA
Ayuntamiento de Palma
Código: 57900 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 280.970 280.501
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
280.970
280.501
1.895.193
2.211.341
1.634.939 4.705 254.251 1.299 2.176.163
1.990.539 4.705 216.097
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 7.191.465 a) Gastos de personal 5.194.294 b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 33.075 d) Variación provisiones de tráfico 29.305 e) Otros gastos de gestión 1.934.779 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 11 4. Transferencias y subvenciones 139.866 a) Transferencias y subvenciones corrientes 139.866 b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 54.894 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 54.894
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 571 Bancos ctas. operativas 216.097 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 216.097
2.491.842
Anterior
6.739.520 4.898.921
1.840.455
144
39.329 23.726
15.602
193.873
Cobros
Pagos
10.569.921
10.531.767
27.826
27.826
51.669 10.649.416
51.669 10.611.262
Saldo final 254.251
Saldo Corriente Anterior 1.207.644 1.397.554 702.298 702.298
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
695.256 -189.910
501.383 193.873
968.518
1.094.288
10.861 957.657
13.254 1.081.034
2.176.163
2.491.842
Corriente
Anterior
39.577 101
15.260
22.200
8.735
17.276
6.525
7.154.357 6.355.874 714.422
6.957.461 6.957.461
84.061 2.382
2.382 189.910
27 200
% % EUR/h.
254.251
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
195
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
I. M. DE FORMACIÓ OCUPACIONAL I FEINA
Ayuntamiento de Palma
P5790005B
Código: 57900
6
Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 24.040 24.040 16.559 0,2 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 6.143.403 1.487.802 24,2 7.631.205 7.083.863 98,3 20.077 20.077 23.018 0,3 5. Ingresos patrimoniales 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 84.061 84.061 84.061 1,2 8. Var. activos financieros 30.051 1.117.053 3.717,2 1.147.104 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 6.301.632 2.604.855 41,3 8.906.487 7.207.500 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Remuneración personal 1.706.268 4.389.480 257,3 6.095.748 5.194.294 70,6 4.478.248 -1.956.875 -43,7 2.521.373 1.936.078 26,3 2. Compra bienes y servicios 3. Intereses 3.005 -2.500 -83,2 505 11 0,0 4. Transferencias corrientes 169.751 169.751 139.866 1,9 6. Inversiones reales 84.061 5.000 5,9 89.061 88.438 1,2 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 30.051 30.051 9. Var. pasivos financieros Total gastos 6.301.632 2.604.855 41,3 8.906.487 7.358.687 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) 6.301.632 2.604.855 41,3 8.906.487 7.207.500 Total ingresos Total gastos 6.301.632 2.604.855 41,3 8.906.487 7.358.687 Diferencias -151.187 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 823.708 -28.520 -3,5 795.188 755.020 10,3 2. Prot. civil y seg. ciudad. 4.829.623 2.212.535 45,8 7.042.157 5.693.091 77,4 3. Seg., prot. y prom. soc. 4. Bienes públ. carácter soc. 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 648.302 420.841 64,9 1.069.142 910.576 12,4 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 6.301.632 2.604.855 41,3 8.906.487 7.358.687 102,1 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. netos Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 7.123.440 7.270.249 b. Otras operaciones no financieras 84.061 88.438 1. Total operaciones no financieras (a + b) 7.207.500 7.358.687 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 7.207.500 7.358.687 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 1.884.352 1.884.352 2004 104.644 104.644 2003 1.200 1.200 2002 2001 y ant. Total 1.990.197 1.990.197 OBLIGACIONES Ejercicio
Cobros 1.734.979 32.401
1.767.379
Res. pres. -146.809 -4.377 -151.187
-151.187 123.042 895.362 854.425 12.792
Pendiente 31/12/06 149.374 72.243 1.200
222.817
Pendiente Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos 01/01/06 31/12/06 anul. y prescr. 2005 927.965 927.965 927.965 2004 16.519 -2.382 14.137 14.137 2003 2002 2001 y ant. Total 944.484 -2.382 942.102 927.965 14.137 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
(d)
Pendiente cobro
68,9 92,8 114,6
16.559 5.643.103 22.823
100,0 79,7 99,2
100,0
84.061
100,0
80,9
5.766.546 Pagado 5.091.027 1.375.166 11 108.092 5.275
85,2 76,8 2,1 82,4 99,3
82,6 80,9 82,6
6.579.572 Mov. fondos 5.766.546 6.579.572 -813.026
EJECUCIÓN Pagado 605.326
94,9
80,0 (d) 98,0 71,0 100,0 77,3 6,0
89,4 (d) 80,0 89,4
(d)
1.440.760 194
1.440.955 Pendiente pago 103.267 560.912 31.774 83.163
779.116 Deuda/crédito 1.440.955 779.116 661.839
80,2
Pendiente pago 149.694
80,8
5.279.546
92,7
413.545
85,2
694.700
76,3
215.876
82,6
6.579.572
89,4
779.116
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
254.251 1.668.174 1.440.955 222.817 5.177 775 947.920 779.116 14.137 154.668
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
974.504 29.305 830.360 114.839
83 89 18 0 1 116 81 80 89
0 11 99 89
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
196
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
INSTITUT MUNICIPAL DE L'ESPORT (IME) I. M. DE L'ESPORT
Ayuntamiento de Palma
Código: 57015 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 26.578.037 30.221.396 114.091
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
26.578.037
30.107.306
3.728.595
2.351.595
2.613.158
1.211.346
1.115.437
1.140.249
30.306.632
32.572.991
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 13.330.682 a) Gastos de personal 3.495.911 b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 357.607 d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 9.477.164 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones 942.763 a) Transferencias y subvenciones corrientes 942.763 b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 5.564.164 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado 152.083 b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 5.412.080
Anterior
12.353.921 3.262.859
9.091.063
1.069.019 1.069.019 58.769 58.769
0
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 28.126 571 Bancos ctas. operativas 1.112.123 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 1.140.249
Cobros 1.405.521 15.695.940
Pagos 1.410.123 15.716.149
Saldo final 23.524 1.091.913
287.840 17.389.301
287.840 17.414.113
1.115.437
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
Saldo Corriente Anterior 26.437.172 30.222.935 31.812.561 31.812.561 -1.589.626 -3.785.763
-23.279 -1.566.347
3.869.460
2.350.056
104 3.869.355
24.645 2.325.411
30.306.632
32.572.991
Corriente 3.254.636
Anterior 3.185.457
3.254.636
3.185.457
129.133
157.832
123.125
153.426
6.008
4.406
12.668.076 10.634.315
8.572.074 8.572.074
2.033.761
3.785.763
29 96
1.566.347
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
197
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
I. M. DE L'ESPORT
Ayuntamiento de Palma
P5701504B
Código: 57015
6
Tipo: org. autón.
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 3.732.500 3.732.500 3.257.616 20,2 4. Transferencias corrientes 9.055.000 1.174.624 13,0 10.229.624 10.634.315 66,0 5. Ingresos patrimoniales 213.000 213.000 126.154 0,8 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 828.951 1.204.810 145,3 2.033.761 2.033.761 12,6 8. Var. activos financieros 90.000 451.454 501,6 541.454 68.490 0,4 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 13.919.451 2.830.888 20,3 16.750.339 16.120.335 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Remuneración personal 3.632.590 -117.300 -3,2 3.515.290 3.495.911 21,5 2. Compra bienes y servicios 8.397.010 1.084.324 12,9 9.481.334 9.477.164 58,3 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 970.900 -14.400 -1,5 956.500 942.763 5,8 6. Inversiones reales 828.951 1.878.264 226,6 2.707.215 2.278.412 14,0 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 90.000 90.000 68.490 0,4 9. Var. pasivos financieros Total gastos 13.919.451 2.830.888 20,3 16.750.339 16.262.739 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) Total ingresos 13.919.451 2.830.888 20,3 16.750.339 16.120.335 Total gastos 13.919.451 2.830.888 20,3 16.750.339 16.262.739 Diferencias -142.404 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 802.000 802.000 784.168 4,8 4. Bienes públ. carácter soc. 13.117.451 2.830.888 21,6 15.948.339 15.478.571 95,2 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 13.919.451 2.830.888 20,3 16.750.339 16.262.739 100,9 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. neto Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 14.018.084 13.915.837 b. Otras operaciones no financieras 2.033.761 2.278.412 1. Total operaciones no financieras (a + b) 16.051.845 16.194.249 2. Activos financieros 68.490 68.490 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 16.120.335 16.262.739 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 349.103 349.103 2004 23.364 23.364 2003 5.350 5.350 2002 1.034 1.034 2001 y ant. 832.494 832.494 Total 1.211.346 1.211.346
Cobros 330.699 15.870 4.732 278 1.001 352.580
Res. pres. 102.247 -244.651 -142.404
-142.404 451.454 206.804 102.247
Pendiente 31/12/06 18.404 7.494 618 756 831.493 858.765
OBLIGACIONES Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 01/01/06 31/12/06 anul. y prescr. 2005 1.282.894 1.282.894 1.256.229 26.664 2004 3.174 3.174 753 2.422 2003 22.224 22.224 22.224 2002 323.688 323.688 323.688 2001 y ant. 498.626 498.626 498.626 Total 2.130.606 2.130.606 1.256.982 873.624 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
(d)
Pendiente cobro
87,3 104,0 59,2
3.243.650 10.184.191 62.694
99,6 95,8 49,7
13.966 450.124 63.460
100,0 12,6
868.710 9.940
42,7 14,5
1.165.051 58.550
96,2
14.369.185 Pagado 3.426.564 8.298.750
89,1
99,4 100,0
98,0 87,6
1.751.151 Pendiente pago 69.347 1.178.414
98,6 84,2
811.867 855.734
86,1 37,6
130.896 1.422.678
76,1
68.490
100,0
97,1
13.461.405 Mov. fondos 14.369.185 13.461.405 907.780
96,2 97,1
EJECUCIÓN Pagado
(d)
82,8 (d) 89,1 82,8
(d)
2.801.335 Deuda/crédito 1.751.151 2.801.335 -1.050.184
Pendiente pago
97,8 97,1
718.377 12.743.027
91,6 82,3
65.791 2.735.544
97,1
13.461.405
82,8
2.801.335
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería
1.115.437
2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def.
1.751.151 858.765 3.242
3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
2.801.335 873.624 194.501
2.613.158
3.869.460
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
-140.865 206.804 -347.668
97 83 40 6 14 81 96 89 87 2 0 -29 59 29
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
198
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
INSTITUT MUNICIPAL DE TURISME (IMTUR) I. M. DE TURISME
Ayuntamiento de Palma
Código: 07000 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 16.281 10.980
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
16.281
103.580
310.863 277.339
103.580
33.525
119.860
321.844
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 1.459.067 a) Gastos de personal 253.705 b) Prestaciones sociales 1.098 c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 1.204.264 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones 9.000 a) Transferencias y subvenciones corrientes 9.000 b) Transferencias y subvenciones de capital 4.839 5. Pérdidas y gastos extraordinarios a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios 4.839 e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 571 Bancos ctas. operativas 33.525 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 33.525
10.980
Anterior
1.080.764 135.439
945.326
112.418
Cobros
Pagos
1.664.000
1.593.945
3.510
3.510
4.839 1.672.349
4.839 1.602.294
Saldo final 103.580
Saldo Corriente Anterior 32.148 116.918 4.500 4.500
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
112.418 -84.770
112.418
87.713
204.926
87.713
204.926
119.860
321.844
Corriente
Anterior
167
183
167
183
1.377.595 1.373.095
1.193.000 1.193.000
4.500 10.374
10.374 84.770
118 118
% % EUR/h.
