Universidad de Buenos Aires Auditoría General – UBA

Informe de Auditoría Operativa Nº 354/06

Rectorado

Período 1/12/05 al 31/12/05 Incluye: 9 Evolución fra. del 4to trimestre 2005. 9 Comparativo del 4to trimestre respecto del tercero. 9 Evolución fra. del segundo semestre 2005. 9 Comparativo del segundo semestre respecto del primero.

1

INDICE GENERAL - INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA N° 354/06 1.

OBJETO Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA.____________________________________ 4

2.

ACLARACIONES PREVIAS. ___________________________________________________ 4

3.

ALCANCE DE LAS TAREAS Y PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO. ________________ 5

4.

LIMITACIÓN AL ALCANCE DE LAS TAREAS __________________________________ 7

5.

ACLARACIÓN Y DESCARGOS DEL AUDITADO SOBRE INFORMES ANTERIORES. 7

6.

COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES. ___________________ 9 6.1. Presupuesto ________________________________________________________________ 9 6.1.1. Ejecución presupuestaria del mes de diciembre -2005 (Anexo I) ____________________ 9 6.1.2. Detalle de los gastos devengados y pagados durante el mes de diciembre 05 (Anexo II). 10 6.2. Evolución financiera________________________________________________________ 11 6.2.1. Análisis de la evolución financiera del mes de diciembre-05 ( Anexo III ). ____________ 11 6.3. Contabilidad _____________________________________________________________ 122 6.3.1. Asientos contables de apertura _______________________________________________ 13 6.3.2. Asientos contables de ajuste__________________________________________________ 13 6.3.3. Simetría con la registración presupuestaria. ____________________________________ 14 6.4. Fondos rotatorios y cajas chicas ______________________________________________ 14 6.4.1. Arqueos __________________________________________________________________ 14 6.4.2. Rendiciones auditadas ______________________________________________________ 14 6.4.3. Rotación de las rendiciones auditadas _________________________________________ 15 6.5. Seguimiento de fondos específicos _____________________________________________ 15 6.6. Seguimiento de cuentas bancarias y plazos fijos _________________________________ 18 6.7. Auditoría de la información trimestral_________________________________________ 18 6.8. Análisis de los gastos según su objeto.__________________________________________ 19 6.9. Compras y Contrataciones___________________________________________________ 23 6.10. Contratos de locación de obra y servicio ( Anexo IV ) ____________________________ 32

7.

DESCARGOS DEL AUDITADO. _______________________________________________ 33

8.

OPINIÓN DEL AUDITOR ____________________________________________________ 34

ANEXO I – CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL _________________________________ 35 ANEXO II – DETALLE DE LOS GASTOS POR INCISO – DEVENGADOS Y PAGADOS ___ 44 ANEXO III – EVOLUCION FINANCIERA DEL MES AUDITADO ______________________ 48 ANEXO III (A) – EVOLUCION FINANCIERA DEL CUARTO TRIMESTRE______________ 50 ANEXO III (B)– COMPARATIVO DE LA EVOLUCION FRA DEL CUARTO TRIMESTRE RESPECTO TERCERO ___________________________________________________________ 53 ANEXO III (C)– EVOLUCION FINANCIERA DEL SEGUNDO SEMESTRE ______________ 55 ANEXO III (D)– COMPARATIVO DE LA EVOLUCION FRA DEL SEGUNDO SEMESTRE RESPECTO DEL PRIMERO _______________________________________________________ 58

2

ANEXO IV – CONSOLIDADO LOCACIONES DE SERVICIO Y DE OBRA EN RECTORADO ________________________________________________________________________________ 61

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1. OBJETO Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. Por Nota SP Nº 14/05 del día 14 de marzo de 2005, el Sr. Rector de la Universidad solicitó a la AG-UBA la implantación de un esquema permanente de auditoría de operaciones en el ámbito de la Secretaría de Hacienda y Administración del Rectorado. Atento a que lo requerido superaba las funciones que la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y Sistemas de Control de la Administración Nacional atribuye a las Unidades de Auditoría Interna, el Sr. Rector solicitó autorización para la implantación del proyecto al Sr. Sindico General de la Nación, quien la concedió a través de la Nota SIGEN N° 0827/2005 – SGN. Para cumplir con el requerimiento aludido, se constituyó a partir del 14 de marzo pmo. pdo. una Delegación, en principio constituida por dos Auditores y con la asistencia del Auditor de Sistemas y del cuerpo de Auditores Legales de la AG-UBA. La AG-UBA confeccionará reportes ejecutivos mensuales sobre las operaciones del Rectorado. Los componentes de ese reporte ejecutivo serán, por lo menos, los siguientes; 9 Ejecución presupuestaria y Contabilidad. 9 Estado de situación de los fondos especiales. 9 Estado de situación de los fondos disponibles (cuentas bancarias e inversiones líquidas) 9 Estado de situación y detalle del saldo de “memos de adelanto a proveedores” y del origen de los fondos. 9 Estado de situación de los contratos por locación de obra o de servicios. Las horas insumidas en la tarea se asignarán a la línea de “horas reservadas para el Sr. Rector” del Planeamiento de Actividades aprobado para el año 2005. 2. ACLARACIONES PREVIAS. Como consecuencia de la dinámica de elaboración y presentación, los descargos que el Auditado – Secretaría de Hacienda y Administración – entienda pertinentes, serán incluidos junto con la opinión de la AG-UBA a esos descargos, dentro del capítulo “Descargos del Auditado sobre informes anteriores” 4

3. ALCANCE DE LAS TAREAS Y PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO. Las actividades y tareas a desarrollar por la Delegación de la AG-UBA en el Rectorado tendrán, para las áreas que se consideraron con mayor riesgo inherente, el siguiente alcance; 1. Presupuesto. 1.1.

Verificar créditos de apertura, regularidad y consistencia.

1.2.

Verificar fundamento y regularidad de la reasignación o incremento de partidas – eventual análisis previo a solicitud del Sr. Rector -.

1.3.

Verificar los fundamentos para la creación de nuevas categorías programáticas.

1.4.

Verificar regularidad, simetría con la registración contable y el respaldo de las operaciones presupuestarias durante la ejecución.

1.5.

Intervención posterior en todos los ajustes presupuestarios, análisis de razonabilidad.

2. Contabilidad. 2.1.

Verificar saldos de apertura, regularidad y consistencia.

2.2.

Verificar los fundamentos en las modificaciones del plan de cuentas.

2.3.

Verificar regularidad, simetría con la registración presupuestaria y el respaldo de las operaciones contables durante la ejecución.

2.4.

Intervención posterior en todos los ajustes contables, análisis de razonabilidad.

3. Fondos rotatorios y cajas chicas 3.1.

Verificar la rotación anual.

3.2.

Verificar al azar, la regularidad de las rendiciones.

3.3.

Efectuar arqueos sorpresivos.

4. Seguimiento de fondos específicos (memos de adelanto a proveedores, masa salarial) 4.1.

Verificar altas y bajas de memos de adelanto a proveedores pendientes de rendición.

4.2.

Verificar la pertinencia del origen de los fondos utilizados para el pago del memo de adelanto.

4.3.

Verificar plazos de rendición de los memos pendientes. 5

4.4.

Verificar la registración presupuestaria – devengado y pagado – de los memos de adelanto a proveedores rendidos.

4.5.

Elaborar evolución mensual del saldo de memos de adelanto pendientes de rendición.

4.6.

Verificar y exponer el saldo inicial, las modificaciones1 y el saldo final de cada fondo financiero específico que disponga el Rectorado. (Fondo para masa salarial y memos de adelanto, fondo por contribuciones, etc)

5. Seguimiento de ctas. ctes. y plazos fijos bancarios. 5.1.

Arqueo mensual de las disponibilidades y su verificación con los saldos contables y los extractos.

5.2.

Control de conciliaciones bancarias. Rotativas por mes – se deben cubrir todas las cuentas bancarias cada seis meses -.

5.3.

La AG-UBA se reserva el derecho, con autorización previa del Sr. Rector, de circularizar a las entidades bancarias sobre saldos de cuentas, plazos fijos o cualquier otra inversión.

6. Auditoría de la información trimestral. 6.1.

Si el Rectorado resuelve emitir información periódica sobre la ejecución y operación, la Delegación de la AG-UBA procederá a verificar y auditar por muestreo la razonabilidad de esa información.

7. Análisis de los gastos según su objeto. 7.1.

De fondos rotatorios y cajas chicas.

7.2.

De servicios públicos y tasas municipales.

7.3.

Otros.

8. Compras y contrataciones. 8.1.

Auditoría de procesos sobre los operativos de compra o contratación superiores a $ 163.512 (contratación directa) o aquellos que solicite el Sr. Rector.

9. Contratos de locación de obras y de servicios. 9.1.

Se requerirán los contratos de locación de obra y de servicios vigentes en el Rectorado, con descripción de nombre del contratado y área de prestación de servicios.

1

Las modificaciones al saldo inicial deberán ser sucintamente explicadas.

6

9.2.

Se confeccionará una información de altas, bajas y modificaciones mensuales.

Toda la información contable y presupuestaria expuesta en el presente informe, surge de las bases oficiales del SIPEFCO, a las que se ha tenido acceso a través de la opción de consulta proporcionada. Asimismo se mantuvieron reuniones de trabajo con Funcionarios de la Secretaría de Hacienda y Administración, de las que se recabó información adicional. 4. LIMITACIÓN AL ALCANCE DE LAS TAREAS 4.1. No se efectuaron tareas de auditoría sobre la información de gestión que hubiera producido la SHA, toda vez que esta auditoría no fue informada al respecto. 5. ACLARACIÓN Y DESCARGOS DEL AUDITADO SOBRE INFORMES ANTERIORES. El día 03/01/06 esta Auditoría ha recibido los descargos de la Secretaria de Hacienda respecto de las observaciones del Inf. N° 353/05 correspondiente al módulo Compras y Contrataciones. A continuación se transcribirán dichos descargos, en el orden que fueron realizados y respetando su texto original, junto a los comentarios que esta Auditoría estima pertinentes. Respecto al Expediente N° 33.412/04 Anexo 69 el descargo de la SHA dice: “Se hace mención, en primer término, que el expediente cuyo objeto es Adquisición de Balanza Digital y otros es el N° 33.412/04 Anexo 69 y que seguramente debido a un error involuntario en el informe de Auditoría se transcribió como 33.422/04 Anexo 69. Habiéndose observado las actuaciones se toma debida nota respecto a la recomendación efectuada por la Auditoría General de la UBA oportunamente formulada en el punto 7.1.3. sin perjuicio de que como se desprende en el informe de la misma se hace la debida mención a que por circunstancias de distinta índole no pudo concluirse con el procedimiento de contratación en los plazos establecidos en virtud de que el Rectorado 7

no contaba con el saldo suficiente para atender el gasto que recién pudo ser autorizado al momento de aprobarse el debido presupuesto. Sin perjuicio de lo expuesto y como ut-supra fuera mencionado se considera la recomendación efectuada por la Auditoría General de la UBA para en lo sucesivo y como es clara intención de esta Dirección General cumplir con los principios administrativos de celeridad, economía, sencillez y eficacia en los diversos procesos administrativos”. Comentario de esta Auditoría al descargo del Expediente N° 33.412/04 Anexo 69 Aceptada la recomendación por el auditado, no se efectúan comentarios. Respecto al Expediente N° 34.237/04 Anexo 2 el descargo de la SHA dice: “Habiéndose observado las actuaciones se toma debida nota respecto a la recomendación efectuada en el punto 8.1.3 por la Auditoría General de la UBA. En relación a la observación y recomendación del punto mencionado esta Dirección General no se encuentra investida de las facultades necesarias para la aplicación de sanciones de multas y/o pérdida de garantía de cumplimiento del contrato, ya que la misma es una potestad de la Comisión de Recepción Definitiva dependiente de la Secretaría de Hacienda y Administración”. Comentario de esta Auditoría al descargo del Expediente N° 34.237/04 Anexo 2 Las recomendaciones efectuadas por esta Auditoría respecto al procedimiento de contratación de bienes y/o servicios, no solo incluyen a la Dirección de Contrataciones, sino a todos los sectores dependientes de la Secretaría de Hacienda y Administración (SHA) que se encuentren involucrados en los procedimientos administrativos para llevar a cabo las compras de la Universidad. En este sentido, cada sector de la SHA deberá tomar conocimiento de las observaciones y recomendaciones que le competan por sus funciones.

