BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
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ADMINISTRATIVA CONTABILIDAD ANALISIS FINANCIER° INFORMACION DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS PARA DIRECTORIO Y GERENCIA GENERAL M210-011
ELABORADO
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Gerencia de Administracion Subgerencia de Contabilidad Departamento de Analisis Financiero PROCEDIMIENTO
INFORMACION DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS PARA DIRECTORIO Y GERENCIA GENERAL
GENERALIDADES: OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
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CODIGO
M210-011
MARCO LEGAL / NORMATIVO
Preparar la Informacion del Balance General y Estado de Resultados para Directorio y Gerencial General del BCB. • Ley N° 1670, del Banco Central de Bolivia • Reglamento del Sistema de Contabilidad Integrada aprobado con Resolucion de Directorio N° 018/2011 de fecha 08 de febrero de 2011 • Manual de Contabilidad del Banco Central de Bolivia. (Version 5/2010) autorizada con Hoja de Ruta BCB-GADM-HR-2010-1605 y Comunicacion Interna BCB-GADM-SCONT-CI-2010-1009 de fecha 30 de septiembre de 2010. • Normas internacionales de Informacion Financiera (NIIF) • Normas de Informacion Financiera - NIF nacionales (Incluye marco conceptual y normas de Contabilidad - NC) • Manual de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero BCB: Banco Central de Bolivia DIR: Directorio GGRAL: Gerencia General GADM: Gerencia de Administracion SCONT: Subgerencia de Contabilidad DAF: Departamento de Anthlisis Financiero COIN: Sistema de Contabilidad Institucional
SIGLAS Y Al3REVIATUFtAS
REGISTROS, • Reportes, listados de saldos y de movimientos del COIN, en formatos FORMULARIOS 0 detalle, resumen. IMPRESOS DE • Balance General, Estado de Resultados generados por el COIN. ENTFtADA Areas operativas del BCB a tra y& de registros en el COIN. PROVEEDOR • Informacion Gerencial sobre el Balance General y Estado de REGISTROS, Resultados. FORMULARIOS 0 IMPRESOS DE SALIDA • Presentacion en PowerPoint para Directorio. • Directorio CLIENTE • Gerencia General • Gerente de Administracion * Subgerente de Contabilidad RESPONSABLES • Jefe del Departamento de Anthlisis Financiero • Analista Financiero TIEMPO ESTIMADO DE 5 dias habiles. EJECUCION Mensual. RECURRENCIA Informacion Gerencial sobre el Balance General y Estado de Resultados. ANEXOS ArElattora661i1RM, La Paz, octubre de 2013
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Aprobado por
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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Gerencia de Administraclon Subgerencia de Contabilidad Departatnento de Analisis Finanaero
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INFORMACIoN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS PARA DIRECTORIO Y GERENCIA GENERAL
PROCEDIMIENTO
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CoDIGO
M210-011
DESARROLLO: RESPONSABLE
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Inicia la elaboracion de la Informacion Gerencial, en base al Balance 1 . General, Estado de Resultados y a saldos de cuentas generados por el COIN.
Analista Financiero
Exporta los archivos a Excel y copia los archivos respectivos al archivo "Hoja de Trabajo" (paralelamente al procedimiento M210-013 "Elaboracion del Balance General y Estado de Resultados"), para obtener los Estados Financieros comparativos y sus flujos.
Analista Financiero
2.