103.580
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
199
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
I. M. DE TURISME
Ayuntamiento de Palma
P0700026H
Código: 07000
6
Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 885.500 487.595 55,1 1.373.095 1.373.095 99,7 5. Ingresos patrimoniales 167 0,0 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 4.500 4.500 4.500 0,3 8. Var. activos financieros 12.000 105.938 882,8 117.938 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 902.000 593.533 65,8 1.495.533 1.377.762 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Remuneración personal 253.595 110 0,0 253.705 253.705 17,2 2. Compra bienes y servicios 551.905 662.523 120,0 1.214.428 1.204.264 81,7 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 80.000 -71.000 -88,8 9.000 9.000 0,6 6. Inversiones reales 4.500 1.900 42,2 6.400 6.398 0,4 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 12.000 12.000 9. Var. pasivos financieros Total gastos 902.000 593.533 65,8 1.495.533 1.473.367 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) 902.000 593.533 65,8 1.495.533 1.377.762 Total ingresos Total gastos 902.000 593.533 65,8 1.495.533 1.473.367 Diferencias -95.606 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 60.070 60.070 60.070 4,1 4. Bienes públ. carácter soc. 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 841.930 593.533 70,5 1.435.463 1.413.297 95,9 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 902.000 593.533 65,8 1.495.533 1.473.367 106,9 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. neto Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 1.373.262 1.466.969 b. Otras operaciones no financieras 4.500 6.398 1. Total operaciones no financieras (a + b) 1.377.762 1.473.367 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 1.377.762 1.473.367 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 277.339 277.339 2004 2003 2002 2001 y ant. Total 277.339 277.339 OBLIGACIONES Ejercicio
Cobros
Res. pres. -93.708 -1.898 -95.606
-95.606 97.604
1.998
Pendiente 31/12/06
277.339
277.339
Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 31/12/06 01/01/06 anul. y prescr. 2005 198.318 -5.535 192.783 166.175 26.608 2004 2003 2002 2001 y ant. Total 198.318 -5.535 192.783 166.175 26.608 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
(d)
Pendiente cobro
100,0
1.373.095 167
100,0 100,0
100,0
4.500
100,0
92,1 100,0 99,2
1.377.762 Pagado 247.963 1.171.732
100,0 100,0
6.000 6.398
98,5
1.432.093 Mov. fondos 1.377.762 1.432.093 -54.331
92,1 98,5
EJECUCIÓN Pagado
100,0 (d) 97,7 97,3
Pendiente pago 5.742 32.532
66,7 100,0
3.000
97,2
41.274 Deuda/crédito
(d) 100,0 97,2
(d)
41.274 -41.274
Pendiente pago
100,0
54.328
90,4
5.742
98,5
1.377.765
97,5
35.532
98,5
1.432.093
97,2
41.274
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería
103.580
2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
87.713 41.274 26.608 19.830
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
15.867
15.867
99 97 4 0 10 92 100 100
13 86 100
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
200
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PATRONAT D'IL·LUMINACIÓ ORNAMENTAL P. M. D'IL·LUMINACIÓ ORNAMENTAL
Ayuntamiento de Palma
Código: 07431 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANÇ DE SITUACIÓ (imports en euros) Saldo Corriente Anterior 978.234 1.089.539
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
978.234
1.089.539
80.416
33.540
80.416
33.540
1.058.650
1.123.078
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 495.683 a) Gastos de personal 54.803 b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 112.292 d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 328.588 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones a) Transferencias y subvenciones corrientes b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 753.975 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado 223.287 b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 530.688
Anterior
388.810 53.283
335.527
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 571 Bancos ctas. operativas 33.540 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 33.540
Cobros
Pagos
Saldo final
1.125.101
1.078.225
80.416
1.125.101
1.078.225
80.416
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
Saldo Corriente Anterior 992.235 1.116.792 1.238.997 1.238.997 -122.205 -124.557
-109.101 -13.103
66.415
6.286
66.415
6.286
1.058.650
1.123.078
Corriente
Anterior
39 0
37
39
37
1.125.062 386.658
375.669 375.669
738.403
124.557
121 121
13.103
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
201
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
P. M. D'IL·LUMINACIÓ ORNAMENTAL
Ayuntamiento de Palma
G07431737
Código: 07431
6
Tipo: org. autón.
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 0 0,0 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 407.652 407.652 386.658 34,4 5. Ingresos patrimoniales 39 0,0 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 505.426 572.977 113,4 1.078.403 738.403 65,6 8. Var. activos financieros 27.253 27.253 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 913.078 600.230 65,7 1.513.308 1.125.101 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Remuneración personal 59.347 59.347 54.803 4,8 348.305 -3.500 -1,0 344.805 328.588 28,9 2. Compra bienes y servicios 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 505.426 603.730 119,4 1.109.157 754.962 66,3 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros Total gastos 913.078 600.230 65,7 1.513.308 1.138.353 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final 913.078 600.230 65,7 1.513.308 1.125.101 Total ingresos Total gastos 913.078 600.230 65,7 1.513.308 1.138.353 Diferencias -13.253 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 15.450 15.450 10.906 1,0 3. Seg., prot. y prom. soc. 4. Bienes públ. carácter soc. 897.628 600.230 66,9 1.497.858 1.127.447 99,0 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 913.078 600.230 65,7 1.513.308 1.138.353 101,2 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. netos Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 386.698 383.391 b. Otras operaciones no financieras 738.403 754.962 1. Total operaciones no financieras (a + b) 1.125.101 1.138.353 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 1.125.101 1.138.353 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 2004 2003 2002 2001 y ant. Total OBLIGACIONES Ejercicio
Cobros
Res. pres. 3.306 -16.559 -13.253
-13.253 27.253 14.194 -194
Pendiente 31/12/06
Pendiente Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos 31/12/06 01/01/06 anul. y prescr. 2005 3.589 3.589 2.989 600 2004 2003 2002 2001 y ant. Total 3.589 3.589 2.989 600 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
2006 375.048
(d)
Pendiente cobro
94,9
0 386.658 39
100,0 100,0 100,0
68,5
738.403
100,0
74,3 92,3 95,3
1.125.101 Pagado 52.998 267.539
68,1
754.962
75,2
1.075.500 Mov. fondos 1.125.101 1.075.500 49.601
(c)
(c) 74,3 75,2
(c)
Ejercicio: Población:
EJECUCIÓN Pagado
100,0 (d) 96,7 81,4
Pendiente pago 1.805 61.049
100,0
94,5 (d)
62.854 Deuda/crédito
100,0 94,5
(d)
62.854 -62.854
Pendiente pago
70,6 75,3
9.102 1.066.398
83,5 94,6
1.805 61.049
75,2
1.075.500
94,5
62.854
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería
80.416
2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
66.415 62.854 600 2.962
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
14.001 14.194 -194
75 94 3 2 66 21 74 100 34
100 83
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
202
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PATRONAT LLEGAT WEYLER F. P. LLEGAT WEYLER
Ayuntamiento de Palma
Código: 07914 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 446.358 456.546
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
446.358
456.546
54.281
255.584
50.699
3.400
3.582
252.184
500.639
712.130
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 2.469 a) Gastos de personal b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 2.466 d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 4 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones 60.101 a) Transferencias y subvenciones corrientes 60.101 b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 7.723 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 7.723
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 571 Bancos ctas. operativas 252.184 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 252.184
Anterior
2.178
2.178
60.101 60.101
37.205
Cobros
Pagos
5.576
Saldo final
60.199
308.801
3.582
60.199
308.801
3.582
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
Saldo Corriente Anterior 499.328 462.123 490.219 490.219 -28.095 37.205
-33.672 5.576
1.311
250.007
1.311
250.007
500.639
712.130
Corriente
Anterior
98
98
107.400 104.000
67.855 67.855
3.400
273 4.142
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
203
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
F. P. LLEGAT WEYLER
Ayuntamiento de Palma
G07914625
Código: 07914
6
Ejercicio:
2006
Tipo: org. autón.
Población:
375.048
EJECUCIÓN Cobrado
(d)
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 104.000 104.000 104.000 96,7 5. Ingresos patrimoniales 98 0,1 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 3.400 3.400 3.400 3,2 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 107.400 107.400 107.498 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Remuneración personal 4.200 4.200 4 0,0 2. Compra bienes y servicios 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 99.800 99.800 60.101 100,0 6. Inversiones reales 3.400 3.400 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros Total gastos 107.400 107.400 60.105 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final Total ingresos 107.400 107.400 107.498 Total gastos 107.400 107.400 60.105 Diferencias 47.393 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) GRUPOS DE FUNCIÓN 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 4. Bienes públ. carácter soc. 107.400 107.400 60.105 100,0 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 107.400 107.400 60.105 55,9 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. netos Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 104.098 60.105 b. Otras operaciones no financieras 3.400 1. Total operaciones no financieras (a + b) 107.498 60.105 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 107.498 60.105 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 3.400 3.400 2004 2003 2002 2001 y ant. Total 3.400 3.400 OBLIGACIONES Ejercicio
Cobros
Res. pres. 43.993 3.400 47.393
47.393
47.393
Pendiente 31/12/06 3.400
3.400
Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 01/01/06 31/12/06 anul. y prescr. 2005 248.696 248.696 248.696 2004 2003 1.311 1.311 1.311 2002 2001 y ant. Total 250.007 250.007 248.696 1.311 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
100,0
60.101 98
Pendiente cobro
57,8 100,0
43.899
100,0
3.400
100,1
60.199 Pagado
(c) 0,1
4
100,0
60,2
60.101
100,0
56,0
60.105 Mov. fondos 60.199 60.105 94
(c) 100,1 56,0
(c)
56,0 (d)
EJECUCIÓN Pagado
47.299 Pendiente pago
100,0 (d) 56,0 100,0
Deuda/crédito 47.299 47.299
(d)
Pendiente pago
56,0
60.105
100,0
56,0
60.105
100,0
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
3.582 50.699 47.299 3.400
1.311 1.311
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
52.971
52.971
56 100 0
100 56 97
0 89 99
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
204
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PATRONAT MUNICIPAL ALBERG SON RIERA P. M. ALBERG SON RIERA
Ayuntamiento de Palma
Código: 07099 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 1.074.118 1.102.247
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
1.074.118
1.102.247
2.012.317
1.445.487
951.013
864.721
1.060.645 659 3.086.435
2.547.734
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 268.393 a) Gastos de personal 157.600 b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 11.718 d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 99.076 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones 84.094 a) Transferencias y subvenciones corrientes 84.094 b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 21.861 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 21.861
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 1 571 Bancos ctas. operativas 580.765 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 580.766
580.766
Anterior
193.038 79.914
113.125
111.176 111.176 247.555 244.627
2.928
527.904
Cobros
Pagos
1.588.473
1 1.108.594
3.747
3.747
0 1.592.220
0 1.112.341
Saldo final 1.060.645
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
Saldo Corriente Anterior 3.047.208 2.519.304 2.467.382 2.467.382 51.922 527.904
364.190 -312.268
39.227
28.430
39.227
28.430
3.086.435
2.547.734
Corriente
Anterior
2.158
687 60
1.250
56
908
571
899.950 549.050
238.814 238.814
350.900 144
144 312.268
2.704 5.128
% % EUR/h.
1.060.645
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
205
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
P. M. ALBERG SON RIERA
Ayuntamiento de Palma
G07099195
Código: 07099
6
Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 441.050 441.050 549.050 60,9 2.158 0,2 5. Ingresos patrimoniales 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 350.000 350.000 350.900 38,9 8. Var. activos financieros 1.417.057 1.417.057 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 791.050 1.417.057 179,1 2.208.107 902.108 100,0 (a) Definitiva Liquidación (b) CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación 1. Remuneración personal 167.350 35.000 20,9 202.350 157.600 45,4 2. Compra bienes y servicios 128.700 116.160 90,3 244.860 99.735 28,8 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 145.000 45.000 31,0 190.000 84.094 24,2 6. Inversiones reales 350.000 1.220.896 348,8 1.570.896 5.450 1,6 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros Total gastos 791.050 1.417.057 179,1 2.208.107 346.878 100,0 Inicial Modificación (a) Definitiva Final SITUACIÓN ECONÓMICA Total ingresos 791.050 1.417.057 179,1 2.208.107 902.108 791.050 1.417.057 179,1 2.208.107 346.878 Total gastos Diferencias 555.230 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 791.050 1.417.057 179,1 2.208.107 346.878 100,0 4. Bienes públ. carácter soc. 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 791.050 1.417.057 179,1 2.208.107 346.878 38,5 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. neto Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 551.208 341.428 350.900 5.450 b. Otras operaciones no financieras 902.108 346.878 1. Total operaciones no financieras (a + b) 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 902.108 346.878 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 618.411 618.411 2004 246.309 246.309 2003 2002 2001 y ant. Total 864.721 864.721 OBLIGACIONES Ejercicio
Saldo inicial 01/01/06 25.919
Modificaciones anul. y prescr.