8

6. COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES.

6.1. Presupuesto 6.1.1.

Ejecución presupuestaria del mes de diciembre -2005 (Anexo I)

A partir de la Cuenta de Ahorro, Inversión y Financiamiento que emite el SIPEFCO, se recompuso la ejecución del devengado presupuestario por fuente de financiamiento y consolidado de todas las fuentes. Asimismo, se expuso en términos comparativos la ejecución de noviembre y el cálculo de las variaciones porcentuales. Del análisis de los cuadros incorporados al anexo I, surgen los siguientes comentarios; 9 Durante el período analizado el resultado financiero devengado por la fuente de financiamiento 1.1. - tesoro nacional - resultó de $ - 4.107.209,79 ( negativo ). Por otra parte, el resultado financiero devengado por la fuente de financiamiento 1.2. – recursos propios – resultó de $ - 6.698.938,06 (negativo). Este último resultado es consecuencia de la mayor imputación presupuestaria de pago de remuneraciones de fte fto 1.2 debido a lo aprobado por el Consejo Superior durante el mes diciembre. Respecto al cuadro consolidado de todas las fuentes de financiamiento del mes de diciembre: 9 El devengado presupuestario de ingresos corrientes disminuyó 11,49 % respecto de noviembre, como consecuencia de la menor cantidad de reclasificaciones de partidas ingresadas oportunamente como fondos de terceros. El monto reclasificado en noviembre como ingresos de fte. fto. 1.1 fue aprox. de $ 27 millones, y en diciembre fue de aprox. $ 5,8 millones. 9 A su vez, el devengado presupuestario de gastos corrientes aumentó 36 %. La principal causa fue la mayor imputación de remuneraciones de fte. fto 1.2. 9 Por otra parte, los gastos de capital aumentaron 83,99 %. La principal causa fue el mayor monto aprobado de certificados de obra. 9 El conjunto produjo que durante el mes auditado el resultado financiero arrojase un saldo de $ - 11.236.124,22 (negativo).

9

6.1.2. Detalle de los gastos devengados y pagados durante el mes de Diciembre 05 (Anexo II). A partir del Estado de Ejecución de Gastos por Inciso, Fuente de Financiamiento y Función que emite el SIPEFCO, se recompuso la ejecución del devengado y del pagado presupuestario por inciso de gasto y consolidado por fuente, del mes auditado. Del análisis de los cuadros incorporados al Anexo II, surgen las siguientes observaciones y/o comentarios; Comentario 1.2.1: Del total devengado durante el período analizado el 83,53 % corresponden al inciso 1 – remuneraciones -, el 0,22 % al inciso 2 – bienes de consumo -, el 5,04 % al inciso 3 – servicios no personales -, el 0,53 % al inciso 4 - bienes de uso -, y el 10,68 % restante al inciso 5 – transferencias –. Las principales partidas que conforman los gastos devengados como inciso 3 son las siguientes: Denominación de la partida

Monto $

% que

Variación %

representa del

respecto a

inciso

Noviembre

Serv. Básicos

$ 2.234.299,44

57,91 %

42,20 %

Serv. téc. y prof.

$ 406.724,92

10,54 %

- 17,06 %

$ 357.859,37

9,27 %

N/A

Impuestos, derechos y tasas

Y a su vez, las principales partidas que conforman los gastos imputados como inciso 5 son las siguientes: Denominación de la partida Transf corrientes

Monto $ $ 8.180.077,51

10

% que

Variación %

representa del

respecto a

inciso

Noviembre

100 %

34,37 %

Comentario 1.2.2: Del total devengado durante el período analizado, el 87,70 % corresponde a gastos de la fte.fto. 1.1, el 11,74 % a gastos de la fte.fto. 1.2., el 0,55 % a gastos de la fte. fto. 1.3. y el 0,01 % restante a gastos de la fte. fto. 1.6. Las variaciones respecto al mes anterior son las siguientes: Mes auditado

Mes anterior

( Diciembre )

( Noviembre)

Fte. fto. 1.1.

$ 67.149.796,81

$ 50.383.419,90

33,27 %

Fte. fto. 1.2.

$ 8.981.818,92

$ 3.123.407,07

187,56 %

Fte. fto. 1.3.

$

417.140,42

$

99.310,22

320,03 %

Fte. fto. 1.6

$

12.835,95

$

2.609.671,56

- 99,50 %

Concepto

Variación %

Por último, se informa que el monto devengado no pagado al final del período, por fuente de financiamiento resultó el siguiente; 9 Fuente de financiamiento 1.1.

$

3.983.908,80

9 Fuente de financiamiento 1.2.

$

( 332.065,26 ) (*)

9 Fuente de financiamiento 1.3.

$

321.595,15

9 Fuente de financiamiento 1.6.

$

733,91

9 Total de las fuentes de financiamiento.

$

3.974.172,60

(*) Se pagó más de lo devengado en el periodo.

6.2. Evolución financiera 6.2.1. Análisis de la evolución financiera del mes de Diciembre-05 ( Anexo III ). Con datos obtenidos del SIPEFCO y de anteriores informes de la AG-UBA, se confeccionó el cuadro de evolución financiera del mes auditado que se agrega como Anexo III. Del análisis de dicho cuadro surgen las siguientes observaciones y comentarios;

11

Comentario 2.1.1: Durante el período 1/12/05 al 31/12/05 se produjo un incremento financiero de (en miles de pesos) $ 2.541,61-. La principal causa de este incremento fue el ingreso durante diciembre de los fondos correspondientes a la 2da cuota del SAC 2005. A su vez, se informa que la composición financiera de los fondos específicos al 31/12/05 es la siguiente (en miles de pesos): Total Plazos Fijos

$ 1.765,96

Total acumulado 2005 Fondos de Terceros (*)

$ 5.276,16

Total fondos específicos

$ 7.042,12

(*) Dado que esta Delegación se constituyó a partir del año 2005, no se tuvo en cuenta el saldo acumulado final al 31/12/04, por lo tanto no está sumado a este número. A modo ilustrativo, se informa que el saldo de fondos de terceros final al 31/12/04 – o inicial al 01/01/05 - que informa SIPEFCO es aprox. de ( en miles de $ ) 13.766,07. Por otra parte, se informa que el saldo mencionado como acumulado de fondos de terceros no incluye los egresos que no producen un egreso real de fondos.

Siendo el saldo bancario según extractos al 02/01/06 (a primera hora) $ 20.383,90 (en miles), el Rectorado cuenta a esa fecha con $ 13.341,78 (en miles) de fondos disponibles en sus cuentas bancarias. Si ese resultado lo comparamos con periodos anteriores surge lo siguiente: Concepto

Saldo acumulado al 31-10-05

Saldo acumulado al 30-11-05

Sobregiro -Deuda con fondos de 3ros.-

$

27.700.170,00

$

Desfinanciamiento

$

- 8.959.110,00 $

Necesidad de fondos al final de cada periodo

$

18.741.060,00

$

Saldo acumulado al 31-12-05

9.485.110,00 - 2.158.850,00 7.326.260,00

$ $

0

4.700.460,00 $

0

Esto significa que durante el mes auditado - diciembre 2005 – se han producido incrementos financieros que permitieron sanear las cuentas financieras de Rectorado al 31-12-05.

12

Por último, se informa que a continuación del anexo III, se han agregado cuatro anexos, a saber: 9 Anexo III (A): Evolución financiera del cuarto trimestre 2005. 9 Anexo III (B): Comparativo del cuarto trimestre respecto del tercero. 9 Anexo III (C): Evolución financiera del 2do semestre 2005. 9 Anexo III (D): Comparativo del 2do semestre respecto del primero. Durante el cuarto trimestre, o segundo semestre, se evidencian mejoras financieras, las cuales obedecen en general a las siguientes causas: 9 Aprobación, en diciembre 2005, del Consejo Superior del destino del fondo acumulado de diferencias por contribuciones de aprox. $ 19 millones. 9 Ingreso, en diciembre 2005, de los fondos correspondientes a la 2da cuota del SAC 2005. 9 Reclasificación de fondos de terceros como ingresos de fte. fto. 1.1. Aprox $ 33 millones entre nov-05 y dic-05.

6.3.

Contabilidad 6.3.1.

Asientos contables de apertura

Sin observaciones ni comentarios 6.3.2.

Asientos contables de ajuste

Observación 3.2.1.-: Cuando se procede a realizar el cierre mensual, el sistema SIPEFCO requiere se realice un asiento contable de ajuste por deuda exigible de $ - 26.017.829,73 (negativo). La solicitud de ejecución de este asiento, implica que se han desafectado liquidaciones devengadas en ejercicios anteriores.

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Si se lo compara con el cierre mensual del mes anterior, durante dic-05 se han desafectado aprox $ 7 millones más. ( Reiterativa de informes anteriores ) Recomendación 3.2.1.-: Cuando la SHA autorice la desafectación de liquidaciones de ejercicios anteriores, se debería, previa autorización del Consejo Superior, realizar un asiento específico disminuyendo la deuda exigible e incrementando los resultados de ejercicios anteriores, aumentando de esta forma la reserva de la f.f. 16. Asimismo, el destino del gasto de esta reserva, debería ser también autorizada por el Consejo Superior. 6.3.3.

Simetría con la registración presupuestaria.

Detallado en el punto anterior. No obstante, se recomienda leer lo mencionado en el punto -Evolución de los “memos de adelanto a proveedores”- sobre asimetría entre la registración contable y la presupuestaria.

6.4. Fondos rotatorios y cajas chicas 6.4.1.

Arqueos

Con fecha 02-01-06, se ha realizado un arqueo en Tesorería de Rectorado sobre la totalidad de los valores en custodia. Las conclusiones sobre el mismo serán expuestas en el informe sobre actividades de cierre 2005 que se emita oportunamente. 6.4.2.

Rendiciones auditadas

En el presente mes no se realizaron verificaciones en las rendiciones de las Cajas Chicas y Fondos Rotatorios rendidos.

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6.4.3.

Rotación de las rendiciones auditadas

La rotación de los fondos rotatorios del Albergue Inacayal, la SEUBE, Tesorería y Deportes correspondientes al año 2005, según las afectaciones presupuestarias que surgen del sistema SIPEFCO, son las siguientes: Sector

Monto

Cant. de

Importe total

Prom.

Asignado

rotaciones s/

rendido

Mensual

monto Asignado SEUBE

$ 60.000

6,7

$ 411.888,33

$ 34.324,03

Albergue

$ 70.000

8,7

$ 607.399,30

$ 50.616,51

Tesorería

$ 500.000

0,98

$ 491.230,89

$ 40.935,91

Deportes

$ 7.000

6,8

$ 47.592,10

$ 3.966,01

Inacayal

Comentarios: Es decir que durante el año 2005, se han imputado presupuestariamente gastos de la SEUBE, del Albergue Inacayal, de la Tesorería y de Deportes por un total de $ 1.558.110,62.A su vez, el promedio mensual de gastos de la SEUBE, incluyendo el Albergue Inacayal, alcanza la suma de $ 84.940,54.-, monto que no incluye los gastos en personal que ocasiona dicha Secretaria.

6.5. Seguimiento de fondos específicos 6.5.1. Evolución de los “memos de adelanto a proveedores”. Durante el mes de diciembre se emitieron memos de adelanto a proveedores por un importe de $ 6.221.753,87, de los cuales $ 6.076.753,87 fueron rendidos y $ 145.000 aún están pendientes de rendición. El detalle por concepto de estos memos es el siguiente; 15

Concepto Cajas chicas y fondos

Importe

%

$

145.000

100

$

145.000

100

Rotatorios TOTAL DE MEMOS (1)

(1) emitidos durante el mes de diciembre y no regularizados Asimismo, se informa que el total de “memos de adelanto a proveedores” emitidos en el resto del año (entre el 01/01/05 y el 30/11/05), y pendientes de rendición al 31/12/05 asciende a $ 804.523,98. El detalle por concepto de estos memos es el siguiente; Concepto

Importe

%

Remuneraciones

$

7.150

0,88

Hospital de Clínicas

$

260.000

32,31

DOSUBA

$

446.988,20

55,55

Otros

$

90.385,78

11,26

TOTAL DE MEMOS

$

804.523,98

100

Por último, el total de memos emitidos antes del año 2005 y pendientes de rendición al 31/12/05, asciende a $ 11.124.454,59. El detalle por concepto de estos memos es el siguiente; Concepto

Importe

%

Remuneraciones

$

1.473.975,18

13,24

DOSUBA

$

7.200.000

64,72

Hospital de Clínicas

$

1.000.000

8,98

1.450.479,41

13,06

11.124.454,59

100

Otros ( en general son fdos. $ Rotatorios y cajas chicas ) TOTAL DE MEMOS

$

En conclusión, el total de memos pendientes de rendición o regulación presupuestaria al 31/12/05, independientemente del mes o año de su emisión, asciende a $ 12.073.978,57. 16

Comparando ese saldo con el total acumulado del mes anterior, se evidencia la siguiente disminución: Memos totales pendientes

Memos totales pendientes

de rendición o regulación

de rendición o regulación

presupuestaria al 30-11-05

presupuestaria al 31-12-05

$

$

23.920.853,11

12.073.978,57

Variación %

- 49,52 %

Durante el mes de diciembre la asimetría existente entre la información que brinda la contabilidad y la que brinda el presupuesto disminuyó un 49,52 % respecto al mes anterior. 6.5.2. Contribuciones AFIP no depositadas A la fecha de la emisión del presente informe, el Consejo Superior ha aprobado el destino de estos fondos. Por lo tanto, la situación queda regularizada desde el punto de vista presupuestario. 6.5.3. Legado Thalman El fondo (plazo fijo) destinado a las becas Thalman asciende a $ 1.765.960 a la fecha de emisión del presente informe. 6.5.4. Fondos de Terceros La composición de los fondos de terceros (en miles de pesos) al mes de diciembre es la siguiente: Saldo acumulado al 30-11-05 (*): $ 13.949,83 mas, ingresos mes dic:

$

2.644,45

menos, egresos mes dic (**):

$ 11.318,12

Saldo acumulado al 31-12-05:

$

5.276,16

(*) No se incluye el saldo acumulado al 31/12/04 por lo explicado en la observación 1.3.1 (**) Egresos reales del mes $ 5.532,67 + reclasificaciones como ingresos de fte. fto 1.1 $ 5.785,45. Asimismo, se informa que no se incluyen los egresos que no son reales. Ver observación 1.3.2 del informe nº 347/05.