Elabora los siguientes estados en Excel (expresados en millones de Bolivianos): • Balance del mes por monedas • Balance Comparativo con flujos resumido • Evolucion del Balance (mensual) • Evolucion de los flujos del Balance (mensual) • Graficos del Balance mensual por monedas y Balance Comparativo resumido Estado de Resultados detallado con saldos y flujos mensuales • Estado de Resultados resumido con saldos mensuales • Estado de Resultados resumido con flujos mensuales • 3. • Estado de Resultados Comparativo de dos gestiones a la actual y a la misma fecha de la gestion anterior • Notas y explicacion resumida de las principales variaciones del Balance General y del Estado de Resultados • Estado y grafico de Ejecucion del Presupuesto Operativo del BCB
Analista Financiero
La Gerencia de Administracion, Subgerencia de Contabilidad o el Directorio. Podran requerir la modificacion, inclusion o eliminacion de los Esta dos. Elabora las notas del activo, pasivo y patrimonio del Balance General, en archivos auxiliares de Excel, donde se detalla y explica los hechos mas 4. sobresalientes ocurridos durante el periodo. Consolida toda la informacion detallada en el paso 3 y la explicacion escrita de las principales variaciones del Balance General y el Estado de Resultados en un archivo PowerPoint denominado Boletin "Informacion Financiera Presupuestaria". 5. Imprime un ejemplar y entrega al Jefe del Departamento de Analisis Financiero para su revision. `if
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CODIGO
M210-011
Recibe y analiza la documentacion (boletin y respaldos, comprobantes y estados auxiliares). Si existen observaciones .
Jefe del Departamento de Anthlisis Financiero
Devuelve para correccion del Analista Financiero.
(Vuelve al paso 5) Si no existen observaciones Remite al Subgerente de Contabilidad. Revisa y analiza la documentacion. Si existen observaciones
Devuelve la documentacion al Jefe del Departamento de Anthlisis Financiero para su correccion. 7. (Vuelve al peso 6)
Subgerente de Contabilidad
Si no existen observaciones
Autoriza la impresion de un ejemplar original y la copia de 9 ejemplares para entregar a Directorio. 8.
Imprime un ejemplar original del boletin, hace fotocopiar 9 ejemplares y remite a Secretaria de Directorio.
Analista Financiero
9.
Recibe 8 copias del boletin, sella las dos restantes (un original y una opia) como constancia de recepcion.
Secretaria de Directorio
Recibe dos ejemplares del boletin (original y copia) y devuelve al Jefe del
Analista Financiero
10. Departamento de Anthlisis Financiero.
Archiva ejemplar original del boletin y remite copia del mismo al Gerente 11. de Administracion. Instruye al Analista 12. presentacion.
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encargado,
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Elabora la presentacion para Directorio en PowerPoint, en base a los estados elaborados en el paso 3, las notas elaboradas en el paso 5 y el boletin "Informacion Financiera Presupuestaria". 13. Envia el archivo via correo electronic° al Jefe del Departamento de Anthlisis Financiero para su revision.
Jefe del Departamento de Anthlisis Financiero Jefe del Departamento de Analisis Financiero Analista Financiero
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CODIGO
Recibe y analiza el archivo PowerPoint. Si existen observaciones
Jefe del Departamento de Analisis Financiero
Devuelve para correccion del Analista Financiero.
14. (Vuelve al peso 13) Si no existen observaciones
Remite al Subgerente de Contabilidad. Revisa y analiza el archivo Si existen observaciones
Devuelve la documentacion al Jefe del Departamento de Anthlisis Financiero para su correccion. 15 .
(Vuelve at peso 14)
Subgerentde de Contabiliad
,Si no existen observaciones
Realiza la presentacion del Balance General y Estado de Resultados al Directorio y/o Gerencia General.
6.
Analista Financiero
Archiva antecedentes en carpeta. Fin del procedimiento.
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Gerencia de AdministraciOn Subgerencia de Contabilidad Departamento de Analisis Finandero
Codigo: M210-011
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Lunar y fecha de elaboracion: La Paz, octubre de 2013
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Gerencia de AdministradOn Subgerencia de Contabilidad Departamento de AnaReis Finandero
C6digo: M210-011
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: INFORMACION DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS PARA EL DIRECTORIO Y GERENCIA GENERAL JEFE DEL DEPARTAMENTO DE ANAUSS ANALLSTA FINANCIERO
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