Saldo total
Cobros 17.399 246.309
Res. pres. 209.780 345.450 555.230
555.230 111.118 350.000 316.348
Pendiente 31/12/06 601.013
263.708
Pagos
601.013
Pendiente 31/12/06 4.729
2005 -144 25.775 21.046 2004 2003 2002 2001 y ant. Total 25.919 -144 25.775 21.046 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
4.729
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
Pendiente cobro
124,5
549.050 2.158
100,0 100,0
100,3
900
0,3
350.000
40,9
552.108 Pagado 154.144 78.306
61,2
77,9 40,7
350.000 Pendiente pago 3.456 21.429
44,3 0,3
79.057 5.450
15,7
316.956 Mov. fondos 552.108 316.956 235.152
(c)
(c) 40,9 15,7
(c)
(d)
EJECUCIÓN Pagado
(d) 97,8 78,5 94,0 100,0
5.038
91,4
(d)
29.922 Deuda/crédito 61,2 350.000 91,4 29.922 320.078
(d)
Pendiente pago
15,7
316.956
91,4
29.922
15,7
316.956
91,4
29.922
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
1.060.645 951.013 350.000 601.013
39.227 29.922 4.729 4.575
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
1.972.431 1.454.739 517.692
16 91 1 0 2 74 41 61 61
1 61 82 31
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
206
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PATRONAT MUNICIPAL D'ESCOLES D'INFANTS P. M. D'ESCOLES D'INFANTS
Ayuntamiento de Palma
Código: 57040 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 1.273.810 942.505
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
1.273.810
942.505
644.375
526.038
307.556 54 336.764
251.399 54 274.585
1.918.185
1.468.543
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3.990.608 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 2.753.987 a) Gastos de personal b) Prestaciones sociales 42.271 c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado d) Variación provisiones de tráfico 1.194.350 e) Otros gastos de gestión f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 203.131 4. Transferencias y subvenciones 203.131 a) Transferencias y subvenciones corrientes b) Transferencias y subvenciones de capital 254.769 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 2.634 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 252.135
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 274.585 571 Bancos ctas. operativas 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 274.585
426.771
Cobros
Pagos
4.854.716
4.792.537
16.017
16.017
4.870.733
4.808.554
Anterior
3.630.141 2.653.471
976.670
206.784 206.784
109.348
Saldo final 336.764
Saldo Corriente Anterior 1.553.908 1.127.137 444.967 444.967
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
682.169 426.771
572.821 109.348
364.277
341.406
4.643 359.634
4.394 337.012
1.918.185
1.468.543
Corriente 567.605
Anterior 548.640
567.605
548.640
10.286 871
5.448 370
55
1.858
9.359
3.220
4.297.148 3.691.000 507.648
3.391.704 3.391.704
98.500 240
481
240
481
92 177
% % EUR/h.
336.764
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
207
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
P. M. D'ESCOLES D'INFANTS
Ayuntamiento de Palma
P5704002D
Código: 57040
6
Tipo: org. autón.
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 554.960 554.960 568.532 11,7 4. Transferencias corrientes 3.823.479 375.168 9,8 4.198.648 4.198.648 86,0 5. Ingresos patrimoniales 2.515 2.515 9.359 0,2 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 98.500 98.500 98.500 2,0 8. Var. activos financieros 10.430 184.577 1.769,7 195.007 5.058 0,1 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 4.489.884 559.746 12,5 5.049.630 4.880.097 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Remuneración personal 2.754.940 50.000 1,8 2.804.940 2.753.987 57,6 2. Compra bienes y servicios 1.414.891 -135.475 -9,6 1.279.416 1.194.350 25,0 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 211.123 7.264 3,4 218.387 203.131 4,2 6. Inversiones reales 98.500 637.957 647,7 736.457 628.225 13,1 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 10.430 10.430 5.058 0,1 9. Var. pasivos financieros Total gastos 4.489.884 559.746 12,5 5.049.630 4.784.751 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final Total ingresos 4.489.884 559.746 12,5 5.049.630 4.880.097 Total gastos 4.489.884 559.746 12,5 5.049.630 4.784.751 Diferencias 95.346 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 256.821 13.695 5,3 270.516 258.719 5,4 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 616.800 616.800 616.800 12,9 4. Bienes públ. carácter soc. 3.616.263 546.051 15,1 4.162.314 3.909.232 81,7 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 4.489.884 559.746 12,5 5.049.630 4.784.751 98,0 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. neto Oblig. recon. net. 4.776.539 4.151.467 98.500 628.225 4.875.039 4.779.693 5.058 5.058
a. Operaciones corrientes b. Otras operaciones no financieras 1. Total operaciones no financieras (a + b) 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 4.880.097 4.784.751 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 213.262 213.262 2004 38.137 38.137 2003 2002 2001 y ant. Total 251.399 251.399
Cobros 211.506 38.137
249.643
Res. pres. 625.071 -529.725 95.346
95.346 184.577
279.923
Pendiente 31/12/06 1.756
1.756
OBLIGACIONES Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 31/12/06 01/01/06 anul. y prescr. 2005 257.415 -120 257.295 257.295 2004 2003 2002 2001 y ant. Total 257.415 -120 257.295 257.295 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
2006 375.048
(d)
Pendiente cobro
102,4 100,0 372,2
568.532 3.993.114 9.359
100,0 95,1 100,0
100,0 2,6
3.292
65,1
98,2 93,4
96,6
4.574.296 Pagado 2.714.867 1.086.358
93,0 85,3
98.500 1.767 305.801 Pendiente pago 39.120 107.991
180.964 523.580
89,1 83,3
22.167 104.646
48,5
5.058
100,0
94,8
4.510.827 Mov. fondos 4.574.296 4.510.827 63.469
(c) 96,6 94,8
EJECUCIÓN Pagado 255.760
95,6
93,7
205.534
98,6 91,0
(c)
(c)
Ejercicio: Población:
(d)
94,3 (d) 93,7 94,3
(d)
273.924 Deuda/crédito 305.801 273.924 31.877
98,9
Pendiente pago 2.959
100,0 93,9
578.248 3.676.819
93,7 94,1
38.552 232.413
94,8
4.510.827
94,3
273.924
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
336.764 307.556 305.801 1.756
364.277 273.924 90.353
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
280.044
280.044
95 94 12 2 13 43 97 94 88
1 100 100 99
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
208
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PATRONAT MUNICIPAL DE L'HABITATGE P. M. DE L'HABITATGE
Ayuntamiento de Palma
Código: 57015 Tipo: org. autón.
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 3.894.760 3.829.483
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
3.894.760
3.829.483
4.398.671
3.566.775
2.591.958
1.438.493
1.806.714
2.128.282
8.293.431
7.396.257
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 2.306.604 a) Gastos de personal 695.500 b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 57.199 d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 1.553.905 f) Gastos financieros y similares g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones 1.448.353 a) Transferencias y subvenciones corrientes 125.660 b) Transferencias y subvenciones de capital 1.322.693 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 360.765 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado 6.829 b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 353.936
Anterior
2.123.819 659.777
1.464.042
1.642.826 94.882 1.547.945 29.418 29.418
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 15.551 571 Bancos ctas. operativas 2.112.732 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 2.128.282
Cobros 24.919 2.736.897
Pagos 26.037 3.057.347
Saldo final 14.432 1.792.281
1 2.761.817
1 3.083.385
1.806.714
Saldo Corriente Anterior 4.680.647 4.926.978 4.879.852 4.879.852
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro
47.126 -246.331
1.244.141 -1.197.015
3.612.785
2.469.280
28.368 3.584.417
29.832 2.439.448
8.293.431
7.396.257
Corriente
Anterior
74.551 74.551
57.218 57.218
626.425
590.953
626.425
589.725
1.228
3.155.287 2.000.287
1.950.878 1.950.878
1.155.000 13.128
13.128 246.331
INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
50 122
1.197.015
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
209
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
P. M. DE L'HABITATGE
Ayuntamiento de Palma
P5701503D
Código: 57015
6
Tipo: org. autón.
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 42.077 42.077 138.386 3,6 4. Transferencias corrientes 2.000.287 2.000.287 2.000.287 51,8 5. Ingresos patrimoniales 1.703.166 1.703.166 562.664 14,6 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 1.155.000 1.155.000 1.155.000 29,9 8. Var. activos financieros 48.081 1.097.495 2.282,6 1.145.576 1.503 0,0 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 4.948.611 1.097.495 22,2 6.046.106 3.857.840 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Remuneración personal 776.309 -50.000 -6,4 726.309 695.500 16,6 2. Compra bienes y servicios 2.669.221 153.637 5,8 2.822.859 1.553.905 37,2 3. Intereses 4. Transferencias corrientes 300.000 -145.000 -48,3 155.000 125.660 3,0 6. Inversiones reales 855.000 855.000 567.076 13,6 7. Transferencias capital 300.000 1.138.858 379,6 1.438.858 1.238.858 29,6 8. Var. activos financieros 48.081 48.081 1.503 0,0 9. Var. pasivos financieros Total gastos 4.948.611 1.097.495 22,2 6.046.106 4.182.501 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) Total ingresos 4.948.611 1.097.495 22,2 6.046.106 3.857.840 Total gastos 4.948.611 1.097.495 22,2 6.046.106 4.182.501 Diferencias -324.662 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 179.250 179.250 152.806 3,7 4. Bienes públ. carácter soc. 4.769.361 1.097.495 23,0 5.866.856 4.029.695 96,3 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública Total 4.948.611 1.097.495 22,2 6.046.106 4.182.501 108,4 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. neto Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 2.701.337 2.375.065 b. Otras operaciones no financieras 1.155.000 1.805.934 1. Total operaciones no financieras (a + b) 3.856.337 4.180.999 2. Activos financieros 1.503 1.503 3. Pasivos financieros Resultado presupuestario del ejercicio 3.857.840 4.182.501 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 1.122.725 1.122.725 2004 292.729 292.729 2003 2002 5.172 5.172 2001 y ant. 17.866 17.866 Total 1.438.493 1.438.493
Cobros 2.975
2.975
Res. pres. 326.272 -650.934 -324.662
-324.662 1.097.495 487.924 284.909
Pendiente 31/12/06 1.119.751 292.729 5.172 17.866 1.435.518
OBLIGACIONES Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 01/01/06 31/12/06 anul. y prescr. 2005 1.983.643 -4.042 1.979.601 740.087 1.239.514 2004 387.180 0 387.180 227.982 159.198 2003 11.476 -44 11.432 6.020 5.412 2002 6.965 6.965 6.965 2001 y ant. 11.239 -9.041 2.198 2.198 Total 2.400.504 -13.128 2.387.376 974.088 1.413.288 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
(d)
Pendiente cobro
328,9 100,0 33,0
138.386 2.000.287 562.664
100,0 100,0 100,0
100,0 0,1
63
4,2
63,8 95,8 55,0
2.701.400 Pagado 682.778 1.144.565
81,1 66,3 86,1 3,1
105.593 117.775 17.282 1.503
69,2
2.069.497 Mov. fondos 2.701.400 2.069.497 631.903
63,8 69,2
EJECUCIÓN Pagado
70,0 (d) 98,2 73,7
1.155.000 1.440 1.156.440 Pendiente pago 12.721 409.341
84,0 20,8 1,4 100,0
20.067 449.301 1.221.575
49,5
2.113.005 Deuda/crédito 1.156.440 2.113.005 -956.565
(d) 70,0 49,5
(d)
Pendiente pago
85,2 68,7
140.085 1.929.412
91,7 47,9
12.721 2.100.284
69,2
2.069.497
49,5
2.113.005
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
1.806.714 2.591.958 1.156.440 1.435.518
3.612.575 2.113.005 1.413.288 86.282
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
786.097 487.924 298.173
69 49 10 4 43 148 64 70 70
1 96 41
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
210
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
EMPRESA MUNICIPAL D'AIGÜES I CLAVEGUERAM, SA (EMAYA) E.M. D'AIGÜES I CLAVEGUERAM, SA Ayuntamiento de Palma sociedadMercantil
EMAYA Palma
A07000029
Ayuntamiento: Palma Tipus: sociedad mercantil
6
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANÇ DE SITUACIÓ ABREUJAT (imports en euros) ACTIVO
Saldo Corriente
% dif.