17

6.6. Seguimiento de cuentas bancarias y plazos fijos 6.6.1. Conciliaciones bancarias Observación 6.1.1.En las conciliaciones del mes de diciembre-2005 se detectaron partidas conciliatorias de antigua data (mayor a un año), lo que produce que la información contable no refleje la realidad económica de las cuentas de Rectorado. A modo de ejemplo, a continuación se mencionarán algunas partidas según su significatividad monetaria (mayor a $ 20.000): Cuenta Bancaria Bco. Ciudad 134348-5 Bco. Patagonia 393300537

Fecha 17-06-03 21-07-03 18-12-00

Concepto Becas Sarmiento Débito error libro banco SIPEFCO

Monto $ - 42.900 33.000 94.286

Saldos de Bco. Patagonia 393300534

31-12-03

ejercicios anteriores a

- 27.283,57

regularizar Recomendación 6.1.1.Las partidas de antigua data deberán regularizarse en el sistema SIPEFCO a los fines de contar con información actualizada y confiable para la toma de decisiones. (Reiterativa del Inf. Nº 353-05 y de informes anteriores) 6.6.2. Plazos Fijos El plazo fijo que posee Rectorado fue analizado en el punto 6.5.3.

6.7. Auditoría de la información trimestral Limitado según punto 4.1

18

6.8. Análisis de los gastos según su objeto. 6.8.1. De fondos rotatorios y cajas chicas Según la información remitida a esta Auditoría, a continuación se detallan los Fondos Rotatorios y Cajas Chicas cuyas rendiciones se aprobaron mediante actos resolutivos en el mes de diciembre: Expte N°

Monto

Sector/Area

Asignado

Importe Rendido en $

27.935/03 Anexo 29

$ 7.000

FR - Deportes

2.491

28.034/03 Anexo 85

$ 30.000

FR - Inacayal

23.392,30

30.085/03 Anexo 42

$ 40.000

FR - SEUBE

10.303,11

27.845/03 Anexo 45

$ 500.000

FR - Tesorería

62.058,36

30.895/03 Anexo 6

$ 500

CC – Playa Estac.

27.585/03 Anexo 12

$ 500

CC - Imprenta

499,41

30.892/03 Anexo 9

$ 300

CC - Alimentos

298,50

32.407/04 Anexo 6

$ 2.000

CC – AG UBA

907.07

27.567/03 Anexo 30

$ 1.000

CC – Ciencia y Tec

1.000

30.892/03 Anexo 11

$ 300

CC - Alimentos

300

27.968/03 Anexo 8

$ 600

CC - Posgrado

490,10

28.358/03 Anexo 8

$ 500

CC - SUC

500

30.877/03 Anexo 2

$ 500

CC – CS y Despacho

500

29.351/03 Anexo 3

$ 500

CC – Dir. Orient. Est.

299,13

28.012/03 Anexo 11

$ 600

CC – Sub Tec. Operat.

596,15

30.038/03 Anexo 13

$ 5.000

CC - SEUBE

28.642/03 Anexo 11

$ 1.000

CC – UBA XXI

1.000

30.892/03 Anexo 10

$ 300

CC - Alimentos

300

Total

500

1.836,69

107.271,83

La variación de las rendiciones aprobadas con respecto al mes anterior (noviembre), arrojó una leve disminución de aprox. 7 %. 19

Diciembre-05 en $

Noviembre-05 en $

107.271,83

Variación en $

114.626,44

-7.354,62

% Variación -6,42

El resultado del análisis efectuado sobre la registración presupuestaria según el objeto del gasto de los Fondos Rotatorios y Cajas Chicas correspondientes a diciembre y su variación respecto del mes de noviembre, resultó el siguiente: Inciso

Importe en $

% Dic

% Nov

2

52.972,19

49,38

48,02

3

51.872,93

48,36

47,12

4

2.426,70

2,26

4,86

Total

107.271,83

100

100

Comentarios: Del análisis del cuadro surge que, el inciso 2 fue el más significativo con el 49,38 %.al igual que el mes anterior (noviembre). Cabe destacar que el Inciso 3 fue el de mayor imputación durante el año con aprox. el 50 % del total rendido. Por otra parte, las partidas que produjeron los gastos más representativos en el mes de diciembre por cada inciso, resultaron las siguientes: Inciso 2 – Bienes de Consumo Part. Ppal y Parcial

Concepto

% sobre total del Inciso 2

5.6

Combustibles y lubricantes

9.2

Útiles

de

escritorio,

15,62 oficina

y

12,88

enseñanza 9.3

Útiles y materiales eléctricos

20

12,86

Inciso 3 – Servicios no Personales Part. Ppal y Parcial

Concepto

% sobre total del Inciso 3

7.2

Viáticos

17,39

3.3

Mantenimiento y reparación de

13,97

maquinaria y equipo 9.9

Otros servicios

13,29

Inciso 4 – Bienes de Uso Part. Ppal y Parcial

Concepto

% sobre total del Inciso 4

3.6

Equipos para computación

55,87

3.7

Equipos de oficina y muebles

44,13

Comentarios: Con relación a los montos rendidos del mes que integran los Fondos Rotatorios, las partidas más significativas que componen el inciso 2 y 3 son: Combustibles y lubricantes y Viáticos. Con respecto al periodo abril a diciembre 2005, las partidas que ocasionaron gastos más representativos en cada inciso, resultaron las siguientes: Inciso y partida

Concepto

Inciso 2 - Pda 1.1

Alimentos para personas

Inciso 3 - Pda 4.9

Servicios técnicos y profesionales

Importe $ 97.289,29.$ 193.126,46.-

Inciso 4 - Pda 3.7. Equipos de oficinas y muebles

$ 32.901,18.-

Observación 8.1.1.-: Las partidas de mayor imputación durante el periodo abril hasta diciembre 2005 en cada uno de los incisos, no constituyen compras de carácter urgente o imprevistos, o sea que su adquisición se podría haber planificado con debida antelación, sin embargo se utilizó el Fondo Rotatorio para su adquisición. (Reiterativa Informe de Auditoría Operativa N° 353/05) 21

Recomendación 8.1.1.-: Para el próximo ejercicio todos los gastos que respondan a un proceso operativo, repetitivo y rutinario se deberán incluir en el Plan de Compras, con el fin que se realicen los procedimientos de compra correspondientes. El Fondo Rotatorio se debería utilizar para aquellos gastos considerados urgentes o imprevistos que se susciten. 6.8.2. De servicios públicos y tasas municipales Los gastos aprobados en diciembre por servicios públicos y tasas municipales con sus variaciones respecto al mes de noviembre, resultaron los siguientes: Proveedor

Diciembre en $ Noviembre en $ Variación en $

Telefónica de Argentina S.A

0,00

0,00

0,00

Telecom Argentina S.A

10.876,66

0,00

10.876,66

Edesur S.A

31.326,67

0,00

31.326,67

Edenor S.A

76.050,32

0,00

76.050,32

Metrogas S.A

66,54

0,00

66,54

Aguas Argentinas S.A.

251,97

0,00

251,97

Gas Natural BAN

0,00

0,00

0,00

Rentas ABL

181.136,58

45.705

135.431,58

Total

299.708,74

45.705

Comentarios: Las aprobaciones para gastos respecto a los servicios básicos del mes tuvieron un incremento con respecto a la del mes anterior (noviembre) de aprox. 555,75%. Los gastos aprobados acumulados desde abril hasta diciembre 2005 resultaron de $ 12.019.611,93.-, a continuación se detallan los más importantes de acuerdo al concepto: Concepto

Importe en $

% sobre el total aprobado

Gastos en energía eléctrica

4.951.091,70

41,20

Gastos en servicio de telefonía

2.972.915,64

24,75

22

6.8.3. Otros La información sobre otros gastos aprobados por resolución en diciembre, se expone en el siguiente cuadro por inciso con las variaciones respecto del mes de noviembre: Otros Gastos

Diciembre en Noviembre en $

$

Variación en

% de

$ por inciso

variación

Inciso 1

1.200

600

600

Inciso 2

1.740,73

0,00

1.740,73

Inciso 3

299.656,70

149.651,58

150.005,12

Inciso 4

0,00

0,00

0,00

Inciso 5

23.080

67.424,64

-44.344,64

Fdo de 3

0,00

808.235,72

-808.235,72

325.677,43

1.025.911,94

-700.234,51

Total

-68,25

Comentarios: El mes resultó con una importante disminución de aprox. 68 % con relación a los gastos aprobados respecto del mes anterior (noviembre) que fueron de $ 1.025.911,94.Las aprobaciones sobre Otros Gastos acumulados desde abril hasta diciembre 2005 resultaron de $ 3.976.155,45.-, el inciso con mayor imputación fue el 3 con aprox. el 51 % del total de los gastos aprobados

6.9. Compras y Contrataciones 6.9.1. Procesos de compra o contratación auditados De los operativos adjudicados entre el 15/11/05 y el 15/12/05 se seleccionaron los siguientes expedientes.

23

Nro. de Expte.

Monto

Adjudicatario

Nro. de Res

36.825/05

$ 36.827,85

BETONHAUS SA

(SHA) 793

37.277/05 Anexo 3

$ 99.840.-

POLICIA PROV. BS AS

(SHA) 829

33.412/04 Anexo 33

$ 41.141,43.-

CIENTIST SA

(SHA) 790

WASSERBERG INST. CIENTF. SA ORL HORNOS ELECT.

Asimismo, se informa que en dicho periodo se registró un operativo bajo el marco normativo que establecen los Dec. Nº 436/00 y Nº 1023/01 que supere los $ 163.512,00. El mismo corresponde a la contratación de Policía adicional para resguardo de personas y bienes en el Centro Univ. Regional Paternal y las Facultades de Veterinarias y Agronomía. Cabe aclarar que no se incluye en el alcance debido a que la adjudicación se realizó con posterioridad al 15/12/05, fecha de corte para la selección de la muestra mensual. A continuación se exponen los principales comentarios y/u observaciones con sus recomendaciones de los expedientes seleccionados: 9

Expte Nº 36.825/05 – Servicio de plomerías, cañerías, techos y desagües.

Comentarios: La convocatoria a la licitación fue relativamente baja, de ocho proveedores invitados solo se presentó uno, el cual cotizó el 92% de los elementos solicitados, lo cual produjo que la contratación se llevara a cabo.

9

Expte. Nº 37.277/05 Anexo 3 – Prorroga de Servicio de Policía Adicional 1° semestre 2006

Sin comentarios ni observaciones. 24

9

Expte. Nº 33.412/04 Anexo 33 – Compra de materiales para enseñanza para Departamento de Alimentos

Comentarios: La convocatoria a la licitación fue relativamente baja con aprox. el 38% de los proveedores invitados a cotizar, la compra de dichos elementos se había presupuestado en $ 109.970.-. Observación 9.1.1.- Se verificó una excesiva demora administrativa en la tramitación de aprox. 452 días en la contratación de los elementos, siendo el mismo una tramitación bajo la modalidad de compra directa. La causa principal de dicha demora es que la Comisión Evaluadora (CE) tardó aprox. 226 días desde que recibió las actuaciones hasta que notificó el dictamen de evaluación de ofertas definitivo, a continuación se describe dicha situación: La C.E. recibió las actuaciones el 20/04/05, a partir de dicha fecha tiene un plazo de 10 días para emitir el dictamen de evaluación, más una prórroga por igual lapso (art. 79 Dec. N° 436/00), o sea que el vencimiento final del plazo operó el 19/05/05. Dicho dictamen recién fue emitido con fecha 24/06/05, o sea, con una demora superior al mes del vencimiento previsto. A su vez, el proveedor CIENTIST SA impugna el dictamen de evaluación de fecha 24/06/05, considerando que su oferta en moneda extrajera era válida, dicha impugnación tardó aprox. 120 días en resolverse, debido a que la C.E. confeccionó un dictamen rectificativo considerando válida, en alguno de sus puntos, la impugnación del proveedor CIENTIST SA, esta situación generó la modificación del dictamen anterior con relación a algunos proveedores preadjudicados. Asimismo, dicho dictamen rectificatorio carecía de las firmas de la totalidad de sus integrantes, elevándose en varias ocasiones a la Dirección de Asuntos Jurídicos para que la misma se expida sobre la cuestión.

25

Cabe recordar que art. 78 del Dec. N° 436/00 enumera las funciones de la Comisión Evaluadora, diciendo que la misma emitirá el dictamen “el cual no tendrá carácter vinculante”, que proporcionará a la autoridad competente, es decir que el dictamen es una recomendación sobre la resolución para concluir el procedimiento. Esta Auditoría considera razonable que la Comisión Evaluadora emita el dictamen rectificatorio o definitivo en los plazos oportunos y notificarlo tal como lo establece el Dec. N° 436/00, recomendando a la autoridad competente las razones y motivos que justifican la elección de los nuevos proveedores preadjudicados. Cabe aclarar que en ciertas ocasiones y cuando la complejidad del procedimiento lo merezca se podrá requerir la intervención de la Dirección de Asuntos Jurídicos, para que la misma dictamine o asesore sobre algún punto legal en cuestión. La situación descripta podría generar que los sectores solicitantes no cuenten con los elementos en un plazo razonable, que los proveedores desistan de la contratación, etc. (Reiterativa Informe de Auditoría Operativa N° 353/05.) Recomendación 9.1.1.-: El trámite de las contrataciones deberá efectuarse aplicando los principios de celeridad, economía, sencillez y eficacia, de conformidad con la normativa vigente (arts. 1° y 3° Dec. 1023/01, art. 1° Ley 19.549). Las amplias demoras en los procesos administrativos podrían ocasionar que los proveedores no concurran a nuevos llamados a licitación y que las áreas solicitantes de los bienes y/o servicios no puedan contar con los elementos en tiempo y forma. 6.9.2. Adjudicaciones del mes de diciembre/2005 La información referida a las adjudicaciones del mes de diciembre, responde por inciso al siguiente detalle: Adjudicaciones

Importe en $

%

Inciso 2

61.763,68

4,97

Inciso 3

1.044.400,20

83,99

Inciso 4

126.720,46

10,19

10.540

0,85

1.243.424,31

100

Fondo Rotatorio Total

26

La variación de las adjudicaciones de diciembre con respecto al mes de noviembre discriminadas por inciso, resultaron las siguientes: Adjudicaciones

Diciembre en $

Noviembre en $

Variación por

Variación

inciso en $

en %

Inciso 2

61.763,68

51.985,64

9.778,04

Inciso 3

1.044.400,20

149.457,46

894.942,74

Inciso 4

126.720,46

30.639,50

96.080,93

10.540

6.690

3.850

1.243.424,31

238.772,60

1.004.651,71

Fondo Rotatorio Total

420,76

Comentarios: Se produjo un gran incremento en las adjudicaciones de aprox. un 420 % con respecto al mes anterior (noviembre). El Inciso 3, como en los meses anteriores, sigue siendo el de mayor imputación con casi el 84%. El Inciso que tuvo mayores adjudicaciones, en el periodo abril a diciembre de 2005, fue el 3 con un total de $ 3.687.198,58.- que representa casi el 65% del monto total de adjudicaciones que ascendió a $ 5.700.024,31.- en dicho periodo. 6.9.3. Obras, refacciones y mantenimiento aprobados del mes de diciembre/2005. Los gastos aprobados durante el mes en concepto de obras, refacciones y mantenimiento resultaron los siguientes: Dependencia

Diciembre en

Noviembre

$

en $

Variación

en %

Facultad de Farmacia

0,00

0,00

0,00

Rectorado

0,00

80.612,46

-80.612,46

25.070,14

0,00

25.070,14

Htal de Clínicas

27

Variación

Dependencia ( cont )

Diciembre en

Noviembre

$

en $

Variación

Facultad de Cs. Económicas

0,00

6.842,94

-6.842,94

Facultad de Derecho

0,00

0,00

0,00

Facultad de Filosofía

0,00

0,00

0,00

DOSUBA

0,00

0,00

0,00

Facultad de Odontología

0,00

0,00

0,00

Facultad de Psicología

0,00

0,00

0,00

Facultad de Veterinarias

0,00

0,00

0,00

Facultad de Medicina

13.477,10

0,00

13.477,10

Total

38.547,24

87.455,40

-48.908,16

-55,92

Comentarios: Los gastos aprobados en concepto de obras, refacciones y mantenimiento en las distintas Dependencias disminuyeron aprox. un 56 % con respecto a lo informado el mes anterior (noviembre). Los gastos aprobados en concepto de obras y mantenimiento del 4° trimestre resultaron de $ 333.871,35.-, disminuyendo aprox. un 90% con respecto al trimestre anterior cuyo monto ascendió a $ 3.422.833,18.-

6.9.4. Ordenes de provisión notificadas del mes de diciembre/2005 A continuación se expone la cantidad de órdenes de provisión notificadas en el mes de diciembre con su importe total en pesos y su comparación respecto al mes de noviembre: Cant de OP

Importe en $

dic-05 40

Cant. de OP

Importe en $

nov-05 1.145.224

23

28

Diferencia respecto de nov-05

318.830,85

826.393,15

Comentarios: Se produjo durante el mes un importante incremento en los montos comprometidos a través de las órdenes de provisión de aprox. 259 % con respecto al mes de noviembre. La OP notificada más significativa del periodo resultó la N° 309 por $ 308.605.- al proveedor Policía Federal Argentina, con motivo de la contratación del servicio adicional de Policía para resguardo de personas y bienes en el Centro Regional Univ. Paternal y las Facultades de Veterinarias y Agronomía. En lo que respecta a la información anual, se informa que la cantidad de órdenes de provisión notificadas durante el año 2005, correspondientes a adjudicaciones del año 2005 asciende a 301 por un total de $ 6.899.386,64.-. Por último el promedio mensual asciende a 25 OP notificadas por un monto $ 574.948,79.A continuación se detallan las cuatro OP notificadas más significativas del año 2005: OP N°

Concepto

Proveedor

Importe en $

65

Servicio de limpieza para edificios de

Partnership

837.312.-

Rectorado 92

SRL

Suscripción de la base de datos en texto completo por Ovid Technology

309

Bioinformática

467.658,64.-

SRL

Servicio de Policía Adicional para

Policía Federal

resguardo de personas y bienes en el

Argentina

308.605.-

CURP y Fac de Agronomía y Vet. 01/01/06 al 30/06/06. 192

Servicio de Policía Adicional para

Policía Federal

resguardo de personas y bienes en el

Argentina

CURP y Fac de Agronomía y Vet. 01/07/05 al 31/12/05.

29

253.000.-

6.9.5. Ejecución del Plan de compras 2005. La ejecución del plan de compras del segundo semestre por inciso, responde al siguiente detalle: Inciso 2 - Bienes de Consumo Según Plan de Compras Secretaria SHA SSI SEUBE SAA Total

Importe 5.100 458.075,09 182.469,68 0,00 645.644,77

Ejecutado hasta 31/12/05

% 0,79 70,95 28,26 0 100

Importe 4.260 138.344,72 134.457,95 0,00 277.062,67

% 1,54 49,93 48,53 0 100

Desvío /a ejecutar Importe 840 319.730,37 48.011,73 0,00 368.582,10

Compras desiertas o canceladas

36.375,93

Comentarios: Al 31/12/05 se verificó que en el 58% de los importes estimados, el proceso finalizó con una compra. Asimismo, dentro de este inciso en el mes se finalizaron dos contrataciones notificándose las respectivas OP, quedando en trámite tres contrataciones. Solo el 5,63 % sobre lo planificado representan compras que se estimaron y fueron declaradas desiertas o que su pedido se desglosó. Inciso 3 – Servicios No Personales Según Plan de Compras

Secretaria SHA SSI SEUBE SAA Total

Importe 19.000 310.200 443.000 0,00 772.320

Ejecutado hasta 31/12/05

% 2,46 40,18 57,36 0 100

Importe 0,00 84.339 256.764,72 0,00 341.103,72

% 0 24,73 75,27 0 100

Desvío /a ejecutar

Importe 19.000 225.981 186.235,28 0,00 431.216,28

Compras desiertas o canceladas

0,00

Comentarios: Al 31/12/05 se finalizó la ejecución o contratación del seguro de la colonia por (SEUBE) por $ 4.644,72.-. Los importes estimados que ya se ejecutaron y su proceso finalizó representan el 86,43%, quedando en trámite cuatro contrataciones. A su vez a la fecha no existen compras canceladas o declaradas, siendo este el inciso con mayor porcentaje de ejecución.

30

Inciso 4 – Bienes de Uso Según Plan de Compras

Secretaria SHA SSI SEUBE SAA Total

Importe 0,00 338.478,98 113.086 67.990 519.554,98

Ejecutado hasta 31/12/05

% 0 65,15 21,77 13,09 100

Importe 0,00 0,00 6.931,58 71.593,29 78.524,87

% 0 0 8,83 91,17 100

Desvío /a ejecutar

Importe 0,00 338.478,98 106.154,42 -3.603,29 441.030,11

Compras desiertas o canceladas

443.998,98

Comentarios: Al 31/12/05 los importes estimados para compras para este inciso se ejecutó y su proceso finalizó alcanzan el 94%, verificándose un importante incremento con respecto al mes anterior, debido a que la mayoría de las contrataciones en este inciso se declararon desiertas o que se van a tramitar en el 2006, alcanzando aprox. el 85% de los montos estimados. A la fecha dos contrataciones se encuentran en trámite. Observación 9.5.1.-: A la fecha el Plan de Compras correspondiente al 2° semestre no se encuentra aprobado. Reiterativa Informe de Auditoría Operativa N° 353/05 Recomendación 9.5.1.-: Para el próximo ejercicio, se deberían adjuntar la totalidad de las solicitudes de elementos formuladas por cada una de las Secretarías, con el fin de que la totalidad de las compras que realice el Rectorado se encuentren debidamente aprobadas y presupuestadas. Con respecto a las compras ejecutadas a la fecha y que no se encontraban incluidas en el Plan de Compras del primer semestre de 2005, se informa lo siguiente:

Inciso 2 3 4 Total

Importe Estimado 226.137,20 660.839 113.872,40 1.000.848,60

Importe Ejecutado 145.847,19 198.458,48 64.686,83 408.992,50

31

Desvío / a ejecutar 80.290,01 462.380,52 49.185,57 591.856,10

% desvió s/preventivo 59,14

Comentarios: Con relación al mes anterior (noviembre) se incorporaron en los incisos 3 y 4 tres nuevas solicitudes o pedidos de elementos o servicios por un importe estimado total de $ 15.900.A su vez, se verifico que los importes estimados para compras que se ejecutaron y su proceso finalizó alcanzan, el 100% para el inciso 2, el 30,85% para el inciso 3 y el 54,91% para el inciso 4. Por lo expuesto se puede observar del inciso 3 y en el Inciso 4 quedan pendiente o en trámite cuatro y dos contrataciones respectivamente. Se recomienda para el próximo ejercicio que

la totalidad de las solicitudes para

adquirir elementos o servicios se incorporen al Plan de Compras tal como se expone en la Recomendación 8.1.4.-

6.10. Contratos de locación de obra y servicio ( Anexo IV ) Como anexo IV se informan las locaciones del Rectorado por Secretaría. A continuación, se expone un resumen por tipo de locación. 6.10.1. De locación de obra Respecto a las Locaciones de Obra ( CLO ), los porcentajes de montos afectados de las Secretarías del Rectorado por el mes de diciembre es el siguiente: Secretaría de Rectorado

Hacienda y Administración Ciencia y Técnica Auditoría Gral Asuntos Académicos General Extensión Univ

Monto afectado en Diciembre

% que representa sobre el total de CLO

% de variación respecto de Noviembre

Monto afectado en Noviembre.