Anterior
A) Accionistas desemb. no exigidos B) I. II. III. IV. V. VI.
Inmovilizado Gastos establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inmovilizado financiero Acciones propias Deudores por oper. de tráfico largo plazo
C) Gastos a distribuir varios ejercicios D) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Activo circulante Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Inversiones financieras temporales Acciones propias a corto plazo Tesorería Ajudas por periodificación
123.957.046
128.078.729
-3%
5.696.388 101.114.875 17.145.783
6.022.116 103.542.449 16.574.808
-5% -2% 3%
GASTOS Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones amortización de inmovilizado Var. prov. tráfico y pérdidas créditos incobr. Otros gastos de explotación
I.
Beneficios de explotación (B1-A1-A2-A3-A4-A5)
6. Gastos financieros y asimilados 7. Variación provisiones inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio
Fondos propios Capital suscrito Prima de emisión Reserva de revaloración Reservas Resultados de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
Saldo Corriente Anterior 33.575.010 35.154.982 4.851.506 4.851.506
% dif. -4% 0%
33.365.064 -3.061.588 -1.579.972
33.365.064 -3.163.465 101.877
0% -3% -1651%
39.775.928
41.055.301
-3%
3.874.130
2.341.921
65%
1.939.356
-100%
422.146
657.866
-36%
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios
25.053.472
30.416.087
-18%
C) Provisiones para riesgos y gastos
1.950.250 19.050.072 1.380.541
1.727.527 22.057.022 4.423.668
13% -14% -69%
D) Acreedores a largo plazo
39.380.650
43.683.669
-10%
E) Acreedores a corto plazo
32.826.946
36.916.809
-11%
2.672.609
2.207.870
21%
Total activo 149.432.664 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (importes en euros) DEBE Corriente A) 1. 2. 3. 4. 5.
PASIVO A) I. II. III. IV. V. VI. VII.
159.152.682 Anterior
-6% % dif.
22.308.860 56.904.345 11.189.798 307.148 11.074.588
20.700.272 52.720.321 10.846.447 211.558 9.772.567
8% 8% 3% 45% 13%
1.728.331
1.293.037
34%
Total pasivo HABER B) INGRESOS 1. Ingresos explotación a) Importe neto de la cifra de negocios b) Otros ingresos de explotación
I.
Pérdidas de explotación (A1+A2+A3+A4+A5-B1)
2. Ingresos financieros 3. Diferencias positivas de cambio
149.432.664 Corriente
159.152.682 Anterior
-6% % dif.
97.217.533 96.433.085 784.448
93.789.364 92.958.627 830.737
4% 4%
4.567.207
461.801
889%
403.514
54.284
643%
II. Resultados financieros positivos (B2+B3 -A6-A7-A8)
II. Resultados financieros positivos (A6+A7+A8-B2-B3)
1.324.817
1.238.753
7%
III. Beneficios actividades ordinarias (AI+AII-BI-BII)
III. Pérdidas actividades ordinarias (BI+BII-AI-AII)
5.892.024
1.700.554
246%
4.576.551 3.194.806
3.298.571 1.272.475
39% 151%
9. 10. 11. 12. 13.
Var. prov. inm. inmat., mat. y cart. control Pérdidas inm. immat., mat. y cart. control Pérdidas operaciones acciones y oblig. propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios
IV. Resultados extraord. positivos (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13)
4. 5. 6. 7. 8.
Ben. enaj. inm. inmat., mat. y cart. contr. Ben. operaciones acciones y oblig. propias Subv. capital transf. a resultado ejercicio Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios
1.246.438
7.340
16881%
2.205.855 7.012
2.754.525 6.750
-20% 4%
4.312.052
1.802.431
139%
IV. Resultados extraord. positivos (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8)
101.877
-100%
V. Pérdidas antes de impuestos (BIII+BIV-AIII-AIV)
1.579.972
101.877
-100%
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas) (BV+A14+A15)
1.579.972
% días días % %
6. 7. 8. 9. 10.
V. Beneficios antes de impuestos (AIII+AIV-BIII-BIV) 14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos VI. Resultado del ejercicio (beneficios) (AV-A14-A15)
INDICADORES Y RATIOS (elaboración SCIB) Corriente 1. 2. 3. 4. 5.
Liquidez Plazo de cobro Plazo de pago Disponibilidad Garantía
8 69 125 8 206
Anterior
Corriente 6 85 154 6 197
Exigibilidad Autonomía Autofinanciación Estabilidad Acumulación
48 46 6 169 -5
Anterior 51 44 7 168
% % % % %
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
211
EMPRESA FUNERÀRIA MUNICIPAL, SA (EFM) E. FUNERÀRIA MUNICIPAL, SA Ayuntamiento de Palma
sociedadMercantil
EFM Palma
A07207244
Ayuntamiento: Palma Tipo: sociedad mercantil
6
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO (importes en euros) ACTIVO
Saldo Corriente
% dif.
Anterior
A) Accionistas desemb. no exigidos B) I. II. III. IV. V. VI.
Inmovilizado Gastos establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inmovilizado financiero Acciones propias Deudores por oper. de tráfico largo plazo
C) Gastos a distribuir varios ejercicios D) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Activo circulante Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Inversiones financieras temporales Acciones propias a corto plazo Tesorería Ajudas por periodificación
12.529.945
14.168.348
4.097.637 7.224.985 1.207.322
3.859.994 9.112.448 1.967 1.193.939
GASTOS Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones amortización de inmovilizado Var. prov. tráfico y pérdidas créditos incobr. Otros gastos de explotación
I.
Beneficios de explotación (B1-A1-A2-A3-A4-A5)
6. Gastos financieros y asimilados 7. Variación provisiones inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio
A) I. -12% II. III. 6% IV. -21% V. 61279% VI. VII. -100%
Fondos propios Capital suscrito Prima de emisión Reserva de revaloración Reservas Resultados de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
D) Acreedores a largo plazo
14.291.285
14.511.361
-2%
E) Acreedores a corto plazo
4.491.547
4.313.343
4%
511.705
24%
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios
39%
C) Provisiones para riesgos y gastos
2.261.626 1.258.858 5.133
962.401 1.413.533 5.679
135% -11% -10%
441.336 38.469
475.848 21.291
-7% 81% -2% % dif.
27% 0%
0% -4% -545%
2.878.752
17.558.805
% dif.
261.144 -1.754.809 77.714
4.005.422
Anterior
Saldo Corriente Anterior -1.612.009 -1.265.899 150.052 150.052
261.144 -1.677.095 -346.111
635.457
Total activo 17.170.823 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (importes en euros) DEBE Corriente A) 1. 2. 3. 4. 5.
PASIVO
Total pasivo HABER B) INGRESOS 1. Ingresos explotación a) Importe neto de la cifra de negocios b) Otros ingresos de explotación
2.636.534 4.145.299 781.498 -242.411 1.798.295
2.057.536 3.873.416 729.829 -62.325 1.713.494
28% 7% 7% 289% 5%
43.689
379.437
-88%
I.
551.942
443.113
25%
2. Ingresos financieros 3. Diferencias positivas de cambio
17.170.823 Corriente
17.558.805 Anterior
-2% % dif.
9.162.904 9.147.900 15.004
8.691.387 8.677.455 13.932
5% 5%
29.124
21.077
38%
Pérdidas de explotación (A1+A2+A3+A4+A5-B1)
II. Resultados financieros positivos (B2+B3 -A6-A7-A8)
II. Resultados financieros positivos (A6+A7+A8-B2-B3)
522.817
422.036
24%
III. Beneficios actividades ordinarias (AI+AII-BI-BII)
III. Pérdidas actividades ordinarias (BI+BII-AI-AII)
479.129
42.599
1025%
9. 10. 11. 12. 13.
4. 5. 6. 7. 8.
500
300
67%
154.079 5.367
563 108.002
27267% -95%
Var. prov. inm. inmat., mat. y cart. control Pérdidas inm. immat., mat. y cart. control Pérdidas operaciones acciones y oblig. propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios
IV. Resultados extraord. positivos (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13)
5.970
Ben. enaj. inm. inmat., mat. y cart. contr. Ben. operaciones acciones y oblig. propias Subv. capital transf. a resultado ejercicio Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios
9.619 11.339
13.167 -24.615
-27% -146%
133.018
120.313
11%
77.714
-100%
V. Pérdidas antes de impuestos (BIII+BIV-AIII-AIV)
346.111
77.714
-100%
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas) (BV+A14+A15)
346.111
% días días % %
6. 7. 8. 9. 10.
V. Beneficios antes de impuestos (AIII+AIV-BIII-BIV)
IV. Resultados extraord. positivos (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8)
14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos VI. Resultado del ejercicio (beneficios) (AV-A14-A15)
INDICADORES Y RATIOS (elaboración SCIB) Corriente 1. 2. 3. 4. 5.
Liquidez Plazo de cobro Plazo de pago Disponibilidad Garantía
10 49 179 10 88
Anterior 11 58 195 11 91
Exigibilidad Autonomía Autofinanciación Estabilidad Acumulación
Corriente 109 -9 3 -777 21
Anterior 107 -7 5 -1.119 -6
% % % % %
212
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
EMPRESA MUNICIPAL D'OBRES I PROJECTES URBANS DE PALMA, SA (EMOP) E.M. D'OBRES I PROJECTES URBANS DE PALMA, SA Ayuntamiento de Palma sociedadMercantil
EMOP Palma
A57104440
Ayuntamiento: Palma Tipo: sociedad mercantil
6
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO (importes en euros) ACTIVO
Saldo Corriente
% dif.
Anterior
A) Accionistas desemb. no exigidos B) I. II. III. IV. V. VI.
Inmovilizado Gastos establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inmovilizado financiero Acciones propias Deudores por oper. de tráfico largo plazo
15.921.230 45.570 5.783.219 4.380.189 5.712.252
4.441.769 65.015 6.539 4.370.215
A) I. 258% II. -30% III. 88342% IV. 0% V. VI. VII.
C) Gastos a distribuir varios ejercicios D) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Activo circulante Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Inversiones financieras temporales Acciones propias a corto plazo Tesorería Ajudas por periodificación
GASTOS Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones amortización de inmovilizado Var. prov. tráfico y pérdidas créditos incobr. Otros gastos de explotación
I.
Beneficios de explotación (B1-A1-A2-A3-A4-A5)
6. Gastos financieros y asimilados 7. Variación provisiones inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio
Fondos propios Capital suscrito Prima de emisión Reserva de revaloración Reservas Resultados de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios 3.699.188 478.168 2.727.181 6.360 487.479
Total activo 19.620.417 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (importes en euros) DEBE Corriente A) 1. 2. 3. 4. 5.
PASIVO
618.590
498%
34.489 1286% 2.453 111077% 6.360 575.288
5.060.359 Anterior
288%
9.346.383 341.969 33.040
1.244.794 385.607 29.230
651% -11% 13%
176.282
235.908
-25%
10.065
6.241
61%
3
-100%
V. Beneficios antes de impuestos (AIII+AIV-BIII-BIV)
338.668
14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos VI. Resultado del ejercicio (beneficios) (AV-A14-A15)
676.720
-74%
530.265
1654%
5.951.409
Total pasivo HABER B) INGRESOS 1. Ingresos explotación a) Importe neto de la cifra de negocios b) Otros ingresos de explotación
Pérdidas de explotación (A1+A2+A3+A4+A5-B1)
2. Ingresos financieros 3. Diferencias positivas de cambio
III. Pérdidas actividades ordinarias (BI+BII-AI-AII)
406.396
176.720
9.300.566
II. Resultados financieros positivos (A6+A7+A8-B2-B3)
IV. Resultados extraord. positivos (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13)
0% 470% -196%
D) Acreedores a largo plazo
I.
600.000
-2.026.289 -75.176 -353.482
-15%
% dif.