$ 12.925

43,45 %

6,81 %

$ 12.100

$ 6.900

20,15 %

53,33 %

$ 4.500

$ 1.000

3,36 %

0%

$ 1.000

$ 1.920

6,45 %

0%

$ 1.920

$ 7.000 $ 4.500

23,53 % 15,13 %

- 66,07 % - 85,92 %

$ 20.630 $ 31.950

32

El aumento en Ciencia y Técnica se refiere a un nuevo contrato que tiene por objeto el seguimiento del proceso de recategorización del programa y la elaboración de dos informes, por un monto mensual de $ 2.400. Las disminuciones en Secretaría General y en Extensión, se deben a que durante noviembre-2005 caducaron la mayoría de los contratos. 6.10.2. De locación de servicio Respecto a las locaciones de servicio ( CLS ) , los porcentajes de montos afectados de las secretarías del Rectorado por el mes de diciembre es el siguiente: Secretaría de Rectorado

Hacienda y Administración Ciencia y Técnica Auditoría Gral Asuntos Académicos General Extensión Univ

Monto afectado en Diciembre

% que representa sobre el total de CLS

% de variación respecto de Noviembre

Monto afectado en Noviembre

$ 39.200

19,12 %

0%

$ 39.200

$ 21.800

10,63 %

7,39 %

$ 20.300

$ 25.700

12,53 %

- 10,14 %

$ 28.600

$ 34.650

16,90 %

0%

$ 34.650

$ 20.800 $ 62.900

10,14 % 30,68 %

0% 0,64 %

$ 20.800 $ 62.500

Las variaciones respecto del mes anterior de los contratos de locación de servicio no son significativas. Respecto a la variación total de los contratos de servicio y de obra en Rectorado vigentes en diciembre, reflejó una disminución del 13,97 % respecto del mes anterior, lo que representa aprox. $ 38.855.

7. DESCARGOS DEL AUDITADO. Como procedimiento habitual, la Auditoría recaba la opinión del auditado en relación a las observaciones efectuadas en los informes. En este caso, dada la naturaleza de la materia auditada y la característica del operativo, se solicita al Auditado que emita su opinión con posterioridad a la evaluación del contenido del presente Informe. 33

Los descargos y las aclaraciones y/o información de detalle requeridas debieran ser remitidos a la AG-UBA dentro del mes de la presentación de éste informe, con el objeto de ser incorporados en el próximo informe mensual. Los descargos serán analizados por la AG-UBA y la conclusión técnica a que se arribe, incorporada al próximo informe de auditoría.

8. OPINIÓN DEL AUDITOR En función de la naturaleza, el objeto y objetivos del informe, el alcance de las tareas y las limitaciones a las mismas, las aclaraciones previas y los procedimientos empleados el Auditor General de la UBA refiere su opinión a los comentarios, observaciones y recomendaciones incluidas en el capítulo Nº 6 del presente informe. Las mismas no se especifican dado que en su mayoría resultan reiterativas de informes anteriores. No obstante lo expuesto, cabe resaltar que según las registraciones efectuadas en el sistema SIPEFCO, durante diciembre-05 el Rectorado no ha necesitado utilizar sobregiros con el banco o con fondos de terceros.

Buenos Aires, 23 de enero de 2006

34

ANEXO I – CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL

35

EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO DICIEMBRE 2005 (FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1.1.TESORO NACIONAL -) CONCEPTO DICIEMBRE NOVIEMBRE VARIACION

I-

INGRESOS CORRIENTES

63.042.587,03

71.586.590,00

-11,94%

- Ingresos no Tributarios - Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. - Rentas de la Propiedad - Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Tesoro Nacional De Crédito Externo Otras Fuentes de Financiamiento Del Sector Público Empresarial De provincias y municipios Del Sector externo - Otros

0,00 0,00 0,00 63.042.587,03 0,00 63.042.587,03 63.042.587,03 63.042.587,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 71.586.590,00 0,00 71.586.590,00 71.586.590,00 71.586.590,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% -11,94% 0,00% -11,94% -11,94% -11,94% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

67.149.796,82

50.357.819,87

33,35%

60.255.217,22 57.608.987,44 2.646.229,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.894.579,60 6.894.579,60 0,00 0,00

44.546.082,49 42.850.270,82 1.695.811,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.811.737,38 5.811.737,38 0,00 0,00

35,26% 34,44% 56,05% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 18,63% 18,63% 0,00% 0,00%

-4.107.209,79

21.228.770,13

-119,35%

0,00

0,00

0,00%

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00%

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

II - GASTOS CORRIENTES - Gastos de Consumo . Remuneraciones . Bienes y Servicios . Variación de Existencias . Depreciaciones y Amortizaciones . Otros Gastos - Rentas de la Propiedad . Intereses . Otras Rentas - Otros Gastos Corrientes - Transferencias Corrientes . Al Sector Privado . Al sector Público . Al Sector Externo

III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) IV - RECURSOS DE CAPITAL - Recursos Propios de Capital Ventas de Activos Disminución de Existencias Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas - Transferencias de Capital Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Sector Público Empresarial De Provincias y Municipios Del Sector externo

36

CONCEPTO

DICIEMBRE

- Disminución de la Inv. Financiera Venta de Acciones y Participaciones de Capital

V - GASTOS DE CAPITAL - Inversión Real Directa Incremento de Existencias Otras Inversiones Reales Directas - Transferencias de Capital . Al Sector Privado . Al Sector Publico . Al Sector Externo - Inversión Financiera

VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) VII - TOTAL GASTOS (II+V) VIII - RESULTADO FINANCIERO % ahorro s/ recursos totales

NOVIEMBRE VARIACION

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00% 0,00%

0,00

25.600,00

-100,00%

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

25.600,00 0,00 25.600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

-100,00% 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

63.042.587,03

71.586.590,00

-11,94%

67.149.796,82

50.383.419,87

33,28%

-4.107.209,79 -6,51%

21.203.170,13 29,65%

-119,37%

EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO DICIEMBRE 2005 (FUENTE DE FINANCIAMIENTO. 1.2. - RECURSOS PROPIOS -) CONCEPTO DICIEMBRE NOVIEMBRE VARIACION

I-

INGRESOS CORRIENTES

2.282.880,86

1.872.411,96

21,92%

- Ingresos no Tributarios - Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. - Rentas de la Propiedad - Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Tesoro Nacional De Crédito Externo Otras Fuentes de Financiamiento Del Sector Público Empresarial De provincias y municipios Del Sector externo - Otros

2.261.451,89 2.160,00 19.268,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1.792.535,53 0,00 79.876,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

26,16% 0,00% -75,88% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

8.898.803,95

2.930.027,23

203,71%

7.719.302,85 6.342.249,67 1.377.053,18 0,00 0,00 0,00 0,00

2.753.529,23 1.691.415,67 1.062.113,56 0,00 0,00 0,00 0,00

180,34% 274,97% 29,65% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

II - GASTOS CORRIENTES - Gastos de Consumo . Remuneraciones . Bienes y Servicios . Variación de Existencias . Depreciaciones y Amortizaciones . Otros Gastos - Rentas de la Propiedad

37

CONCEPTO

DICIEMBRE

. Intereses . Otras Rentas - Otros Gastos Corrientes - Transferencias Corrientes . Al Sector Privado . Al sector Público . Al Sector Externo

III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) IV - RECURSOS DE CAPITAL - Recursos Propios de Capital Ventas de Activos Disminución de Existencias Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas - Transferencias de Capital Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Sector Público Empresarial De Provincias y Municipios Del Sector externo - Disminución de la Inv. Financiera Venta de Acciones y Participaciones de Capital

V - GASTOS DE CAPITAL - Inversión Real Directa Incremento de Existencias Otras Inversiones Reales Directas - Transferencias de Capital . Al Sector Privado . Al Sector Publico . Al Sector Externo - Inversión Financiera

VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) VII - TOTAL GASTOS (II+V) VIII - RESULTADO FINANCIERO % ahorro s/ recursos totales

38

NOVIEMBRE VARIACION

0,00 0,00 0,00 1.179.501,10 1.179.501,10 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 176.498,00 176.498,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 568,28% 568,28% 0,00% 0,00%

-6.615.923,09

-1.057.615,27

525,55%

0,00

0,00

0,00%

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00%

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

83.014,97

193.379,84

-57,07%

83.014,97 0,00 83.014,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

193.379,84 0,00 193.379,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

-57,07% 0,00% -57,07% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

2.282.880,86

1.872.411,96

21,92%

8.981.818,92

3.123.407,07

187,56%

-6.698.938,06 -293,44%

-1.250.995,11 -56,48%

435,49%

EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO DICIEMBRE 2005 (FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1.6. REMANENTE DE FTE. 1.1.) CONCEPTO DICIEMBRE NOVIEMBRE VARIACION

I-

INGRESOS CORRIENTES

0,00

0,00

0,00%

- Ingresos no Tributarios - Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. - Rentas de la Propiedad - Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Tesoro Nacional De Crédito Externo Otras Fuentes de Financiamiento Del Sector Público Empresarial De provincias y municipios Del Sector externo - Otros

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

12.834,94

2.608.745,31

-99,51%

2.383,40 21,00 2.362,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.451,54 10.451,54 0,00 0,00

2.608.745,31 2.608.745,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

-99,91% -100,00% #¡DIV/0! 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,00% 0,00%

-12.834,94

-2.608.745,31

-99,51%

0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

0,00%

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

II - GASTOS CORRIENTES - Gastos de Consumo . Remuneraciones . Bienes y Servicios . Variación de Existencias . Depreciaciones y Amortizaciones . Otros Gastos - Rentas de la Propiedad . Intereses . Otras Rentas - Otros Gastos Corrientes - Transferencias Corrientes . Al Sector Privado . Al sector Público . Al Sector Externo

III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) IV - RECURSOS DE CAPITAL - Recursos Propios de Capital Ventas de Activos Disminución de Existencias Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas - Transferencias de Capital Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Sector Público Empresarial De Provincias y Municipios Del Sector externo

39

0,00% 0,00% 0,00%

CONCEPTO

DICIEMBRE

- Disminución de la Inv. Financiera Venta de Acciones y Participaciones de Capital

V - GASTOS DE CAPITAL - Inversión Real Directa Incremento de Existencias Otras Inversiones Reales Directas - Transferencias de Capital . Al Sector Privado . Al Sector Publico . Al Sector Externo - Inversión Financiera

VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) VII - TOTAL GASTOS (II+V) VIII - RESULTADO FINANCIERO % ahorro s/ recursos totales

NOVIEMBRE VARIACION

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00% 0,00%

1,01

926,25

-99,89%

1,01 0,00 1,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

926,25 0,00 926,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

-99,89% 0,00% -99,89% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

0,00

0,00

0,00%

12.835,95

2.609.671,56

-99,51%

-12.835,95 N/A

-2.609.671,56 N/A

-99,51% N/A

EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO DICIEMBRE 2005 (FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1.3. - RECURSOS DE ASIGNACIÓN ESPECÍFICA -)

CONCEPTO

I-

DICIEMBRE

NOVIEMBRE VARIACION

INGRESOS CORRIENTES

0,00

343.503,00

-100,00%

- Ingresos no Tributarios - Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. - Rentas de la Propiedad - Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Tesoro Nacional De Crédito Externo Otras Fuentes de Financiamiento Del Sector Público Empresarial De provincias y municipios Del Sector externo - Otros

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 343.503,00 0,00 343.503,00 343.503,00 0,00 0,00 343.503,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% -100,00% -100,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

95.545,27

99.310,22

-3,79%

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

II - GASTOS CORRIENTES - Gastos de Consumo . Remuneraciones . Bienes y Servicios . Variación de Existencias . Depreciaciones y Amortizaciones . Otros Gastos - Rentas de la Propiedad

40

. Intereses

0,00 0,00 0,00% DICIEMBRE NOVIEMBRE VARIACION

CONCEPTO . Otras Rentas - Otros Gastos Corrientes - Transferencias Corrientes . Al Sector Privado . Al sector Público . Al Sector Externo

III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) IV - RECURSOS DE CAPITAL - Recursos Propios de Capital Ventas de Activos Disminución de Existencias Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas - Transferencias de Capital Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Sector Público Empresarial De Provincias y Municipios Del Sector externo - Disminución de la Inv. Financiera Venta de Acciones y Participaciones de Capital

V - GASTOS DE CAPITAL - Inversión Real Directa Incremento de Existencias Otras Inversiones Reales Directas - Transferencias de Capital . Al Sector Privado . Al Sector Publico . Al Sector Externo - Inversión Financiera

VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) VII - TOTAL GASTOS (II+V) VIII - RESULTADO FINANCIERO % ahorro s/ recursos totales

41

0,00 0,00 95.545,27 95.545,27 0,00 0,00

0,00 0,00 99.310,22 99.310,22 0,00 0,00

0,00% 0,00% -3,79% -3,79% 0,00% 0,00%

-95.545,27

244.192,78

-139,13%

0,00

0,00

0,00%

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00%

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

321.595,15

0,00

0,00%

321.595,15 0,00 321.595,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

0,00

343.503,00

-100,00%

417.140,42

99.310,22

320,04%

-417.140,42 #¡DIV/0!