285.372
9%
-2.026.289 -428.658 338.349
E) Acreedores a corto plazo
II. Resultados financieros positivos (B2+B3 -A6-A7-A8)
Var. prov. inm. inmat., mat. y cart. control Pérdidas inm. immat., mat. y cart. control Pérdidas operaciones acciones y oblig. propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios
% dif.
C) Provisiones para riesgos y gastos
III. Beneficios actividades ordinarias (AI+AII-BI-BII) 9. 10. 11. 12. 13.
Saldo Corriente Anterior 4.191.723 3.853.374 6.308.321 6.308.321
-100%
1
103 394459%
19.620.417 Corriente
5.060.359 Anterior
288% % dif.
9.838.206 9.325.423 512.782
1.546.796 20.698 1.526.098
536% 44955%
59.469
348.743
-83%
1.801 5
1.402
28%
8.259
4.842
71%
67.728
353.585
-81%
600.000 98 406.298
285.372 104
110% -6%
V. Pérdidas antes de impuestos (BIII+BIV-AIII-AIV)
353.482
-100%
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas) (BV+A14+A15)
-353.482
-100%
4. 5. 6. 7. 8.
Ben. enaj. inm. inmat., mat. y cart. contr. Ben. operaciones acciones y oblig. propias Subv. capital transf. a resultado ejercicio Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios
IV. Resultados extraord. positivos (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8)
319
338.349
INDICADORES Y RATIOS (elaboración SCIB) Corriente 1. 2. 3. 4. 5.
Liquidez Plazo de cobro Plazo de pago Disponibilidad Garantía
5 97 324 5 128
Anterior
Corriente 108 1 103 108 942
% dies dies % %
6. 7. 8. 9. 10.
Exigibilidad Autonomía Autofinanciación Estabilidad Acumulación
78 27 2 364 8
Anterior 10 727 -6 98 -9
% % % % %
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
213
EMPRESA MUNICIPAL DE TRANSPORTS URBANS DE PALMA, SA (EMT) E.M. DE TRANSPORTS URBANS DE PALMA, SA Ayuntamiento de Palma sociedadMercantil
EMT Palma
A07152515
Ayuntamiento: Palma Tipo: sociedad mercantil
6
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO (importes en euros) ACTIVO
Saldo Corriente
% dif.
Anterior
A) Accionistas desemb. no exigidos B) I. II. III. IV. V. VI.
Inmovilizado Gastos establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inmovilizado financiero Acciones propias Deudores por oper. de tráfico largo plazo
C) Gastos a distribuir varios ejercicios D) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Activo circulante Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Inversiones financieras temporales Acciones propias a corto plazo Tesorería Ajudas por periodificación
35.952.000
35.927.000
0%
25.718.000 6.654.000 3.580.000
27.041.000 5.332.000 3.554.000
-5% 25% 1%
4.936.000
2.093.000
136%
11.976.000
7.679.000
56%
38.000 5.041.000 6.288.000
112.000 1.140.000 5.313.000
-66% 342% 18%
587.000 22.000
1.090.000 24.000
-46% -8%
Total activo 52.864.000 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (importes en euros) DEBE Corriente A) 1. 2. 3. 4. 5.
GASTOS Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones amortización de inmovilizado Var. prov. tráfico y pérdidas créditos incobr. Otros gastos de explotación
I.
Beneficios de explotación (B1-A1-A2-A3-A4-A5)
6. Gastos financieros y asimilados 7. Variación provisiones inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio
45.699.000 Anterior
16% % dif.
9. 10. 11. 12. 13.
Var. prov. inm. inmat., mat. y cart. control Pérdidas inm. immat., mat. y cart. control Pérdidas operaciones acciones y oblig. propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios
Fondos propios Capital suscrito Prima de emisión Reserva de revaloración Reservas Resultados de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios C) Provisiones para riesgos y gastos
37.000 -5.576.000 5.998.000
1622% -97% -17%
74.000
97.000
-24%
1.352.000
1.352.000
24.895.000
23.613.000
5%
14.354.000
6%
Total pasivo HABER B) INGRESOS 1. Ingresos explotación a) Importe neto de la cifra de negocios b) Otros ingresos de explotación
1.340.000
2.695.000
-50%
I.
1.468.000
727.000
102%
2. Ingresos financieros 3. Diferencias positivas de cambio
52.864.000 Corriente
45.693.000 Anterior
16% % dif.
39.229.000 19.634.000 19.595.000
37.800.000 19.204.000 18.596.000
4% 2%
181.000
57.000
218%
1.287.000
670.000
92%
2.817.000
4.761.000
-41%
22.000
15.000 15.000
47% -100%
Pérdidas de explotación (A1+A2+A3+A4+A5-B1)
II. Resultados financieros positivos (A6+A7+A8-B2-B3) -97%
79% 0%
15.286.000
17% 9% -2% 100% 5%
2.025.000
637.000 -178.000 4.979.000
% dif.
D) Acreedores a largo plazo
4.127.000 21.026.000 3.480.000 43.000 6.429.000
53.000
Saldo Corriente Anterior 11.257.000 6.277.000 5.819.000 5.818.000
E) Acreedores a corto plazo
4.816.000 22.836.000 3.403.000 86.000 6.747.000
II. Resultados financieros positivos (B2+B3 -A6-A7-A8) III. Beneficios actividades ordinarias (AI+AII-BI-BII)
PASIVO A) I. II. III. IV. V. VI. VII.
III. Pérdidas actividades ordinarias (BI+BII-AI-AII) 4. 5. 6. 7. 8.
Ben. enaj. inm. inmat., mat. y cart. contr. Ben. operaciones acciones y oblig. propias Subv. capital transf. a resultado ejercicio Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios
1.274.000
1.000 817.000
-100% 56%
IV. Resultados extraord. positivos (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13)
4.925.000
3.973.000
24%
IV. Resultados extraord. positivos (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8)
V. Beneficios antes de impuestos (AIII+AIV-BIII-BIV)
4.979.000
5.998.000
-17%
V. Pérdidas antes de impuestos (BIII+BIV-AIII-AIV)
4.979.000
5.998.000
-17%
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas) (BV+A14+A15)
3.360.000
14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos VI. Resultado del ejercicio (beneficios) (AV-A14-A15)
INDICADORES Y RATIOS (elaboración SCIB) Corriente 1. 2. 3. 4. 5.
Liquidez Plazo de cobro Plazo de pago Disponibilidad Garantía
4 40 150 4 119
Anterior
Corriente 8 10 158 8 115
% días días % %
6. 7. 8. 9. 10.
Exigibilidad Autonomía Autofinanciación Estabilidad Acumulación
76 28 16 317 44
Anterior 83 17 21 564 96
% % % % %
214
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
SOCIETAT MUNICIPAL D'APARCAMENTS DE PALMA, SA (SMAP) S.M. D'APARCAMENTS DE PALMA, SA Ayuntamiento de Palma sociedadMercantil
SMAP Palma
A57060105
Ayuntamiento: Palma Tipo: sociedad mercantil
6
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO (importes en euros) ACTIVO
Saldo Corriente
% dif.
Anterior
A) Accionistas desemb. no exigidos B) I. II. III. IV. V. VI.
Inmovilizado Gastos establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inmovilizado financiero Acciones propias Deudores por oper. de tráfico largo plazo
C) Gastos a distribuir varios ejercicios D) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Activo circulante Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Inversiones financieras temporales Acciones propias a corto plazo Tesorería Ajudas por periodificación
Total activo CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (importes en euros) DEBE A) 1. 2. 3. 4. 5.
GASTOS Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones amortización de inmovilizado Var. prov. tráfico y pérdidas créditos incobr. Otros gastos de explotación
I.
Beneficios de explotación (B1-A1-A2-A3-A4-A5)
6. Gastos financieros y asimilados 7. Variación provisiones inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio
70.376.054 6.220 4.344.764 64.307.474 1.717.596
55.636.553 9.273 4.378.270 50.382.131 866.879
26% -33% -1% 28% 98%
PASIVO A) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Fondos propios Capital suscrito Prima de emisión Reserva de revaloración Reservas Resultados de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
-98% -68% -959%
10.457.477
5.394.337
94%
D) Acreedores a largo plazo
53.187.126
39.535.150
35%
E) Acreedores a corto plazo
9.073.349
8.414.385
8%
11.645
-14%
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios
3.048.559
150%
C) Provisiones para riesgos y gastos
2.408.477 2.042.275 51
204.313 987.782 1.300.180
1079% 107% -100%
3.137.704 45.454
517.128 39.156
507% 16%
58.696.757
2.344.789 606.623 1.048.002 851 990.612
33% % dif.
Anterior
593.892 937.994 5.760 809.167
2% 12% -85% 22%
-1%
324.000 -477.030 5.915
10.007
78.020.021
% dif.
5.915 -153.030 -50.817
7.633.961
Corriente
Saldo Corriente Anterior 5.302.069 5.352.885 5.500.000 5.500.000
Total pasivo HABER B) INGRESOS 1. Ingresos explotación a) Importe neto de la cifra de negocios b) Otros ingresos de explotación
538.515
288.755
86%
I.
914.736
753.725
21%
2. Ingresos financieros 3. Diferencias positivas de cambio
78.020.021 Corriente
58.696.757 Anterior
33% % dif.
5.529.392 5.401.349 128.043
2.635.568 2.536.857 98.711
110% 113%
128.385
100.834
27%
Pérdidas de explotación (A1+A2+A3+A4+A5-B1)
II. Resultados financieros positivos (B2+B3 -A6-A7-A8)
II. Resultados financieros positivos (A6+A7+A8-B2-B3)
786.351
652.891
20%
III. Beneficios actividades ordinarias (AI+AII-BI-BII)
III. Pérdidas actividades ordinarias (BI+BII-AI-AII)
247.836
364.136
-32%
367.649 4.148
-90% -100%
9. 10. 11. 12. 13.
Var. prov. inm. inmat., mat. y cart. control Pérdidas inm. immat., mat. y cart. control Pérdidas operaciones acciones y oblig. propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios
IV. Resultados extraord. positivos (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13)
8.555 31.483
1.381 375
2180% -100%
197.042
370.041
-47%
5.905
-100%
-10
-327%
5.915
V. Beneficios antes de impuestos (AIII+AIV-BIII-BIV) 14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos
23
VI. Resultado del ejercicio (beneficios) (AV-A14-A15)
4. 5. 6. 7. 8.
Ben. enaj. inm. inmat., mat. y cart. contr. Ben. operaciones acciones y oblig. propias Subv. capital transf. a resultado ejercicio Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios
200.000 37.080
IV. Resultados extraord. positivos (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8) V. Pérdidas antes de impuestos (BIII+BIV-AIII-AIV)
50.794
-100%
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas) (BV+A14+A15)
50.817
% dies dies % %
6. 7. 8. 9. 10.
INDICADORES Y RATIOS (elaboración SCIB) Corriente 1. 2. 3. 4. 5.
Liquidez Plazo de cobro Plazo de pago Disponibilidad Garantía
Anterior 35 131 676 35 125
6 116 1.423 6 122
Corriente Exigibilidad Autonomía Autofinanciación Estabilidad Acumulación
80 9 1 447 -1
Anterior 82 11 2 518
% % % % %
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
215
MERCAPALMA, SA MERCAPALMA, S.A Ayuntamiento de Palma
sociedadMercantil
A07152515
Palma
Ayuntamiento: Palma Tipo: sociedad mercantil
6
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO (importes en euros) ACTIVO
Saldo Corriente
Anterior
% dif.
A) Accionistas desemb. no exigidos B) I. II. III. IV. V. VI.
Inmovilizado Gastos establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inmovilizado financiero Acciones propias Deudores por oper. de tráfico largo plazo
11.836.911
11.890.590
0%
3.382 11.709.996 123.532
1.142 11.701.171 188.278
196% 0% -34%
3.139.470
2.365.876
33%
C) Gastos a distribuir varios ejercicios D) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Activo circulante Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Inversiones financieras temporales Acciones propias a corto plazo Tesorería Ajudas por periodificación
721.503 2.363.224
1.069.838 1.240.581
-33% 90%
54.742
55.456
-1%
14.256.466 Anterior
5% % dif.
A) 1. 2. 3. 4. 5.
GASTOS Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones amortización de inmovilizado Var. prov. tráfico y pérdidas créditos incobr. Otros gastos de explotación
44.371 929.865 557.124 31.087 485.347
59.067 829.499 510.961 -17.915 501.098
-25% 12% 9% -274% -3%
I.
Beneficios de explotación (B1-A1-A2-A3-A4-A5)
922.278
955.913
-4%
6. Gastos financieros y asimilados 7. Variación provisiones inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio
III. Beneficios actividades ordinarias (AI+AII-BI-BII) 9. 10. 11. 12. 13.
Var. prov. inm. inmat., mat. y cart. control Pérdidas inm. immat., mat. y cart. control Pérdidas operaciones acciones y oblig. propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios
IV. Resultados extraord. positivos (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13) V. Beneficios antes de impuestos (AIII+AIV-BIII-BIV)
Fondos propios Capital suscrito Prima de emisión Reserva de revaloración Reservas Resultados de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
4%
661.242
29%
2.827.974
2.944.539
-4%
88.806
96.198
-8%
D) Acreedores a largo plazo
195.753
149.375
31%
E) Acreedores a corto plazo
1.193.919
790.600
51%
C) Provisiones para riesgos y gastos
Total pasivo HABER B) INGRESOS 1. Ingresos explotación Importe neto de la cifra de negocios a) b) Otros ingresos de explotación
I.
41.467
49%
II. Resultados financieros positivos (A6+A7+A8-B2-B3)
997.380
-1%
III. Pérdidas actividades ordinarias (BI+BII-AI-AII)
24.618
81.688 123.018
-70% -100%
50 1.746
15.133 2.253
-100% -22%
315.815
14.262
2114%
1.011.643
29%
350.401
27%
VI. Resultado del ejercicio (beneficios) (AV-A14-A15)
853.647
661.242
29%
4. 5. 6. 7. 8.
14.976.380 Corriente
14.256.466 Anterior
5% % dif.
2.970.072 2.669.838 300.234
2.838.624 2.607.896 230.728
5% 2% 30%
61.965
41.467
49%
160.329 181.900
121.367 114.987
32% 58%
Pérdidas de explotación (A1+A2+A3+A4+A5-B1)
61.965
446.411
4%
4.777.964
984.243
1.300.058
% dif.
853.647
2. Ingresos financieros 3. Diferencias positivas de cambio
14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos
Saldo Corriente Anterior 10.669.929 10.275.753 4.836.548 4.836.548
4.979.734
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios
Total activo 14.976.380 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (importes en euros) DEBE Corriente
II. Resultados financieros positivos (B2+B3 -A6-A7-A8)
PASIVO A) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Ben. enaj. inm. inmat., mat. y cart. contr. Ben. operaciones acciones y oblig. propias Subv. capital transf. a resultado ejercicio Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios
IV. Resultados extraord. positivos (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8) V. Pérdidas antes de impuestos (BIII+BIV-AIII-AIV)
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas) (BV+A14+A15)
INDICADORES Y RATIOS (elaboración SCIB) 1. 2. 3. 4. 5.
Liquidez Plazo de cobro Plazo de pago Disponibilidad Garantía
Corriente 263 82 228 5 1.078
Anterior 299 130 153 7 1.517
Corriente % días días % %
6. 7. 8. 9. 10.
Exigibilidad Autonomía Autofinanciación Estabilidad Acumulación
9 768 9 88 8
Anterior 7 1.093 8 90 6
% % % % %
216
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
PALAU DE CONGRESSOS DE PALMA, SA PALAU DE CONGRESSOS, S.A Ayuntamiento de Palma
sociedadMercantil
A07152515
Palma
Ayuntamiento: Palma Tipo: sociedad mercantil
6
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO (importes en euros) ACTIVO
Saldo Corriente
% dif.
Anterior
A) Accionistas desemb. no exigidos B) I. II. III. IV. V. VI.
Inmovilizado Gastos establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inmovilizado financiero Acciones propias Deudores por oper. de tráfico largo plazo
2.645.834 2.531.422 7.271 107.141
435.729 407.190 12.054 16.486
507% 522% -40% 550%
C) Gastos a distribuir varios ejercicios D) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Activo circulante Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Inversiones financieras temporales Acciones propias a corto plazo Tesorería Ajudas por periodificación
75.386
425%
643 393.942 134
1 75.023
72155% 425%
996
182 180
448% -100%
Total activo 3.041.550 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (importes en euros) DEBE Corriente
511.115
495%
GASTOS Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones amortización de inmovilizado Var. prov. tráfico y pérdidas créditos incobr. Otros gastos de explotación
I.
Beneficios de explotación (B1-A1-A2-A3-A4-A5)
6. Gastos financieros y asimilados 7. Variación provisiones inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio
A) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Fondos propios Capital suscrito Prima de emisión Reserva de revaloración Reservas Resultados de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios 395.716
A) 1. 2. 3. 4. 5.
PASIVO
% dif.
Anterior
164.902 196.669
105.161 47.565
57% 313%
132.852
74.420
79%
3.072
322
853%
41
-100%
-30%
-29.255 -227.616
-55%
802.644
D) Acreedores a largo plazo E) Acreedores a corto plazo
1.998.266
167.986
1090%
Total pasivo
3.041.550
511.115
495%
HABER B) INGRESOS 1. Ingresos explotación Importe neto de la cifra de negocios a) b) Otros ingresos de explotación
Pérdidas de explotación (A1+A2+A3+A4+A5-B1)
2. Ingresos financieros 3. Diferencias positivas de cambio
Corriente
Anterior
% dif.
333.619 333.619
160.803
227.146
-29%
304 106
305 58
0% 83%
227.105
-28%
511
-100%
108 II. Resultados financieros positivos (A6+A7+A8-B2-B3)
III. Beneficios actividades ordinarias (AI+AII-BI-BII)
III. Pérdidas actividades ordinarias (BI+BII-AI-AII)
9. 10. 11. 12. 13.
4. 5. 6. 7. 8.
IV. Resultados extraord. positivos (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13)
-256.871 -102.490
% dif.
C) Provisiones para riesgos y gastos
I.
II. Resultados financieros positivos (B2+B3 -A6-A7-A8)
Var. prov. inm. inmat., mat. y cart. control Pérdidas inm. immat., mat. y cart. control Pérdidas operaciones acciones y oblig. propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios
Saldo Corriente Anterior 240.639 343.129 600.000 600.000
2.686
511
426%
61.082
Ben. enaj. inm. inmat., mat. y cart. contr. Ben. operaciones acciones y oblig. propias Subv. capital transf. a resultado ejercicio Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios
2.769 163.572
63.758 10
IV. Resultados extraord. positivos (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8)
V. Beneficios antes de impuestos (AIII+AIV-BIII-BIV)
V. Pérdidas antes de impuestos (BIII+BIV-AIII-AIV)
102.490
227.616
-55%
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas) (BV+A14+A15)
102.490
227.616
-55%
14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos VI. Resultado del ejercicio (beneficios) (AV-A14-A15)
INDICADORES Y RATIOS (elaboración SCIB) Corriente 1. 2. 3. 4. 5.
Liquidez Plazo de cobro Plazo de pago Disponibilidad Garantía
Corriente
Anterior
20 430 2.403
45 75.380 340
26
62
% días días % %
6. 7. 8. 9. 10.
Exigibilidad Autonomía Autofinanciación Estabilidad Acumulación
66 12 3 254 -43
Anterior 33 204 -35 127 -66
% % % % %
217
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
FUNDACIÓ ES BALUARD, CONTEMPORANI DE PALMA
MUSEU
FUNDACIÓ ES BALUARD, MUSEU D'ART MODERN I CONTEMPORANI DE PALMA Palma Ayuntamiento de Palma sociedadMercanA07152515
D'ART
MODERN
Ayuntamiento: Palma Tipo: fundación
6
Ejercicio: Población:
I 2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO (importes en euros) ACTIVO
Saldo Corriente
% dif.
Anterior
PASIVO
A) Accionistas desemb. no exigidos B) I. II. III. IV. V. VI.
Inmovilizado Gastos establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inmovilizado financiero Acciones propias Deudores por oper. de tráfico largo plazo
24.996.521
24.097.816
4%
21.299.493 266.256 5.393 3.425.380
21.479.569 291.358 5.393 2.321.495
-1% -9% 48%
C) Gastos a distribuir varios ejercicios D) I. II. III. IV. V. VI. VII.
Activo circulante Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Inversiones financieras temporales Acciones propias a corto plazo Tesorería Ajudas por periodificación
864.561
961.971
-10%
241.663 339.575
213.890 646.239
13% -47%
85.732 16.110
185% 145%
Total activo 25.861.082 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (importes en euros) DEBE Corriente
25.059.786
3%
GASTOS Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones amortización de inmovilizado Var. prov. tráfico y pérdidas créditos incobr. Otros gastos de explotación
I.
Beneficios de explotación (B1-A1-A2-A3-A4-A5)
Fondos propios Capital suscrito Prima de emisión Reserva de revaloración Reservas Resultados de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios
243.913 39.411
A) 1. 2. 3. 4. 5.
A) I. II. III. IV. V. VI. VII.
% dif.
9.446 2.620
-268.090 277.536
-104% -99%
22.939.066
21.998.949
4%
C) Provisiones para riesgos y gastos D) Acreedores a largo plazo
480.800
16.800
2762%
E) Acreedores a corto plazo
898.870
1.504.311
-40%
25.861.082
25.059.786
3%
Total pasivo HABER B) INGRESOS 1. Ingresos explotación a) Importe neto de la cifra de negocios b) Otros ingresos de explotación
Corriente
Anterior
% dif.
-4% -7% 53%
409.324
471.022
-13%
2. Ingresos financieros 3. Diferencias positivas de cambio
7.044
113
6143%
II. Resultados financieros positivos (B2+B3 -A6-A7-A8)
II. Resultados financieros positivos (A6+A7+A8-B2-B3)
7.009
10.211
-31%
III. Beneficios actividades ordinarias (AI+AII-BI-BII)
III. Pérdidas actividades ordinarias (BI+BII-AI-AII)
416.334
481.233
-13%
9. 10. 11. 12. 13.
4. 5. 6. 7. 8.
402.947 18.045
396.074 4.594 358.584
2% 293% -100%
IV. Resultados extraord. positivos (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10-A11-A12-A13) V. Beneficios antes de impuestos (AIII+AIV-BIII-BIV)
1.746.193
15% -4% 2% #¡DIV/0! -9%
0%
2.524.102 2.411.506 112.596
Var. prov. inm. inmat., mat. y cart. control Pérdidas inm. immat., mat. y cart. control Pérdidas operaciones acciones y oblig. propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios
74.728 762.971 411.231
% dif.
2.420.568 2.248.688 171.880
6. Gastos financieros y asimilados 7. Variación provisiones inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio
85.626 733.673 418.104 2.175 1.590.314
Anterior
Saldo Corriente Anterior 1.542.346 1.539.726 1.530.280 1.530.280
I. 14.053
10.324
36%
Pérdidas de explotación (A1+A2+A3+A4+A5-B1)
Ben. enaj. inm. inmat., mat. y cart. contr. Ben. operaciones acciones y oblig. propias Subv. capital transf. a resultado ejercicio Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios
2.039
484
321%
418.954
758.769
-45%
IV. Resultados extraord. positivos (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8)
2.620
277.536
-99%
V. Pérdidas antes de impuestos (BIII+BIV-AIII-AIV)
2.620
277.536
-99%
VI. Resultado del ejercicio (pérdidas) (BV+A14+A15)
14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos VI. Resultado del ejercicio (beneficios) (AV-A14-A15)
INDICADORES Y RATIOS (elaboración SCIB) Corriente 1. 2. 3. 4. 5.
Liquidez Plazo de cobro Plazo de pago Disponibilidad Garantía
69 51 135 27 1.874
Anterior 50 82 212 6 1.647
Corriente % días días % %
6. 7. 8. 9. 10.