244.192,78 71,09%

-270,82%

EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO DICIEMBRE 2005 ( CONSOLIDADO DE TODAS LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO.) CONCEPTO DICIEMBRE NOVIEMBRE VARIACION

I-

INGRESOS CORRIENTES

65.325.467,89

73.802.504,96

-11,49%

- Ingresos no Tributarios - Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. - Rentas de la Propiedad - Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Tesoro Nacional De Crédito Externo Otras Fuentes de Financiamiento Del Sector Público Empresarial De provincias y municipios Del Sector externo - Otros

2.261.451,89 2.160,00 19.268,97 63.042.587,03 0,00 63.042.587,03 63.042.587,03

1.792.535,53 0,00 79.876,43 71.930.093,00 0,00 71.930.093,00 71.930.093,00

26,16% 0,00% -75,88% -12,36% 0,00% -12,36% -12,36%

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 343.503,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

76.156.980,98

55.995.902,63

36,00%

67.976.903,47 63.951.258,11 4.025.645,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.180.077,51 8.180.077,51 0,00 0,00

49.908.357,03 47.150.431,80 2.757.925,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.087.545,60 6.087.545,60 0,00 0,00

36,20% 35,63% 45,97% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 34,37% 34,37% 0,00% 0,00%

-10.831.513,09

17.806.602,33

-160,83%

0,00

0,00

0,00%

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00%

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

II - GASTOS CORRIENTES - Gastos de Consumo . Remuneraciones . Bienes y Servicios . Variación de Existencias . Depreciaciones y Amortizaciones . Otros Gastos - Rentas de la Propiedad . Intereses . Otras Rentas - Otros Gastos Corrientes - Transferencias Corrientes . Al Sector Privado . Al sector Público . Al Sector Externo

III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) IV - RECURSOS DE CAPITAL - Recursos Propios de Capital Ventas de Activos Disminución de Existencias Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas - Transferencias de Capital Del Sector Privado Del Sector Público De la Administración Nacional Del Sector Público Empresarial De Provincias y Municipios Del Sector externo

42

CONCEPTO

DICIEMBRE

- Disminución de la Inv. Financiera Venta de Acciones y Participaciones de Capital

V - GASTOS DE CAPITAL - Inversión Real Directa Incremento de Existencias Otras Inversiones Reales Directas - Transferencias de Capital . Al Sector Privado . Al Sector Publico . Al Sector Externo - Inversión Financiera

VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) VII - TOTAL GASTOS (II+V) VIII - RESULTADO FINANCIERO % ahorro s/ recursos totales

43

NOVIEMBRE VARIACION

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00% 0,00%

404.611,13

219.906,09

83,99%

404.611,13 0,00 404.611,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

219.906,09 0,00 219.906,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

83,99% 0,00% 83,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

65.325.467,89

73.802.504,96

-11,49%

76.561.592,11

56.215.808,72

36,19%

-11.236.124,22 -17%

17.586.696,24 24%

-163,89%

ANEXO II – DETALLE DE LOS GASTOS POR INCISO – DEVENGADOS Y PAGADOS

44

GASTOS POR INCISO DEL RECTORADO PERIODO DICIEMBRE 2005 INC

CONCEPTO

FTE.FTO.1.1.

FTE.FTO.1.2.

DEVENGADO 1

Gastos en Personal - Personal Permanente - Retribución del cargo

PAGADO

DEVENGADO

PAGADO

FTE.FTO.1.3 DEVENGADO

PAGADO

FTE.FTO. 1.6. DEVENGADO

PAGADO

TOTAL FUENTES DEVENGADO

PAGADO

57.608.987,45

58.374.544,07

6.342.249,67

6.766.043,79

-

-

21,00

-

63.951.258,12

65.140.587,86

37.917.680,69

39.746.260,01

3.726.074,91

4.126.226,22

-

-

-

-

41.643.755,60

43.872.486,23

16.969.089,10

20.216.938,60

870.044,55

975.967,54

-

-

-

-

17.839.133,65

21.192.906,14

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- Retribuc a personal direc y de control

-

- Retribuciones que no hacen al cargo

2.896.611,65

1.653.207,92

17.890,79

17.890,79

-

-

-

-

2.914.502,44

1.671.098,71

- Sueldo Anual Complementario

5.868.538,76

-

34.153,72

-

-

-

-

-

5.902.692,48

-

- Otros Gastos en Personal

323.009,61

321.201,22

6.122,07

-

-

-

-

329.131,68

327.323,29

- Contribuciones Patronales

6.558.350,72

12.145.950,02

6.122,07 588.383,46

11.870,61

-

-

-

-

5.969.967,26

12.157.820,63

- Complementos

5.302.080,85

5.408.962,25

3.386.247,24

3.114.375,21

-

-

-

-

8.688.328,09

8.523.337,46

- Personal Temporario

19.651.404,69

18.607.467,07

2.616.174,76

2.639.817,57

-

-

-

-

22.267.579,45

21.247.284,64

12.438.745,10

15.441.253,80

1.594.456,11

1.720.306,87

-

-

-

-

14.033.201,21

17.161.560,67

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

42.580,95

-

-

-

-

-

4.097.709,59

-

- Retribuciones del cargo - Retribuciones que no hacen al cargo - Sueldo Anual Complementario

4.055.128,64

- Otros Gastos en Personal

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- Contribuciones Patronales

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- Complementos

2.767.722,06

2.776.404,38

979.137,70

919.510,70

-

-

-

-

3.746.859,76

3.695.915,08

- Contratos Especiales

389.808,89

389.808,89

-

-

-

-

-

-

389.808,89

389.808,89

1.200,00

747,00

-

-

-

-

21,00

-

1.221,00

747,00

1.200,00

747,00

-

-

-

-

21,00

-

1.221,00

747,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- Servicios Extraordinarios - Retribuciones extraordinarias - Sueldo Anual Complementario

-

45

INC

FTE.FTO.1.1.

CONCEPTO

DEVENGADO - Contribuciones Patronales

DEVENGADO

PAGADO

DEVENGADO

PAGADO

TOTAL FUENTES DEVENGADO

PAGADO

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

20.069,99

-

-

-

-

-

-

38.702,07

20.069,99

-

-

-

-

-

-

-

-

-

20.069,99

-

-

-

-

-

-

38.702,07

20.069,99

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

165.802,02

149.939,93

-

-

2.227,00

1.515,10

168.029,02

151.455,03

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.646.229,76

1.925.337,66

1.211.251,16

1.129.087,07

-

-

135,40

135,40

3.857.616,32

3.054.560,13

- Servicios Básicos

2.225.661,27

1.486.347,45

8.617,67

2.094,34

-

-

20,50

20,50

2.234.299,44

1.488.462,29

- Alquileres y derechos

47.900,00

73.450,00

26.974,21

27.731,21

-

-

-

-

74.874,21

101.181,21

- Mantenimiento, reparación y limpieza

12.528,00

10.138,00

159.464,99

133.760,00

-

-

35,00

35,00

172.027,99

143.933,00

- Servicios técnicos y profesionales

10.946,80

10.946,80

395.778,12

424.714,58

-

-

-

-

406.724,92

435.661,38

- Servicios comerciales y financieros

491,04

491,04

179.996,13

183.035,43

-

-

79,90

79,90

180.567,07

183.606,37

38.702,07

- Seguros de riesgo de trabajo - Otras asistencias sociales al personal

38.702,07

- Beneficios y Compensaciones - Otros Bienes de Consumo

Servicios no Personales

- Publicidad y propaganda

-

-

78.998,88

9.015,14

-

-

-

-

78.998,88

9.015,14

- Pasajes y viáticos

-

-

23.272,35

23.713,35

-

-

-

-

23.272,35

23.713,35

343.964,37

9.156,72

9.288,11

-

-

-

-

357.859,37

353.252,48

-

-

328.992,09

315.734,91

-

-

-

-

328.992,09

315.734,91

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

83.014,97

108.992,59

321.595,15

-

1,01

-

404.611,13

108.992,59

- Infraestructura

-

-

43.547,25

86.026,57

321.595,15

-

-

-

365.142,40

86.026,57

- Equipamiento

-

-

39.467,72

16.916,02

-

-

1,01

-

39.468,73

16.916,02

- Impuestos, derechos y tasas - Otros servicios

4

PAGADO

FTE.FTO. 1.6.

-

- Asistencia Social al Personal

3

DEVENGADO

FTE.FTO.1.3

-

- Asignaciones Familiares

2

PAGADO

FTE.FTO.1.2.

Bienes de Uso

348.702,65

46

INC

CONCEPTO

FTE.FTO.1.1. DEVENGADO

- Otros

5

6

7

8

9

PAGADO

FTE.FTO.1.2. DEVENGADO

PAGADO

FTE.FTO.1.3 DEVENGADO

PAGADO

FTE.FTO. 1.6. DEVENGADO

PAGADO

TOTAL FUENTES DEVENGADO

PAGADO

-

-

-

6.050,00

-

-

-

-

-

6.050,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Transferencias

6.894.579,60

2.866.006,28

1.179.501,10

1.159.820,80

95.545,27

95.545,27

10.451,54

10.451,54

8.180.077,51

4.131.823,89

- Corrientes

6.894.579,60

2.866.006,28

1.179.501,10

1.159.820,80

95.545,27

95.545,27

10.451,54

10.451,54

8.180.077,51

4.131.823,89

Incentivos Dto. 2427/93

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Becas a estudiantes

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Subsidios/Becas al Personal Docente

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Subsidios/Becas al Personal No Docente

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Otros

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- De Capital

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

76.561.592,10

72.587.419,50

Activos Financieros

Servicios de la Deuda

Otros Gastos

Gastos Figurativos

TOTAL GENERAL

67.149.796,81

63.165.888,01

8.981.818,92

9.313.884,18

47

417.140,42

95.545,27

12.835,95 12.102,04

ANEXO III – EVOLUCION FINANCIERA DEL MES AUDITADO

48

EVOLUCIÓN FINANCIERA DEL MES DE DICIEMBRE 2005 (en miles de $, al 31/12/2005) CONCEPTO DETALLE MONTO PARCIAL 1.- Saldo inicial al 01/12/2005 1.1.- Saldo bancario según Libro Banco SIPEFCO (ctas.ctes., cajas de ahorro y plazos fijos), descontando la totalidad de los sueldos y locaciones pagados por el Banco en Noviembre ( 1.1.1 menos 1.1.2 ) 1.1.1.- Saldo bancario s/Libro Banco SIPEFCO al 01/12/05 1.1.2.- Presunto sobregiro bancario no registrado en SIPEFCO ( para adelantar sueldos ) 1.2.- Deuda MECyT por masa salarial noviembre - 2005 1.3.- Deuda MECyT por sub ejecución años 2001 - 2002 mas: 2.- Cobranzas durante el mes de Diciembre 2.1.- Tesoro Nacional - MECyT 2.1.1.- Transferido en Diciembre ( correspondiente su mayor parte a sueldos de Noviembre 2005 + 2da cuota SAC 2005) 2.1.2.- Ingresos provenientes de reclasificaciones de fondos de terceros 2.2.- Recursos propios (fte.fto. 1.2.) 2.3.- Fondos de terceros 3.- Fondos disponibles durante el mes (1.1 + 2) menos: 4.- Gastos pagados devengados durante el mes. 4.1.- Gastos en personal 4.1.1.- Adelanto sueldos Diciembre - 2005 4.1.2.- Cargas Sociales de noviembre - 2005 4.1.3.- Complementaria 10/05 4.1.4.- Paritarias particulares doc. 4ta cuota 12/05 4.1.5.- Paritarias particulares no doc. 12/05 4.1.6.- Locaciones de servicio diciembre-2005 4.1.7.- Asociación mutual pers. egresados de las Univ. Arg. 4.1.8.- Asociacion mutual Luis F. Leloir 4.1.9.- Asociacion mutual V.A.M. 4.1.10.- DOSUBA ( aportes pat. adelanto nov - 2005 ) 4.1.11.- DOSUBA ( gremios cod varios. Descuentos sobre haberes de nov - 2005 ) 4.1.12.- DOSUBA Aportes patronales 11/05 4.1.13.- Otros gastos DOSUBA 4.1.14.- APUBA 4.1.15.- Caja de Seguros S.A. 4.1.16.- Préstamos Banco ( descontados del sueldo ) Banco Ciudad

$ 300,12

Banco Nación

$

25.084,62

$

7.053,32

$

57.257,13

$

5.785,45

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

30.935,18 5.152,08 154,08 1.364,24 4.466,70 376,81 85,90 34,68 46,83 900,00

$ $ $ $ $ $

864,91 567,86 29,63 288,62 262,42 327,40

$

22,07

$ $ $ $ $ $

267,83 101,69 447,11 337,03 93,73 486,11

$

40,05

27,28

4.1.17.- Embargos judiciales Banco ( descontados del sueldo ) Banco Nación

$

$ 15,04

Banco Provincia $ 7,03

4.1.18.- Caja complementaria Personal Docente 4.1.19.- Caja de crédito Cuenca coop. ltda. 4.1.20.- Sueldos de nov-05 pagados con cheque 4.1.21.- Pago AFIP Retenciones 4ta. categoría 4.1.22.- Adicional 4% aportes nov-05 4.1.23.- Productividad Hospitales 4.1.24.- Otros gastos en personal ( otros embargos, complem., otras paritarias, etc )