Exigibilidad Autonomía Autofinanciación Estabilidad Acumulación
5 112 2 102
Anterior 6 101 3 102 18
% % % % %
218
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
CONSORCI MIRALL PALMA EIXAMPLE CONSORCI MIRALL PALMA EIXAMPLE
Ayuntamiento de Palma
Código: Tipo: consorcio
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 52.151.079 52.151.079 52.151.079 52.151.079
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
295.376
472.382
260.610
158.686
34.766
313.696
52.446.455
52.623.461
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 1.496.744 a) Gastos de personal b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 184 f) Gastos financieros y similares 1.496.560 g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones a) Transferencias y subvenciones corrientes b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 205 571 Bancos ctas. operativas 313.491 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 313.696
Anterior
929.043
417 928.626
1.881.050
Cobros
Pagos
Saldo final
837.952
205 1.116.678
34.766
837.952
1.116.883
34.766
Saldo Corriente Anterior 14.017.388 12.136.339 12.098.408 12.101.411
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro
37.931 1.881.050
37.931 -3.003
36.289.657
40.049.669
36.289.657
40.049.669
2.139.410
437.454
2.139.199 211
437.454
52.446.455
52.623.461
Corriente
Anterior
165.071
31.495
165.071
31.495
3.212.723 672.677 660.032
894.359 894.359
1.880.014 187
187 3.003
INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
2% 14% 102,46
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
40.049.669
40.049.669
1.880.014
-1.880.014
36.289.657
2.139.199
38.428.855
40.049.669
40.049.669
1.880.014
-1.880.014
36.289.657
2.139.199
38.428.855
219
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
CONSORCI MIRALL PALMA EIXAMPLE
Ayuntamiento de Palma
P5704001F
Código:
6
Tipo: consorcio
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) EJECUCIÓN PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) Cobrado 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 1.385.779 1.385.779 1.073.524 34,42 77,47 1.073.524 5. Ingresos patrimoniales 165.070,73 5,29 165.071 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 1.879.999 1.879.999 1.880.014 60,28 100,00 1.880.014 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 3.265.778 3.265.778 3.118.609 100,00 95,49 3.118.609 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) Pagado 1. Remuneración personal 1.000 1.000 184 0,01 18,43 92 2. Compra bienes y servicios 3. Intereses 1.384.779 1.384.779 1.237.375 39,69 89,36 1.237.375 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros 1.879.999 1.879.999 1.879.998 60,30 100,00 1.879.998 Total gastos 3.265.778 3.265.778 3.117.557 100,00 95,46 3.117.465 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) Mov. fondos Total ingresos 3.265.778 3.265.778 3.118.609 95,49 3.118.609 3.265.778 3.265.778 3.117.557 95,46 3.117.465 Total gastos Diferencias 1.052 1.144 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 1.000 1.000 184 0,0 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 4. Bienes públ. carácter soc. 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública 3.264.778 3.264.778 3.117.373 100,0 Total 3.265.778 3.265.778 3.117.557 100,0 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. neto Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 1.238.595 1.237.559 b. Otras operaciones no financieras 1.880.014 1. Total operaciones no financieras (a + b) 3.118.609 1.237.559 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros 1.879.998 Resultado presupuestario del ejercicio 3.118.609 3.117.557 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 2004 2003 2002 2001 y ant. Total
Cobros
Res. pres. 1.036 1.880.014 1.881.050 -1.879.998 1.052
1.052
Pendiente 31/12/06
OBLIGACIONES Ejercicio Pendiente Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos 31/12/06 01/01/06 anul. y prescr. 2005 119 119 119 2004 279.923 279.923 279.923 2003 2002 2001 y ant. Total 280.043 280.043 279.923 119 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales Nota: cuentas y estados anuales auditados por Checking Balear, SL con opinión favorable
(c)
EJECUCIÓN Pagado
(d)
Pendiente cobro
100,00 100,00 100,00
100,00 (d)
Pendiente pago 49,89 100,00
92
100,00 100,00 (d)
92 Deuda/crédito
100,00 100,00
(d)
92 -92
Pendiente pago
18,4
92
49,9
92
95,5 95,5
3.117.373 3.117.465
100,0 100,0
92
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
34.766 1.425
1.425
211 92 119
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
35.980
35.980
95 100 8,31
183 95 100 27
0 2,92 99,96
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
220
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
CONSORCI MUSEU D'ART MODERN I CONTEMPORANI DE PALMA CONSORCI MUSEU D'ART MODERN I CONTEMP. DE PALMA
Ayuntamiento de Palma
Código: Tipo: consorcio
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 2.886 2.886
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
2.886
658.725
74.597
376.994 281.732 661.611
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 427.906 a) Gastos de personal b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 1.102 f) Gastos financieros y similares 426.804 g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones a) Transferencias y subvenciones corrientes b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 571 Bancos ctas. operativas 22.558 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 22.558
2.886
22.558 52.038 77.482
Anterior
312.920
2.197 310.723
119.986 119.986
1.907.789
Cobros
Pagos
Saldo final
1.967.475
1.708.302
281.732
1.967.475
1.708.302
281.732
Saldo Corriente Anterior -11.015.880 -12.923.668 4.907.499 4.907.499
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro
-17.831.167 1.907.789
-17.670.206 -160.961
9.965.269
12.619.136
9.965.269
12.619.136
1.712.222
382.015
1.389.326 322.896
382.015
661.611
77.482
Corriente
Anterior
770 460
35
309
35
1.763.784
271.728 271.728
445.674 1.318.109 571.142
571.142
INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
16,45% 38,47% 30,28
182
182 160.961
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
12.619.136
12.619.136
1.326.933
-1.326.933
9.965.269
1.389.326
11.354.594
12.619.136
12.619.136
1.326.933
-1.326.933
9.965.269
1.389.326
11.354.594
221
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
CONSORCI MUSEU D'ART MODERN I CONTEMP. DE PALMA
Ayuntamiento de Palma
P5704001F
Código:
6
Tipo: consorcio
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) EJECUCIÓN PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) Cobrado 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 460 0,03 460 4. Transferencias corrientes 433.132 433.132 445.674 25,26 102,90 445.674 5. Ingresos patrimoniales 309 0,02 309 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 1.326.934 1.326.934 1.318.109 74,70 99,33 1.318.109 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 1.760.066 1.760.066 1.764.553 100,00 100,25 1.764.553 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) Pagado 1. Remuneración personal 2. Compra bienes y servicios 3.000 3.000 1.102 0,07 36,73 1.056 3. Intereses 430.132 430.132 364.412 21,53 84,72 364.412 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros 1.326.934 1.326.934 1.326.933 78,40 100,00 1.326.933 Total gastos 1.760.066 1.760.066 1.692.447 100,00 96,16 1.692.402 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) Mov. fondos Total ingresos 1.760.066 1.760.066 1.764.553 100,25 1.764.553 Total gastos 1.760.066 1.760.066 1.692.447 96,16 1.692.402 Diferencias 72.106 72.152 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 4. Bienes públ. carácter soc. 3.000 3.000 1.102 0,1 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública 1.757.066 1.757.066 1.691.345 99,9 Total 1.760.066 1.760.066 1.692.447 95,9 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. neto Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 446.444 365.514 b. Otras operaciones no financieras 1.318.109 1. Total operaciones no financieras (a + b) 1.764.553 365.514 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros 1.326.933 Resultado presupuestario del ejercicio 1.764.553 1.692.447 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 204.596 204.596 2004 8.416 8.416 2003 310.548 310.548 2002 17.882 17.882 2001 y ant. 29.699 29.699 Total 571.142 571.142
Cobros 194.148
194.148
Res. pres. 80.930 1.318.109 1.399.039 -1.326.933 72.106
72.106
Pendiente 31/12/06 10.448 8.416 310.548 17.882 29.699 376.994
OBLIGACIONES Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 01/01/06 31/12/06 anul. y prescr. 2005 367 367 367 2004 120.065 120.065 13.925 106.139 2003 2002 2001 y ant. Total 120.432 120.432 13.925 106.506 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales Nota: cuentas y estados anuales no fiscaltzados
(c)
EJECUCIÓN Pagado
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
(d)
Pendiente cobro
100,00 100,00 100,00 100,00
100,00 (d)
Pendiente pago 95,86 100,00
100,00 100,00 (d)
46
46 Deuda/crédito
100,00 100,00
(d)
46 -46
Pendiente pago
36,7
1.056
95,9
46
96,3 96,2
1.691.345 1.692.402
100,0 100,0
46
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería
281.732
2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def.
376.994
3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
46 106.506 216.344
376.994
322.896
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
335.829
335.829
96 100 4,51
15 100 100 0
0,19 21,47 12 34
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
222
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
CONSORCI PARC DE LES ESTACIONS CONSORCI PARC DE LES ESTACIONS
Ayuntamiento de Palma
Código: Tipo: consorcio
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo
ACTIVO
Corriente
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
Anterior
A)
6.442.828
6.846.502
6.334.641
6.710.438
108.187 6.442.828
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 236.443 a) Gastos de personal b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 12.381 f) Gastos financieros y similares 224.061 g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones a) Transferencias y subvenciones corrientes b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 375.797 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios 375.633 e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 165
116.806 19.258 6.846.502
Anterior
186.868
12.307 174.561
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 571 Bancos ctas. operativas 116.806 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 116.806
Cobros
Pagos
Saldo final
603.427
612.047
108.187
603.427
612.047
108.187
Saldo Corriente Anterior 95.801 104.614 40.846 51.113
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
63.768 -8.812
63.768 -10.267
5.959.008
6.710.273
5.959.008
6.710.273
388.018
31.615
375.633 12.385 6.442.828
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro
Corriente
12.357 19.258 6.846.502
Anterior
2.328
2.353
2.328
2.353
601.100 225.467
174.248 174.248
375.633
8.812
INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
28% 1660% 16,92
10.267
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
6.710.273
6.710.273
375.633
-375.633
5.959.008
375.633
6.334.641
6.710.273
6.710.273
375.633
-375.633
5.959.008
375.633
6.334.641
223
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
CONSORCI PARC DE LES ESTACIONS
Ayuntamiento de Palma
P5704001F
Código:
6
Tipo: consorcio
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 239.075 239.075 225.467 37,4 5. Ingresos patrimoniales 2.328 0,4 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 375.633 375.633 375.633 62,2 8. Var. activos financieros 47.502 47.502 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 239.075 423.135 177,0 662.210 603.427 100,0 CAPÍTULOS GASTOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Remuneración personal 2. Compra bienes y servicios 600 47.502 7.917,1 48.102 12.381 2,0 3. Intereses 238.475 238.475 224.061 36,6 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias capital 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros 375.633 375.633 375.633 61,4 Total gastos 239.075 423.135 177,0 662.210 612.075 100,0 SITUACIÓN ECONÓMICA Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) Total ingresos 239.075 423.135 177,0 662.210 603.427 Total gastos 239.075 423.135 177,0 662.210 612.075 Diferencias -8.648 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 4. Bienes públ. carácter soc. 600 47.502 7917,1 48.102 12.381 2,0 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública 238.475 375.633 157,5 614.108 599.694 98,0 Total 239.075 423.135 177,0 662.210 612.075 101,4 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Dchos. recon. neto Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 227.795 236.443 b. Otras operaciones no financieras 375.633 1. Total operaciones no financieras (a + b) 603.427 236.443 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros 375.633 Resultado presupuestario del ejercicio 603.427 612.075 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total 01/01/06 anul. y cancel. 2005 6.710.273 -375.633 6.334.641 2004 2003 2002 2001 y ant. 165 -165 Total 6.710.438 -375.797 6.334.641