49

$

18.031,30

$ $

30.787,34 23.419,67

$

63.042,58

$ $

2.282,88 2.644,45

$

47.652,96

MONTO TOTAL

$

72.238,31

$ $

67.969,91 86.001,21

EVOLUCIÓN FINANCIERA DEL MES DE DICIEMBRE 2005 (en miles de $, al 31/12/2005) ( cont ) CONCEPTO DETALLE MONTO PARCIAL 4.2.- Bienes de consumo $ 288,44 4.3.- Bienes y servicios no personales $ 3.054,56 4.3.1.- Servicios públicos $ 1.363,10 4.3.2.- Impuestos, derechos y tasas. Proveedores varios, nuevas $ 1.691,46 cajas chicas y fondos rotatorios y Otros (*) 4.4.- Bienes de uso $ 108,99 4.5.- Transferencias corrientes $ 3.153,07 4.5.1.- Becas Sarmiento $ 173,25 4.5.2.- Incentivo docente investigadores y becas Facultades $ 382,59 4.5.3.- Redistribución contrib patronales en Facultades y CBC $ 1.950,00 4.5.4.- FONID cuota 4 $ 95,27 4.5.5.- Otros conceptos ( subsidios, otras becas, FONID, etc ) $ 551,96 4.6.- Egresos de fondos de terceros $ 11.318,12 4.6.1.- Egresos reales del mes $ 5.532,67 4.6.2.- Reclasificaciones como ingresos de fte. fto 1.1 $ 5.785,45 5.- Saldo financiero atribuible al mes (3 - 4) 6.- Saldo final al 31/12/2005 6.1.- Saldo bancario según libro Banco SIPEFCO al 31-12-05 $ 20.425,07 6.2.- Deuda MECyT por masa salarial diciembre - 2005 $ 30.935,18 6.3.- Deuda MECyT por sub ejecución años 2001 - 2002 $ 23.419,67 7.- Incremento o ( decremento ) financiero del mes ( 6 - 1)

MONTO TOTAL

$ $

65.576,14 20.425,07

$

74.779,92

$

2.541,61

(*) alquileres y derechos, mantenimiento, reparación y limpieza, servicios comerciales y financieros, publicidad y propaganda, pasajes y viáticos

POSICION BANCARIA DEL RECTORADO ( en miles de $ al 31-12-05 ) Saldo bancario según extractos al 02/01/06 a primera hora menos: plazos fijos Becas Thalman $ menos: fondos de terceros Remanente fondos de terceros al 01/12/2005 $ Remanente fondos de terceros generados en diciembre (2.3. - 4.6.) $

Fondos disponibles en Bancos al 31/12/05

50

1.765,96

$

1.765,96

13.949,83 -8.673,67

$

5.276,16

$

20.383,90

$

7.042,12

$

13.341,78

ANEXO III (A) – EVOLUCION FINANCIERA DEL CUARTO TRIMESTRE

51

EVOLUCIÓN FINANCIERA DEL CUARTO TRIMESTRE 2005 (en miles de $, al 31/12/2005) CONCEPTO DETALLE MONTO PARCIAL 1.- Saldo inicial al 01/10/2005 1.1.- Según Libro Banco SIPEFCO (ctas.ctes., cajas de ahorro y plazos fijos) $ 14.941,80 1.2.- Deuda MECyT por masa salarial septiembre - 2005 $ 28.429,42 1.3.- Deuda MECyT por sub ejecución años 2001 - 2002 $ 23.419,67 mas: 2.- Cobranzas durante el trimestre ( octubre - diciembre ) 2.1.- Tesoro Nacional - MECyT $ 184.943,65 2.1.1.- Transferido en octubre ( corresponde a sueldos y otros de septiembre 2005 ) $ 50.314,48 2.1.2.- Transferido en noviembre ( corresponde a sueldos y otros de octubre 2005 ) $ 44.463,37 2.1.3.- Ingresos provenientes de anulaciones de recibos de ingresos de $ 27.123,22 fondos de terceros ( nov-05 ) 2.1.4.- Transferido en diciembre ( corresponde a sueldos y otros de $ 57.257,13 noviembre 2005, incluye la 2da cuota del SAC 2005 ) 2.1.5.- Ingresos provenientes de reclasificaciones de fondos de terceros ( dic-05 ) $ 5.785,45 2.2.- Recursos propios (fte.fto. 1.2.) $ 6.313,26 2.3.- Fondos de terceros ( incluye transf. del Tesoro por F.F. 1.1 por gastos ) $ (8.890,34) 2.3.1.- Ingresos del periodo $ 18.232,88 2.3.2.- Anulaciones de recibos $ (27.123,22) 2.4.- Transferencias internas de empresas privadas ( fte. fto 1.4 ) $ 10,00 3.- Fondos disponibles durante el trimestre (1.1 + 2) menos: 4.- Gastos pagados devengados durante el trimestre.( octubre - diciembre ) 4.1.- Gastos en personal $ 136.398,70 4.1.1.- Cargas sociales septiembre 2005 $ 5.139,96 4.1.2.- Anticipo sueldos octubre 2005 $ 30.310,11 4.1.3.- Cargas sociales octubre 2005 $ 4.993,07 4.1.4.- Anticipo sueldos noviembre 2005 $ 30.787,34 4.1.5.- Cargas sociales noviembre 2005 $ 5.152,08 4.1.6.- Adelanto sueldos diciembre 2005 $ 30.935,18 4.1.7.- Otros gastos en personal (*) $ 29.080,96 4.2.- Bienes de consumo $ 598,09 4.3.- Bienes y servicios no personales $ 7.258,00 4.3.1.- Servicios públicos $ 3.190,81 4.3.2.- Impuestos, derechos y tasas. Proveedores varios, rendiciones de $ 4.067,19 fondos rotatorios y otros ( **) 4.4.- Bienes de uso $ 858,85 4.5.- Transferencias corrientes $ 11.577,51 4.5.1.- Incentivo docente y becas Facultades $ 7.395,13 4.5.2.- Redistribución contrib patronales en Facultades y CBC $ 1.950,00 4.5.3.- FONID $ 394,77 4.5.4.- Becas Sarmiento $ 534,75 4.5.5.- Otros conceptos ( Becas, Subsidios, otros FONID ) $ 1.302,86 4.6.- Egresos de fondos de terceros $ 20.202,15 4.6.1.- Egresos de fondos de terceros según SIPEFCO $ 14.628,04 4.6.2.- Reclasificaciones como ingresos de fte. fto. 1.1 $ 5.785,45 menos: 4.6.3.- Egresos de fondos de terceros por paritarias 2004 ( registrado en SIPEFCO, movimiento no financiero ) $ 211,34 5.- Saldo financiero atribuible al trimestre (3 - 4)

52

MONTO TOTAL

$

66.790,89

$ $

182.376,57 197.318,37

$ $

176.893,30 20.425,07

EVOLUCIÓN FINANCIERA DEL CUARTO TRIMESTRE 2005 (en miles de $, al 31/12/2005) ( cont ) CONCEPTO DETALLE MONTO MONTO PARCIAL TOTAL 6.- Saldo final al 31/12/2005 6.1.- Saldo bancario según libro Banco SIPEFCO al 31/12/05 $ 20.425,07 6.2.- Deuda MECyT por masa salarial diciembre - 2005 $ 30.935,18 6.3.- Deuda MECyT por sub ejecución años 2001 - 2002 $ 23.419,67 $ 74.779,92 7.- Incremento o ( decremento ) financiero del trimestre ( 6 - 1) $ 7.989,03 (*) aportes patronales y descuento DOSUBA, APUBA, Caja de seguros, descuentos por préstamos bancarios, embargos, caja complementaria Personal Docentes y otros descuentos. (**) alquileres y derechos, mantenimiento, reparación y limpieza, servicios comerciales y financieros, publicidad y propaganda, pasajes y viáticos. POSICION FINANCIERA DEL RECTORADO -CUARTO TRIMESTRE1.- Saldos en bancos al 31/12/05 (cte.ctes., cajas y ahorro y plazos fijos) menos: plazos fijos 2.- Becas Thalman menos: Fondos de terceros 4.- Remanente de fondos de terceros generado en el primer trimestre 5.- Remanente de fondos de terceros generado en el segundo trimestre 6.- Remanente de fondos de terceros generado en el tercer trimestre 7.- Remanente de fondos de terceros generado en el cuarto trimestre (2.3 - 4.6)

Fondos disponibles en Bancos al 31/12/05 (***)

$

1.765,96

$

1.765,96

$ 3.610,00 $ 11.372,30 $ 19.385,81 $ (29.092,49)

$

5.276,16

$

20.383,90

$

7.042,12

$ 13.341,78

(***) Durante el mes de diciembre el Rectorado no ha utilizado fondos de terceros para aforntar gastos de la Universidad.

53

ANEXO III (B) – COMPARATIVO DE LA EVOLUCION FINANCIERA DEL CUARTO TRIMESTRE RESPECTO DEL TERCERO

54

VARIACIONES DE LA EVOLUCIÓN FINANCIERA DEL 4to. TRIM. DEL 2005 RESPECTO DEL 3ro (en miles de $ ) Concepto Cuarto Tercer Trimestre Variación % Trimestre 2005 2005 respecto del 3er trimestre 1- Saldo financiero inicial s/SIPEFCO ( incluye ciertos créditos a $ cobrar ) Mas 2- Cobranzas 2.1- Tesoro Nacional MECyT ( f.f. 1.1.)

$

2.2.- Recursos Propios ( f.f. 1.2.) $ 2.3.- Fondos de Terceros ( incluye transf. del Tesoro f.f. 1.1 para ($ gastos ) 2.4.- Recursos con afectación específica ( fte. fto 1.3 ) $ 2.5.- Transferencias internas de empresas privadas ( fte. fto 1.4 ) $ 3.- Fondos existentes durante el trimestre ( 1 + 2 ) $

66.790,89

$

61.214,07

9,11%

184.943,65

$

122.671,18

50,76%

6.313,26

$ $

6.166,17 37.768,27

2,39% -123,54%

10,00 249.167,46

$ $

343,84 -

-100,00% N/A

136.398,70 598,09 7.258,00 858,85 11.577,51

$ $ $ $ $ $

123.103,58 704,31 10.153,17 1.418,63 12.791,02 -

10,80% -15,08% -28,51% -39,46% -9,49% N/A

-8.890,34 )

$228.163,53

9,21%

Menos 4.- Gastos pagados devengados durante el trimestre 4.1.- Gastos en personal 4.2.- Bienes de consumo 4.3.- Bienes y servicios no personales 4.4.- Bienes de uso 4.5.- Transferencias corrientes 4.6.- Otros gastos pagados con memos

$ $ $ $ $

4.7.- Egresos de fondos de terceros

$

20.202,15

$

18.382,46

9,90%

5.- Total gastos pagados devengados durante el trimestre

$

176.893,30

$

166.553,17

6,21%

6.- Saldo financiero atribuible al trimestre, incluye créditos a cobrar ( 3 -5) 7.- Gastos pagados en el trimestre y devengados en ejerc. anteriores 8.- Total gastos pagados durante el trimestre ( 5 + 7 ) 9.- Saldo financiero final s/SIPEFCO ( incluye ciertos créditos a cobrar ) 10.- Incremento o ( decremento ) financiero del trimestre ( 9 - 1 )

$

72.274,16

$

61.610,36

17,31%

$ $

176.893,30

$ $ $

166.553,17 66.790,89

N/A 6,21% 11,96%

$ $

74.779,92 7.989,03

$

5.576,82

43,25%

$

VARIACIONES DEL DESFINANCIAMIENTO DEL RECTORADO ( en miles de $ ) 1.- Saldos en bancos al final del trimestre s/extractos (cte.ctes., cajas de ahorro y p. fijos) menos: plazos fijos 2.- Becas Thalman 3.- Diferencia por contribuciones patronales menos: Fondos de terceros 4.- Remanente de fondos de terceros (**)

-

4to trim

3er trim -19,21%

$

20.383,90

$

25.230,43

$ $

1.765,96 -

$ $

1.791,61 15.345,46

-1,43% -100,00%

$

5.276,16

$

34.368,65

-84,65% -150,78%

Fondos disponibles en Bancos al final de cada trimestre $

13.341,78

($

-26.275,29 )

(**) El saldo del 4to trimestre incluye el remanente generado en el trimestre, y los remanentes generados en el primer, segundo y tercer trimestre.

55

ANEXO III (C) – EVOLUCION FINANCIERA DEL SEGUNDO SEMESTRE

56

EVOLUCIÓN FINANCIERA SEGUNDO SEMESTRE (desde 1-07-05 hata el 31-12-05) (en miles de $) CONCEPTO DETALLE MONTO PARCIAL 1.- Saldo inicial al 01/07/2005 1.1.- Bancos (ctas.ctes., cajas de ahorro y plazos fijos) $ 14.545,51 1.2.- Deuda MECyT por masa salarial junio - 2005 $ 23.248,89 1.3.- Deuda MECyT por sub ejecución años 2001 - 2002 $ 23.419,67 mas: 2.- Cobranzas durante el período (julio - diciembre 2005) 2.1.- Tesoro Nacional (fte.fto. 1.1.) $ 307.614,83 2.1.1.- Transferido en julio (corresponde a sueldos y otros gastos de junio 2005, incluye la 1er cuota de SAC 2005) $ 43.221,87 2.1.2.- Transferido en agosto (corresponde a sueldos y otros gastos de julio 2005) $ 36.579,29 2.1.3.- Transferido en sept. (corresponde a sueldos y otros gastos de agosto 2005) $ 42.870,02 2.1.4.- Transferido en octubre (corresponde a sueldos y otros gastos de sept. 2005) $ 50.314,48 2.1.5.- Transferido en nov. (corresponde a sueldos y otros gastos de octubre 2005) $ 44.463,37 2.1.6.- Ingresos provenientes de anulaciones de recibos de ingresos de $ 27.123,22 fondos de terceros ( nov - 05 ) 2.1.7.- Transferido en dic. (corresponde a sueldos y otros gastos de nov. $ 57.257,13 2005, incluye la 2da cuota de SAC 2005) 2.1.8.- Ingresos provenientes de reclasificaciones de fondos de terceros ( dic-05 ) $ 5.785,45 2.2.- Recursos propios (fte.fto. 1.2.) $ 12.479,43 2.3.- Fondos de terceros (incluye algunas transferencias del Tesoro fte 1.1. por gastos) $ 28.877,93 2.3.1.- Ingresos del periodo $ 56.001,15 2.3.2.- Anulaciones de recibos $ (27.123,22) 2.4.- Recursos con afectacón específica ( fte. fto 1.3 ) $ 343,84 2.5.- Transferencias internas de empresas privadas ( fte. fto. 1.4 ) $ 10,00 3.- Fondos disponibles durante el período (1.1 + 2) (julio - diciembre 2005) menos: 4.- Gastos pagados devengados durante el período.(julio - diciembre 2005) 4.1.- Gastos en personal $ 259.502,28 4.1.1.- Anticipo sueldos julio 2005 $ 23.359,16 4.1.2.- Cargas sociales julio 2005 $ 4.437,35 4.1.3.- Anticipo de sueldos agosto 2005 $ 23.410,83 4.1.4.- Cargas sociales agosto 2005 $ 4.749,44 4.1.5.- Anticipo de sueldos septiembre 2005 $ 28.429,42 4.1.6.- Cargas sociales septiembre 2005 $ 5.139,96 4.1.7.- Anticipo sueldos octubre 2005 $ 30.310,11 4.1.8.- Cargas sociales octubre 2005 $ 4.993,07 4.1.9.- Anticipo sueldos noviembre 2005 $ 30.787,34 4.1.10.- Cargas sociales noviembre 2005 $ 5.152,08 4.1.11.- Adelanto sueldos diciembre 2005 $ 30.935,18 4.1.12.- Otros gastos en personal ( ** ) $ 67.798,34 4.2.- Bienes de consumo $ 1.302,40

57

MONTO TOTAL

$

61.214,07

$ $

349.326,03 363.871,54

EVOLUCIÓN FINANCIERA SEGUNDO SEMESTRE (desde 1-07-05 hata el 31-12-05) (en miles de $) ( cont ) CONCEPTO DETALLE MONTO MONTO PARCIAL TOTAL 4.3.- Bienes y servicios no personales $ 17.411,17 4.3.1.- Servicios públicos $ 8.182,02 4.3.2.- Servicios técnicos y profesionales ( sólo los meses de julio y agosto. $ 713,76 A partir de septiembre se empezó a clasificar dentro del inciso 1 ) 4.3.3.- Otros (***) $ 8.515,39 4.4.- Bienes de uso $ 2.277,48 4.5.- Transferencias corrientes $ 24.368,53 4.5.1.- Becas $ 1.224,64 4.5.2.- Subsidios - FONID $ 845,26 4.5.3.- Médicos residentes Hospìtal de Clínicas $ 236,22 4.5.4.- DOSUBA $ 86,91 4.5.5.- Incentivo docente inv. y becas Facultades ( incluye algunos proyectos de inv.) $ 13.999,69 4.5.6.- Proyectos de investigación $ 3.562,24 4.5.7.- Redistribución contrib patronales en Facultades y CBC $ 1.950,00 4.5.8.- Otros conceptos $ 2.463,57 4.6.- Egresos de fondos de terceros $ 38.584,61 4.6.1.- Egresos de fondos de terceros según SIPEFCO $ 35.944,60 4.6.2.- Reclasificaciones como ingresos de fte. fto. 1.1 $ 5.785,45 menos: 4.6.3.- Egresos de fondos de terceros por paritarias 2004 ( registrado en SIPEFCO, movimiento no financiero ) $ 3.145,44 $ 343.446,47 5.- Saldo financiero atribuible al período (3 - 4) (julio - diciembre 2005) $ 20.425,07 6.- Saldo final al 31/12/2005. 6.1.- Saldo bancario según libro Banco SIPEFCO al 31/12/05 $ 20.425,07 6.2.- Deuda MECyT por masa salarial diciembre 2005 $ 30.935,18 6.3.- Deuda MECyT por sub ejecución años 2001 - 2002 $ 23.419,67 $ 74.779,92 7.- Incremento o (decremento) financiero desde julio a diciembre 2005 (6 - 1) $ 13.565,85 (**) aportes patronales y descuento DOSUBA, APUBA, Caja de Seguros, descuentos de sueldos, préstamos, embargos, caja complem. Personal Docente (***) alquileres y derechos, mantenimiento, reparación y limpieza, servicios comerciales y financieros, publicidad y propaganda pasajes y viáticos

58

ANEXO III (D) – COMPARATIVO DE LA EVOLUCION FINANCIERA DEL SEGUNDO SEMESTRE RESPECTO DEL PRIMERO

59

VARIACIONES DE LA EVOLUCIÓN FINANCIERA DEL 2do SEM DEL 2005 RESPECTO DEL 1ero (en miles de $ ) Concepto Segundo Primer Semestre Variación % Semestre 2005 2005 respecto del 1er semestre 1- Saldo financiero inicial s/SIPEFCO ( incluye ciertos créditos a cobrar ) $

61.214,07

$

70.079,46

-12,65%

$

307.614,83

$

190.357,88

61,60%

2.2.- Recursos Propios ( f.f. 1.2.) $ 2.3.- Fondos de Terceros ( incluye algunas transf. del Tesoro f.f. 1.1 $ para gastos ) 2.4.- Recursos con afectación específica ( fte fto 1.3 ) $ 2.5.- Transferencias internas de empresas privadas ( fte fto 1.4 ) $

12.479,43 28.877,93

$ $

8.697,59 28.402,48

43,48% 1,67%

343,84 10,00

$ $

$

410.540,10

$

297.537,41

37,98%

4.1.- Gastos en personal 4.2.- Bienes de consumo 4.3.- Bienes y servicios no personales 4.4.- Bienes de uso 4.5.- Transferencias corrientes 4.6.- Otros gastos pagados con memos

$ $ $ $ $ $

259.502,28 1.302,40 17.411,17 2.277,48 24.368,53 -

$ $ $ $ $ $

180.782,00 727,45 11.819,33 1.632,95 4.933,29 1.000,79

43,54% 79,04% 47,31% 39,47% 393,96% -100,00%

4.7.- Egresos de fondos de terceros

$

38.584,61

$

12.692,38

204,00%

5.- Total gastos pagados devengados durante el semestre

$

343.446,47

$

213.588,19

60,80%

6.- Saldo financiero atribuible al semestre, incluye créditos a cobrar del inicio ( 3 - 5 ) 7.- Gastos pagados en el semestre y devengados en ejerc. anteriores 8.- Total gastos pagados durante el semestre ( 5 + 7 ) 9.- Saldo financiero final s/SIPEFCO ( incluye ciertos créditos a cobrar ) 10.- Incremento o ( decremento ) financiero del semestre ( 9 - 1 )

$ $ $ $ $

67.093,63 343.446,47 74.779,92 13.565,85

$ $ $ $ ($

83.949,22 23.484,04 237.072,23 61.214,07 -8.865,39 )

Mas 2- Cobranzas 2.1- Tesoro Nacional MECyT ( f.f. 1.1.)

3.- Fondos existentes durante el semestre ( 1 + 2 )

-

N/A N/A

Menos 4.- Gastos pagados devengados durante el semestre

VARIACIONES DEL DESFINANCIAMIENTO DEL RECTORADO ( en miles de $ ) 1.- Saldos en bancos al final del semestre s/extractos (cte.ctes., cajas de ahorro y p. fijos) menos: plazos fijos 2.- Becas Thalman 3.- Diferencia por contribuciones patronales menos: Fondos de terceros 4.- Remanente de fondos de terceros (**)

-20,08%

2do sem

1er sem 33,46%

$

20.383,90

$

15.273,31

$ $

1.765,96 -

$ $

1.769,36 8.856,55

-0,19% -100,00%

$

5.276,16

$

14.982,84

-64,79% -229,09%

Fondos disponibles en Bancos al final de cada semestre $

13.341,78

( $ -10.335,44 )

(**) El saldo del 2do semestre incluye el remanente generado en el semestre, y el remanente generado en el primer semestre.

60

-100,00% 44,87% 22,16% -253,02%

ANEXO IV – CONSOLIDADO LOCACIONES DE SERVICIO Y DE OBRA EN RECTORADO

61

CONTRATOS DE LOCACION DE OBRA Y SERVICIO DE RECTORADO VIGENTES DURANTE EL MES DE DICIEMBRE-2005

Locaciones de Servicio

Locaciones de Obra

Totales por Secretarías

Gasto devengado mensual

Cantidad de contratos

Var % ( $) respecto a Nov 05

Gasto devengado mensual

Cantidad de contratos

Var % ( $) respecto a Nov 05

Secretaría de Hacienda y Administración ( SHA ) Subsecretaría de Infraestructura Secretaría de Ciencia y Técnica ( SCyT ) Auditoría General ( AG ) Secretaría de Asuntos Académicos ( SAA ) Secretaría General ( SG ) Subsecretaría de Medios de Comunicación

$ 39.200,00

24

0,00%

$ 8.425,00

3

10,86%

$ 0,00 $ 21.800,00 $ 25.700,00 $ 34.650,00 $ 20.800,00 $ 0,00

0 17 14 23 14 0

0,00% 7,39% -10,14% 0,00% 0,00% 0,00%

$ 4.500,00 $ 6.900,00 $ 1.000,00 $ 1.920,00 $ 0,00 $ 7.000,00

1 2 1 1 0 1

0,00% 53,33% 0,00% 0,00% 0,00% -66,07%

Secretaría de Extensión Universitaria ( incluye* la parte central de la SEUBE, Rojas, Deportes, Inacayal, Intendencia Ciudad Universitaria, Turismo y Salud ) ( SEUBE )

$ 62.900,00

78

0,64%

$ 4.500,00

3

-85,92%

Total Rectorado

$ 205.050,00

Total monto general Rectorado ( dic -2005 )

$ 239.295,00

Denominación Secretarías en Rectorado

Monto

$ 52.125,00

28

$ 28.700,00 $ 26.700,00 $ 36.570,00

21,78%

1,61%

19 15 24

11,99% 11,16% 15,28%

15,73% -9,80% 0,00%

$ 27.800,00

15

11,62%

$ 67.400,00

81

28,17%

-32,90%

-28,64% 170

-0,49%

$ 34.245,00

12

-52,50%

$ 239.295,00

* Clasificación según Dirección Personal UBA

% Monto en Locaciones de Servicio Rectorado

% Monto en Locaciones de Obra Rectorado

SHA ( 1 ) SCyT AG SAA SG ( 2 )

19,12% 10,63% 12,53% 16,90% 10,14%

SHA ( 1 ) SCyT AG SAA SG ( 2 )

37,74% 20,15% 2,92% 5,61% 20,44%

SEUBE

30,68%

SEUBE

13,14%

Total Rectorado

Var % Cantidad ($) de % Monto respecto a contratos Nov - 05

100,00%

Total Rectorado

( 1 ) Incluye a la Subsecretaríade Infraestructura (2) Incluye a la Subsecretaría de Medios de Comunicación

62

100,00%

182

100,00%

-13,97%

63