Cobros
Res. pres. -8.648 375.633 366.985 -375.633 -8.648 12.000 1.525 1.827
Pendiente 31/12/06 6.334.641
6.334.641
OBLIGACIONES Ejercicio Saldo inicial Modificaciones Saldo total Pagos Pendiente 01/01/06 31/12/06 anul. y prescr. 2005 12.267 12.267 12.267 2004 90 90 90 2003 2002 2001 y ant. Total 12.357 12.357 12.267 90 Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales Nota: cuentas y estados anuales no fiscaltzados
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
(d)
Pendiente cobro
94,3
225.467 2.328
100,0 100,0
100,0
375.633
100,0
91,1
603.427 Pagado
100,0 (d)
Pendiente pago
25,7 94,0
86 224.061
0,7 100,0
100,0 92,4
375.633 599.779 Mov. fondos 603.427 599.779 3.648
100,0 98,0
91,1 92,4
EJECUCIÓN Pagado
(d) 100,0 98,0
(d)
12.296
12.296 Deuda/crédito 12.296 -12.296
Pendiente pago
25,7
86
0,7
12.296
97,7 92,4
599.694 599.779
100,0 98,0
12.296
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
108.187 6.334.641 6.334.641
12.385 12.296 90
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 2 Realización pagos 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante 5 Esfuerzo inversor 6 Plazo de pago 7 Ejecución presupuesto de ingresos 8 Realización de cobros 9 Autonomía 10 Autonomía fiscal 11 Plazo de cobro 12 Superávit o déficit por habitante 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería 14 Realización de pagos presupuestos cerrados 15 Realización de cobros presupuestos cerrados
6.430.442 6.342.000 88.442
92 98 1,63
362 91 100 38 #¡DIV/0! 0 2,07 99
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
224
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
CONSORCI PER A LA REHABILITACIÓ INTEGRAL DE BARRIS (RIBA) CONSORCI PER A LA REHABILITACIÓ INTEGRAL DE BARRIS
Ayuntamiento de Palma
Código: Tipo: consorcio
Ejercicio: Población:
2006 375.048
BALANCE DE SITUACIÓN (importes en euros) Saldo Corriente Anterior 56.221.716 56.319.982 54.202.771 53.886.677
ACTIVO A)
Inmovilizado I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Patrimonio público del suelo VI. Inversiones financieras permanentes VII. Deudores presupuestarios a largo plazo B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total activo
2.018.945
3.488.677 363.509 7.148 3.118.020 59.710.393
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (importes en euros) GASTOS Corriente 1. Reducción de existencias de productos acabados y en curso 2. Aprovisionamientos a) Consumo de mercancías b) Consumo de mat. primas y otras mat. consumibles c) Otros gastos externos 3. Gastos de funcion. de los servicios y prest. sociales 2.833.473 a) Gastos de personal 898.742 b) Prestaciones sociales c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 72.060 d) Variación provisiones de tráfico e) Otros gastos de gestión 398.398 f) Gastos financieros y similares 1.464.273 g) Variación de las provisiones de inversiones financieras h) Diferencias negativas de cambio i) Gastos de operaciones de intercambio financiero 4. Transferencias y subvenciones 32.778 a) Transferencias y subvenciones corrientes 32.778 b) Transferencias y subvenciones de capital 5. Pérdidas y gastos extraordinarios 800.098 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado b) Variación de las provisiones de inmovilizado c) Pérdidas por operaciones de endeudamiento d) Gastos extraordinarios 324.874 e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 475.224
Ahorro ESTADO DE TESORERÍA (importes en euros) Cuentas Saldo inicial 570 Caja operativa 1.967 571 Bancos ctas. operativas 6.152.006 573 Bancos restring. recaud. 574 Caja restringida 575 Bancos restring. pago 577 Bancos ctas. financ. 579 Formalización Totales 6.153.973
2.433.305
8.087.587 1.708.091 3.524 6.153.973 222.000 64.407.570
Anterior
1.955.230 520.070
272.960 1.162.200
846.641
Cobros 283 7.571.745 11.677
Pagos 1.146 10.608.338 10.174
Saldo final 1.104 3.115.412 1.503
7.583.704
10.619.657
3.118.020
Saldo Corriente Anterior 23.014.396 22.167.755 39.057.447 39.057.447
PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio B) Provisiones para riesgos y gastos C) Acreedores a largo plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desemb. pendientes sobre acciones no exigidas D) Acreedores a corto plazo I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a corto plazo III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total pasivo
INGRESOS 1. Ventas y prestaciones de servicios a) Ventas b) Prestaciones de servicios 2. Aumento de existencias de productos acabados y en curso 3. Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Ingresos urbanísticos 4. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados por la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participaciones en capital e) Ingr. de otros valores neg. y de créditos del activo inm. f) Otros intereses e ingresos similares g) Diferencias positivas de cambio h) Ingresos de operaciones de intercambio financiero 5. Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes a) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital c) Subvenciones de capital 6. Beneficios e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes de inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Desahorro
-16.889.692 846.641
-16.446.731 -442.961
34.881.957
37.070.636
34.881.957
37.070.636
1.814.040
5.169.179
1.280.958 533.082
2.668 5.166.510
59.710.393
64.407.570
Corriente
Anterior
10.789
107.232 33.712
353
694
10.436
72.827
4.297.400 2.683.855 265.087
1.405.037 1.405.037
1.348.458 204.800
204.800 442.961
INDICADORES FINANCIEROS 1. Liquidez 2. Solvencia a corto plazo 3. Endeudamiento por habitante
171,88% 191,92% 96,42
% % EUR/h.
ESTADO DE LA DEUDA (importes en euros) Largo plazo Empréstitos y otras emisiones análogas Deudas con entidades de crédito Deudas con entidades públicas Otras deudas Totales
Pendiente 01/01/06 Corto plazo
Total
Creaciones
Variaciones Amortizaciones
Total
Largo plazo
Pendiente 31/12/06 Corto plazo
Total
37.070.636
37.070.636
1.094.340
-1.094.340
34.881.957
1.280.958
36.162.915
37.070.636
37.070.636
1.094.340
-1.094.340
34.881.957
1.280.958
36.162.915
225
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
CONSORCI REHABILITACIÓ INTEGRAL DE BARRIS
Ayuntamiento de Palma
P5704001F
Código:
6
Tipo: consorcio
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA (importes en euros) PREVISIÓN CAPÍTULOS INGRESOS Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 353 0,01 4. Transferencias corrientes 2.793.742 358.377 12,83 3.152.119 2.764.991 67,04 5. Ingresos patrimoniales 10.436 0,25 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias capital 1.332.143 21.976 1,65 1.354.119 1.348.458 32,70 8. Var. activos financieros 2.932.267 2.932.267 9. Var. pasivos financieros Total ingresos 4.125.885 3.312.620 80,29 7.438.505 4.124.239 100,00 Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) (c) CAPÍTULOS GASTOS 1. Remuneración personal 570.049 584.787 102,59 1.154.836 912.600 21,93 2. Compra bienes y servicios 997.808 576.434 57,77 1.574.242 398.287 9,57 3. Intereses 1.225.885 236.040 19,25 1.461.925 1.280.323 30,77 4. Transferencias corrientes 114.350 114.350 32.778 0,79 6. Inversiones reales 232.143 1.267.819 546,14 1.499.961 443.008 10,65 7. Transferencias capital 533.190 533.190 8. Var. activos financieros 9. Var. pasivos financieros 1.100.000 1.100.000 1.094.340 26,30 Total gastos 4.125.885 3.312.620 80,29 7.438.505 4.161.336 100,00 Inicial Modificación (a) Definitiva Final (c) SITUACIÓN ECONÓMICA Total ingresos 4.125.885 3.312.620 80,29 7.438.505 4.124.239 Total gastos 4.125.885 3.312.620 80,29 7.438.505 4.161.336 Diferencias -37.097 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo cobrado/pagado LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUNCIONES (importes en euros) PREVISIÓN GRUPOS DE FUNCIÓN Inicial Modificación (a) Definitiva Liquidación (b) 1. Servicios de carácter gral. 2. Prot. civil y seg. ciudad. 3. Seg., prot. y prom. soc. 135.937 130.555 96,0 266.491 232.745 5,6 4. Bienes públ. carácter soc. 1.664.063 2.946.025 177,0 4.610.088 1.553.929 37,3 5. Bienes carácter económico 6. Rég. econ. carác. gral. 7. Rég. econ. sec. prod. 8. Ajustes de consolidación 9. Transf. a adm. públ. 0. Deuda pública 2.325.885 236.040 10,1 2.561.925 2.374.663 57,1 Total 4.125.885 3.312.620 80,3 7.438.505 4.161.336 100,0 Porcentajes (a) índice de modificación; (b) estructura de la liquidación; (c) grado de ejecución del presupuesto; (d) grado de realización de lo pagado RESULTADO PRESUPUESTARIO (importes en euros) Drets recon. nets Oblig. recon. net. a. Operaciones corrientes 2.775.781 2.623.988 b. Otras operaciones no financieras 1.348.458 443.008 1. Total operaciones no financieras (a + b) 4.124.239 3.066.996 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros 1.094.340 Resultado presupuestario del ejercicio 4.124.239 4.161.336 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones negativas del ejercicio 6. Desviaciones positivas del ejercicio Resultado presupuestario ajustado LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS (importes en euros) DERECHOS Ejercicio Saldo inicial Modificacions Saldo total Cobraments 01/01/06 anul·l. i 2005 668.372 668.372 668.372 2004 6.814 -6.814 2003 234.026 -158.786 75.240 60.000 2002 216.167 -159.223 56.944 56.944 2001 y ant. 582.710 -50 582.660 475.974 Total 1.708.091 -324.874 1.383.217 1.261.290
Res. press. 151.793 905.450 1.057.243 -1.094.340 -37.097 16.604 1.092.120 1.266.310 -194.683
Pendent 31/12/06
(c)
EJECUCIÓN Cobrado
Ejercicio:
2006
Población:
375.048
(d)
Pendiente cobro
87,72
353 2.710.900 10.436
100,00 98,04 100,00
99,58
1.348.458
100,00
55,44
4.070.148 Pagado 892.512 353.958 1.280.323 26.948 323.351
79,02 25,30 87,58 28,66 29,53
99,49 55,94 55,44 55,94
1.094.340 3.971.431 Mov. fondos 4.070.148 3.971.431 98.717
EJECUCIÓN Pagado
98,69 (d) 97,80 88,87 100,00 82,21 72,99
100,00 95,44 (d) 98,69 95,44
(d)
54.091
54.091 Pendiente pago 20.089 44.329 5.830 119.657
189.905 Deuda/crédito 54.091 189.905 -135.814
Pendiente pago
87,3 33,7
212.656 1.384.112
91,4 89,1
20.089 169.816
92,7 55,9
2.374.663 3.971.431
100,0 95,4
189.905
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERÍA (importes en euros) 1. Fondos líquidos de tesorería 2. Derechos pendientes de cobro - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) cobros pendientes aplicación def. 3. Obligaciones pendientes de pago - del presupuesto corriente - de presupuestos cerrados - de operaciones no presupuestarias (-) pagos pendientes aplicación def.
3.118.020 185.691 54.091,08 121.926,91 9.673,08
535.021 189.905 62.088 283.758 730
I. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3) II. Saldos de dudoso cobro III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I-II-III)
INDICADORES PRESUPUESTARIOS 1 Ejecución presupuesto de gastos 106.686 2 Realización pagos 121.927 3 Gastos por habitante 4 Inversión por habitante OBLIGACIONES 5 Esfuerzo inversor Ejercicio Saldo inicial Modificacions Saldo total Pagaments Pendent 6 Plazo de pago 01/01/06 31/12/06 anul·l. i prescr. 7 Ejecución presupuesto de ingresos 2005 10.341 10.341 10.341 8 Realización de cobros 2004 9 Autonomía 2003 192.557 -192.557 0 0 10 Autonomía fiscal 2002 6.121 -6.121 11 Plazo de cobro 2001 y ant. 2.213.194 2.213.194 2.151.107 62.088 12 Superávit o déficit por habitante Total 2.422.214 -198.679 2.223.535 2.161.447 62.088 13 Contribución del presupuesto al remanente de tesorería Fuente: elaboración propia a partir de la información facilitada por la cuenta general de los entes locales 14 Realización de pagos presupuestos cerrados Nota: cuentas anuales auditadas por Checking Balear, SL, la opinión es favorable con salvedades 15 Realización de cobros presupuestos cerrados por limitación al alcance, dado que el Consorcio no dispone de las cuentas anuales de los ejercicios 2003 y 2004.
2.768.690 2.595.425 173.266
15.240
56% 95% 11,10 1,18 11% 71 55 99 65
-0,52 -112 97% 91%
% % EUR/h. EUR/h. % Días % % % % Días EUR/h. % % %
Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006
VII. ALEGACIONES
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